Доходы, полученные фрилансером в сервисе Solar Staff, необходимо декларировать самостоятельно, так как фрилансеры не являются сотрудниками и Solar Staff не уплачивает налог по выплаченному им доходу.
Для того, чтобы успешно задекларировать в Республике Словения (Словения) доходы, полученные в сервисе Solar Staff, необходимо:
наличие статуса резидента;
определить налоговые обязательства.
Статус резидента
Резиденты облагают налогами все доходы, вне зависимости от страны источника. Нерезиденты — только доход от источников в Словении.
Физическое лицо, независимо от гражданства, является резидентом Словении, если оно имеет тесную связь со Словенией:
имеет постоянное место жительства / регистрацию в Словении;
является государственным служащим, работающим за границей;
имеет центр личных и экономических интересов в Словении;
присутствует на территории Словении более 183 дней в году.
Словенией заключены соглашения с рядом стран с целью устранения двойного налогообложения доходов (перечень по странам), положения которых могут преобладать над правилами, установленными в части определения статуса налогового резидента, и иными положениями национального законодательства.
Налоговый и идентификационный номера
Налоговый номер (davčna številka) — это идентификатор, который присваивается налогоплательщику и используется для исполнения и учета налоговых обязательств. Данный номер представляет собой случайный набор из 8 цифр (первые 7 выбираются случайным образом, а восьмая является контрольным числом). Законом о налогообложении предусмотрено добавление к налоговому номеру дополнительных букв или цифр (например, в случае идентификационного номера плательщика НДС, который представляет из себя налоговый номер с префиксом SI). К такому дополненному номеру также применяются положения, касающиеся использования налогового номера. Получить налоговый номер можно, подав форму DR-02 онлайн или на бумаге (образец заполнения).
Персональный идентификационный номер или единый регистрационный номер гражданина (enotna matična številka občana / EMŠO) — это личный идентификационный номер жителей Республики Словения, включая иностранных граждан. Данный номер состоит из 13 цифр (с 1 по 7 — дата рождения; 8 и 9 — номер регистра; с 10 по 12 — порядковый номер или сочетание пола и порядкового номера для лиц, родившихся в один и тот же день; 13 — контрольное число) и указан на ID-карте (osebna izkaznica).
Налоги и взносы фрилансера
Налоговые обязательства зависят от выбранного статуса и (или) выполнения определенных условий. В Словении можно выделить 2 налоговых статуса, в которых возможно получение дохода в Solar Staff:
ВАЖНО! Выбор налогового статуса для фрилансеров Словении в сервисе Solar Staff не предусмотрен, но вы можете ввести ваш налоговый ID в личном кабинете.
В Словении существует портал eDavki, где можно получить доступ к профилю для исполнения налоговых обязательств частного лица или независимого предпринимателя. Подробнее о портале
Для многих видов деятельности необходимо выполнить определенные условия и получить соответствующие разрешения/лицензии (подробнее).
Подробнее о статусах и налогах ниже.
Частное лицо
Частное лицо (prebivalci) может осуществлять деятельность без регистрации в качестве компании или независимого предпринимателя только при наличии особого статуса (poseben status). Существуют различные специальные статусы, которые зависят от типа деятельности и предусматривают отдельные требования в части постановки на учет:
cтатус фермера (status kmeta) относится к сельскохозяйственной деятельности и неприменим к деятельности в Solar Staff;
статус самозанятого лица в сфере культуры (status samozaposlenega v kulturi) можно получить, если самостоятельно выполнять деятельность в сферах, предусмотренных ст. 4 Закона о реализации общественных интересов в сфере культуры (zakon o uresničevanju javnega interesa za kulturo / ZUJIK), и при условии отсутствия пенсии, а также при наличии соответствующего профессионального образования или предыдущей работы, подтверждающей право заниматься соответствующей деятельностью;
статус независимого журналиста (status samostojnega novinarja) присваивается путем регистрации в Министерстве культуры (Ministrstvo, pristojno za kulturo) при условии, что журналистика является единственной или основной профессией (невозможно одновременно быть предпринимателем);
статус частного спортивного работника (zasebni športni delavec) возможно получить путем регистрации в Министерстве образования, науки и спорта (Ministrstva za izobraževanje, znanost in šport) при условии наличия соответствующего образования или квалификации для осуществления деятельности;
статус частного исследователя (status zasebnega raziskovalca)[AG1] можно получить, зарегистрировавшись в Государственном агентстве исследовательской деятельности Республики Словения (Javna agencija za raziskovalno dejavnost / ARRS), если вы являетесь:
научным сотрудником со степенью доктора наук, обладающим квалификацией для проведения исследований и разработок;
экспертом со степенью магистра или с высшим образованием, обладающим квалификацией для осуществления исследований и разработок;
экспертом, обладающим квалификацией для осуществления опытно-конструкторской или инновационной деятельности, независимо от полученного образования и выполненных научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ, выданных патентов или инноваций.
Подробнее об обязательствах ниже.
Подоходный налог (dohodnina) в виде налога на доходы от деятельности (davek od dohodka iz dejavnosti), ставка которого зависит от способа определения налоговой базы:
на основе фактических доходов и нормируемых расходов — 20%;
по прогрессивной ставке налога (на 2023-2024 гг.), зависящей от размера дохода:
до 8 755 € — 16%;
8 755 — 25 750 € — 26%;
25 750 — 51 500 € — 33%;
51 500 — 74 160 € — 39%;
от 74 160 € — 50%.
