Доходы, полученные фрилансером в Solar Staff, необходимо декларировать самостоятельно, так как фрилансер не является нашим сотрудником, а значит мы не уплачиваем налог по выплаченному через сервис доходу.
Фрилансеры в Индонезии должны:
быть старше 18 лет для юридически неограниченной работы;
быть гражданином или жителем Индонезии или иметь разрешение на работу (ITAS/KITAP).
Чтобы отчитываться в Индонезии по доходу, полученному в сервисе Solar Staff, необходимо быть резидентом, иметь идентификационный номер налогоплательщика Nomor Pokok Wajib Pajak (в случае его отсутствия возможен дополнительный налог в размере 2%) и определиться с налоговыми обязательствами в зависимости от статуса.
Статус налогового резидента Индонезии
Физическое лицо считается резидентом в случае соответствия одному из условий:
постоянное проживание в Индонезии;
пребывание в Индонезии более 183 дней в течение 12 месяцев;
присутствие в Индонезии в течение финансового года и намерение проживать в Индонезии.
Гражданин Индонезии может считаться нерезидентом, если он находится в стране менее 183 дней в течение 12 месяцев и соответствует дополнительным требованиям — например, имеет постоянное место проживания, центр жизненных интересов или статус субъекта налогообложения за пределами Индонезии.
В Индонезии налогообложению подлежат:
доходы резидентов от любых источников (по ставкам ниже);
доходы нерезидентов от источников в Индонезии (ставка налога составляет 20%).
Освобождение от налога возможно в следующих случаях:
иностранцы, ставшие налоговыми резидентами Индонезии в течение первых 4 лет, могут облагать налогом только доход, полученный в Индонезии (в т. ч. если он выплачивается за границей);
доход, полученный резидентом от коммерческой деятельности из-за границы, инвестирован в Индонезии;
доходы в рамках соглашений об избежании двойного налогообложения.
О налогах, вычетах и взносах фрилансера в Индонезии
В Индонезии используется система самооценки, т. е. налогоплательщикам доверяют расчет, уплату и отчетность по налогам. Однако Главное налоговое управление может выдать письма о начислении налога, если обнаружит неполную уплату налогов.
Обязательства по налогам в Индонезии зависят от выбранного статуса и (или) выполнения определенных условий. Подробнее о статусах и налогах ниже.
ФИЗ. ЛИЦО
В данном статусе предусмотрена уплата подоходного налога и возможность заявления вычетов для уменьшения налога. Подробнее об обязательствах:
Налог на доход (Pajak Penghasilan) применяется к 50% от суммы валового дохода с учетом вычетов и рассчитывается в валюте индонезийская рупия (IDR) по прогрессивной ставке:
Налогооблагаемый доход, IDR | Ставка налога, % |
до 60 000 000 | 5 |
60 000 000 - 250 000 000 | 15 |
250 000 000 - 500 000 000 | 25 |
500 000 000 - 5 000 000 000 | 30 |
более 5 000 000 000 | 35 |
В данном статусе можно заявить следующие вычеты:
Основание | Размер вычета |
стандартный личный вычет | 54 000 000 IDR |
наличие супруги | 4 500 000 IDR |
на иждивенцев (до 3 человек) | 4 500 000 IDR на каждого |
коммерческие расходы (в т. ч. инвестирование в Индонезии) | в полном размере |
религиозные пожертвования | в полном размере |
взносы в пенсионные фонды | в полном размере |
За первые 2 года может взиматься налог на единовременные пенсионные выплаты в размере 5% при доходе свыше 50 млн IDR.
Социальные отчисления: в Индонезии нет комплексной системы социального обеспечения, и взносы предусмотрены только для официально трудоустроенных (уплачивает как работодатель, так и работник). Также только при официальном трудоустройстве предусмотрены следующие вычеты: профессиональные (максимум 5%), взнос на сбережения по старости (2%), пенсионный взнос (1%, но не более 90 776 IDR в месяц).
МИКРО, МАЛЫЕ И СРЕДНИЕ ПРЕДПРИЯТИЯ (ММСП)
Статус микро, малые и средние предприятия (Usaha Mikro Kecil dan Menengah) присваивается предпринимателю в соответствии с годовым оборотом и размером активов (согласно Закону):
Категория | Активы за год, IDR | Оборот в год, IDR |
Микро бизнес | до 50 млн | до 300 млн |
Малый бизнес | 50 - 500 млн | 300 - 2 500 млн |
Средний бизнес | 500 - 10 000 млн | 2 500 - 50 000 млн |
Подробнее об обязательствах:
Индивидуальные предприниматели, осуществляющие коммерческую деятельность или независимую работу и имеющие валовой годовой оборот в размере менее 4,8 млрд IDR, уплачивают налог на доход по ставке 0,5% по всем доходам, полученным ММСП (обязательно наличие отчета PP 23).
