Доходы, полученные фрилансером в сервисе Solar Staff, необходимо декларировать самостоятельно, так как фрилансер не является сотрудником и мы не уплачиваем налог по выплаченному доходу.
Чтобы отчитываться в Объединенных Арабских Эмиратах (ОАЭ) по доходу, полученному в сервисе Solar Staff, необходимо:
наличие статуса резидента;
получить налоговый номер;
определить налоговые обязательства.
Статус резидента
По общему правилу налоговые резиденты облагают налогом свой общемировой доход, а нерезиденты — только доход от источников в ОАЭ.
Налоговым резидентом ОАЭ признается любое физическое лицо при соблюдении одного из условий:
основное место жительства лица и центр его экономических и личных интересов находятся в ОАЭ;
лицо физически находится в стране на протяжении 183 дней или более в течение 12 месяцев подряд;
лицо физически находится в стране на протяжении 90 дней или более в течение 12 месяцев подряд при соблюдении следующих условий:
имеет гражданство / действующий ВНЖ ОАЭ или гражданство любого из государств-членов Совета сотрудничества арабских государств Персидского залива;
имеет постоянное место жительства в ОАЭ;
имеет работу или бизнес в ОАЭ.
ОАЭ заключены соглашения о налогах с рядом стран для устранения двойного налогообложения (полный перечень), положения которых могут преобладать над правилами, установленными в части определения статуса налогового резидента, и иными положениями национального законодательства.
В ОАЭ физические лица получают налоговый номер только в том случае, если они являются плательщиками НДС или налога на прибыль. В остальных случаях единственным идентификационным номером физического лица будет являться «ID Number», который находится на лицевой стороне карточки резидента ОАЭ (Emirates ID card).
Если ожидается, что в ближайшие 30 дней либо на конец текущего месяца, деятельность фрилансера начнет облагаться налогом на прибыль или НДС, необходимо получить идентификационный номер налогоплательщика (رقم التسجيل الضريبي, TRN), который состоит из 15 цифр. TRN присваивается налогоплательщику налоговой службой в течение 20 дней с момента подачи заявления.
Налоги, сборы и взносы фрилансера
Налоговые обязательства при получении дохода от фриланса зависят от выбранного статуса и (или) выполнения определенных условий. В Solar Staff фрилансер из ОАЭ может получать доход только в качестве самозанятого физического лица (green visa).
ВАЖНО! Выбор налогового статуса для фрилансеров ОАЭ в сервисе Solar Staff не предусмотрен, но вы можете ввести ваш ID Number или TRN в личном кабинете.
Для того, чтобы легально получать доход от фриланса в ОАЭ, нужно выполнить одно из следующих условий:
получить специальный миграционный статус (например, remote work visa);
получить специализированную лицензию и green visa для работы в качестве фрилансера;
зарегистрировать компанию для ведения предпринимательской деятельности (sole establishment / sole proprietorship).
Обратите внимание, что:
договор-оферта для получения дохода в сервисе Solar Staff ≠ трудовому контракту, необходимому для получения remote work visa;
Solar Staff и заказчики в сервисе не могут считаться работодателями фрилансера;
аккаунт фрилансера должен быть зарегистрирован на ФИО физического лица, а не на название компании, так как получение дохода на корпоративные счета в Solar Staff невозможно (подробнее о выплатах).
Самозанятое физическое лицо
Самозанятое физическое лицо — статус лица, осуществляющего самостоятельную деятельность, который доступен как для граждан, так и для иностранцев (обязательно получение green visa — 5-летней визы для фрилансеров). Для получения статуса самозанятого (фрилансера) в ОАЭ необходимо:
получить разрешение на фриланс / самозанятость от Министерства трудовых ресурсов (Ministry of Human Resources and Emiratisation);
предоставить подтверждение степени бакалавра или специалиста;
подтвердить, что годовой доход от самозанятости за предыдущие два года составлял не менее 360 000 дирхамов (AED).
ВАЖНО! Существуют ограничения по видам деятельности (разрешены консультационные услуги, IT-услуги и т. д.) и фризонам, где можно получить визу фрилансера в ОАЭ. Подробнее по ссылке.
Самозанятые физические лица уплачивают следующие налоги:
Законодательством ОАЭ не установлен налог на доход физических лиц (ضريبة الدخل). В связи с этим физические лица ОАЭ, получающие выплаты от сервиса Solar Staff, не уплачивают подоходный налог и не встают на налоговый учет в ОАЭ.
Налог на прибыль (الضريبة على الدخل) по ставке 9% необходимо уплачивать, если доход самозанятого физического лица за календарный год превышает 1 млн АЕD. В этом случае необходимо вставать на налоговый учет и получать налоговый номер TRN.
Отчетность и уплата налога. Налоговым периодом является календарный год, при этом декларацию необходимо подать онлайн (через сервис EmaraTax), а налог уплатить в течение 9 месяцев после окончания налогового периода, то есть до 30 сентября.
При определенных условиях у фрилансеров в ОАЭ могут возникать обязательства по НДС (ضريبة القيمة المضافة) по ставке 5%. Для уплаты НДС также необходимо получить налоговый номер TRN. При этом обязательная регистрация в качестве плательщика НДС предусмотрена только в случае если оборот за предшествующие 12 месяцев превысил порог в 375 000 AED (либо если такое превышение ожидается в ближайшие 30 дней). Если же годовой доход превысил только порог в 187 500 AED, то регистрация добровольная.
Отчетность и уплата налога. Если налогооблагаемый оборот не превышает 150 млн AED в год, то отчитываться по НДС необходимо ежеквартально, в остальных случаях отчетный период составляет календарный месяц. Декларация подается в течение 28 дней месяца, следующего за отчетным периодом. Видео-инструкции: подача налоговой декларации, уплата НДС.
Страховой взнос по безработице, размер которого зависит от ежемесячной суммы дохода самозанятого физического лица от трудоустройства:
до 16 000 AED — 5 AED в месяц;
свыше 16 000 AED — 10 AED в месяц.
Если оклад не установлен — размер взноса можно выбрать самостоятельно.
Отчетность и уплата взносов. Есть возможность выбрать отчетный период для уплаты взносов: месяц, квартал, полугодие или год. Зарегистрироваться для уплаты взносов можно онлайн, через мобильное приложение, по телефону, через специализированные автоматы и т.д. Подробная информация о взносе, регистрации и схемах страхования по ссылке.
Дополнительная информация
Государственные службы Объединенных Арабских Эмиратов (отдельно по каждому эмирату): Абу-Даби, Дубай, Фуджейра, Аджман, Рас-Аль-Хайма, Шарджа, Умм-аль-Кувейн.
Министерство трудовых ресурсов (Ministry of Human Resources and Emiratisation).
Электронный портал для налогоплательщиков в ОАЭ.
Сведения о доходе от Solar Staff необходимо отражать на основании договора-оферты по данным из актов и счетов.
Если у вас остались вопросы, напишите нам в онлайн-чат из личного кабинета Solar Staff или отправьте письмо на [email protected] для получения дополнительной консультации.