Отчетность представляется онлайн в виде налоговой отчетности по авансовому подоходному налогу и подоходному налогу на доходы от деятельности (obračun akontacije dohodnine in dohodnine od dohodka iz dejavnosti / DDD) в срок не позднее 31 марта года, следующего за отчетным.
Уплата налога производится в виде авансовых платежей в текущем году:
ежемесячно, если размер аванса превышает 400 €;
ежеквартально, если сумма предоплаты не превышает 400 €.
Авансовые платежи подлежат уплате в последний день периода, к которому они относятся, и должны быть выплачены в течение двадцати дней после наступления данного срока.
Взносы в Фонд социального страхования (Prispevki za socialno varnost) составляют 22,1% и подразделяются на:
пенсионное страхование и страхование по инвалидности в размере 15,5%;
медицинское страхование в размере 6,36%;
взносы по уходу за родителями в размере 0,10%;
страхование безработицы в размере 0,14%.
Отчетность. Налоговый орган составляет предварительно заполненную декларацию по социальным взносам (predizpolnjen obračun prispevkov za socialno varnost / POPSV) и направляет ее налогоплательщику через портал eDavki не позднее 10 числа месяца, следующего за отчетным. Если расчет налоговой некорректен или не получен, необходимо не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным, подать расчет взносов на социальное страхование (obračun prispevkov za socialno varnost / OPSVZ).
Уплата взносов производится в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным.
Налог на добавленную стоимость / НДС (davek na dodano vrednost / DDV) подлежит уплате по аналогии с независимым предпринимателем.
Независимый предприниматель
Независимый/индивидуальный предприниматель (samostojni podjetnik / sp / s.p.) — статус физического лица, осуществляющего деятельность без образования юридического лица и наличия стартового капитала.
Зарегистрироваться в качестве независимого предпринимателя можно через сервис E-vem (при наличии цифровой подписи) или в одном из офисов SPOT (VEM) за 3 месяца до начала осуществления деятельности. Для регистрации потребуются налоговый и идентификационный номера и документ, подтверждающий личность. Также необходимо подать:
заявление в бизнес-реестр (vloga za vpis samostojnega podjetnika);
заявление в налоговую (oddaja davčnih podatkov za samostojnega podjetnika);
Подтверждением открытия sp или регистрации в коммерческом реестре является документ под названием Sklep o vpisu v Poslovni Register Slovenije.
Название должно быть уникальным, поэтому перед регистрацией необходимо убедиться, что оно отсутствует в бизнес-реестре AJPES.
Для независимого предпринимателя полное имя содержит:
обозначение деятельности;
имя и фамилию предпринимателя;
аббревиатуру s.p.
Название также может включать в себя дополнительные элементы (могут быть выдуманными), но сокращенное наименование должно содержать как минимум имя и фамилию предпринимателя и обозначение s.p. Существуют ограничения при выборе наименования, например, запрет на использование названий стран, иностранного языка и слов, противоречащих закону и морали (подробнее). Вывод денежных средств через Solar Staff возможен только по ФИО (недопустимо указание иного наименования / элемента в аккаунте).
Расчетный счет. Вы можете открыть бизнес-счет или использовать транзакционный счет, владельцем которого является физическое лицо (как для частных, так и для деловых целей).
Бухгалтерский учет необходимо вести в виде простой или двойной бухгалтерии. В некоторых случаях достаточно налогового учета с выставлением счетов-фактур. Подробнее
Подробнее об обязательствах ниже.
Подоходный налог (dohodnina) в виде налога на доходы от деятельности (davek od dohodka iz dejavnosti) исчисляется по аналогии с частным лицом.
Взносы в Фонд социального страхования (Prispevki za socialno varnost) также уплачиваются по аналогии с частным лицом.
Налог на добавленную стоимость / НДС (davek na dodano vrednost / DDV) обязателен к уплате (по ставке 22%), если налогооблагаемый оборот за последние 12 месяцев превышает 50 000 €. При этом возможна уплата НДС и на добровольной основе. Для уплаты налога необходимо подать заявление на получение идентификационного номера НДС по форме DDV-P2 (инструкция). Данный номер состоит из префикса SI и налогового номера. Подробнее о номере НДС
Отчетность представляется онлайн (через систему eDavki) в виде декларации по налогу на добавленную стоимость DDV-О (obračun davka na dodano vrednost). Подавать декларацию нужно даже если в отчетном периоде отсутствовали налогооблагаемые операции. Отчетным периодом является месяц или квартал, в зависимости от суммы налогооблагаемого оборота за предыдущий календарный год и некоторых других условий. Налогоплательщик, получивший идентификационный номер для целей НДС, должен отчитываться ежемесячно в течение первых 12 месяцев, а далее — в зависимости от оборота.
Крайним сроком подачи декларации по НДС является последний рабочий день месяца, следующего за окончанием налогового периода, а в некоторых случаях и раньше (например, если вы осуществляете трансграничные операции внутри ЕС и обязаны сдать отчет о перерасчете, декларацию по НДС необходимо подать до 20-го числа месяца, следующего за окончанием налогового периода).
Уплата налога должна быть произведена до последнего рабочего дня месяца (если есть НДС к возврату, то налоговая производит его в течение 21 дня со дня подачи соответствующей формы).
Дополнительная информация
Сведения о доходе от Solar Staff необходимо отражать на основании договора-оферты по данным из актов и счетов.
Если у вас остались вопросы, напишите нам в онлайн-чат из личного кабинета Solar Staff или отправьте письмо на [email protected] для получения дополнительной консультации.