Налог на добавленную стоимость (НДС) — стандартная ставка 5-15%, но для для МССП ставка может составлять 1-3% (подробнее). Уплата НДС обязательна только при превышении лимита дохода в 4,8 млрд IDR в год (до достижения лимита – по желанию предпринимателя).
В случае превышения лимита дохода в 4,8 млрд IDR необходимо применять статус налогооблагаемый предприниматель.
НАЛОГООБЛАГАЕМЫЙ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬ
Данный статус предполагает особую процедуру регистрации и применим к предпринимателям при доходе не менее 4,8 млрд IDR в год. Налогооблагаемый предприниматель при получении дохода обязан выставлять электронные счета-фактуры с указанием идентификационного номера плательщика НДС. Подробнее об обязательствах:
Налог на доход/прибыль — фиксированная ставка налога на прибыль составляет 22% и применяется к чистой налогооблагаемой прибыли (доходы-расходы). Однако для отдельных субъектов налогообложения и отраслей действуют специальные налоговые ставки (например, средние предприятия с годовой выручкой менее 50 млрд IDR могут подать заявку на снижение ставки налога на прибыль на 50%).
При доходе менее 50 млрд IDR в год предприниматель имеет право на скидку 50% от ставки налога на доход до 4,8 млрд IDR.
Налог на добавленную стоимость (НДС) — ставка 5-15% в зависимости от государственного регулирования и продаваемых товаров/оказываемых услуг. Например, по услугам за пределами страны установлена ставка налога 11%. Уплата НДС возможна только при наличии идентификационного номера плательщика НДС. Несколько островов (Батам, Бинтан и др.) являются «зонами свободной торговли» в Индонезии и отменяют обязанность регистрироваться в качестве плательщика НДС. Настоятельно рекомендуем уточнить в Налоговом управлении подпадают ли ваши услуги и местонахождение под НДС.
Вычеты возможны для следующих видов расходов (при документальном подтверждении):
расходы для получения, сбора и сохранения налогооблагаемого дохода;
износ/амортизация активов;
проценты по коммерческим кредитам;
безнадежные долги (при наличии судебного решения);
благотворительные взносы;
налог на землю и здания, региональные налоги;
входящий НДС (если он не вычитается из суммы исходящего НДС).
Убытки могут быть перенесены на будущие периоды не более чем на 5 лет.
Примеры: расчет налога на прибыль, расчет НДС.
ВАЖНО! Выбор налогового статуса для фрилансеров из Индонезии в сервисе Solar Staff не предусмотрен, но вы можете ввести ваш налоговый ID в личном кабинете.
СРОКИ И ШТРАФЫ
Правительство Индонезии рекомендует подавать налоговые декларации онлайн (обязателен EFIN), оплата налогов также возможна онлайн.
Подробнее о сроках уплаты налогов и сдачи отчетности:
Налог | Уплата | Сдача отчетности |
Налог на доход (предварительный) | до 15 (или 10 для ММСП) числа месяца, следующего за отчетным | до 20 числа месяца, следующего за отчетным |
Налог на доход (годовой) | до 31 марта года, следующего за отчетным, но до подачи отчетности | до 31 марта года, следующего за отчетным |
НДС | до окончания срока подачи декларации | ежемесячно; до конца месяца, следующего за отчетным |
За неисполнение обязательств предусмотрена ответственность в виде пени и штрафов. Просрочка уплаты налогов предполагает расчет пени по процентной ставке Минфина с учетом надбавки (около 2% в месяц, подробнее). А за несвоевременную сдачу отчетности или ее непредставление предусмотрены штрафы:
Налоговая декларация | Размер штрафа, IDR |
Декларация по НДС | 500 000 |
Корпоративный подоходный налог (налог на прибыль) | 1 000 000 |
Другие ежемесячные налоговые декларации | 100 000 |
Дополнительная информация
В Индонезии нет дополнительных провинциальных или местных налогов на доход.
Сведения о доходе от Solar Staff необходимо декларировать согласно актам и счетам.
Если у вас остались вопросы, напишите нам в онлайн-чат из личного кабинета Solar Staff или отправьте письмо на [email protected] для получения дополнительной консультации.