Доходы, которые вы получаете через Solar Staff, нужно декларировать самостоятельно. Дело в том, что фрилансеры не числятся сотрудниками компании, поэтому Solar Staff не удерживает и не уплачивает налоги с их доходов.
Чтобы правильно задекларировать доходы из Solar Staff в Швеции, вам понадобится:
статус налогового резидента;
понимание своих налоговых обязательств.
Налоговое резидентство
Резиденты облагаются налогом со всех своих доходов, откуда бы они ни поступали. Нерезиденты платят налоги только с доходов, полученных из шведских источников.
Вы (как физическое лицо) считаетесь налоговым резидентом Швеции, если соблюдается хотя бы одно из этих условий:
ваше постоянное место жительства находится в Швеции (исключение — граждане Швеции, работающие в зарубежных дипмиссиях или консульствах);
вы находитесь на территории страны больше шести месяцев (непрерывно или с короткими перерывами);
у вас сохраняются существенные связи со Швецией, при условии что раньше вы уже были её налоговым резидентом.
ВАЖНО! В Швеции действует «правило пяти лет» (femårsregeln). Суть в следующем: если вы — гражданин Швеции или иностранец, проживший в стране как налоговый резидент минимум десять лет, то даже после отъезда вы остаетесь резидентом, пока не докажете, что больше не связаны со страной существенными узами. Через пять лет после вашего отъезда это бремя доказывания перекладывается на Налоговое управление Швеции (Skatteverket) — теперь уже оно должно обосновывать, что связи всё еще есть.
Если вы переезжаете в Швецию больше чем на год, об этом нужно сообщить в Налоговое управление. Проще всего сделать это через сервис Flytta till Sverige — правда, для входа понадобится электронная идентификация (e-ID). Если её пока нет, можно установить приложение Freja. Второй вариант — подать заявление лично: заполните онлайн-форму, распечатайте её и запишитесь на прием в Центр обслуживания населения (servicekontor), где вы пройдете проверку личности (identitetskontroll). Сделать это нужно в течение 14 дней после подачи заявления (список офисов здесь). С собой возьмите документы, которые подтверждают вашу личность и право на проживание в стране. Если по итогам проверки вас признают резидентом (в миграционном смысле), вам автоматически присвоят индивидуальный идентификационный номер (personnummer). Обработка заявки обычно занимает около шести недель, ответ придет по почте на адрес вашего проживания.
Полезные ссылки: подробнее о критериях налогового резидентства; видеоруководства для новых жителей Швеции; что делать при переезде внутри страны / при отъезде из страны.
У Швеции есть соглашения об избежании двойного налогообложения с рядом стран (полный список здесь). Эти соглашения могут иметь приоритет над внутренними правилами определения налогового резидентства и другими нормами шведского законодательства.
Налоговые номера
Индивидуальный идентификационный номер (personnummer) — это уникальный номер, который присваивается физическому лицу на всю жизнь и используется для множества целей: от подачи налоговых деклараций и обращения за госуслугами (например, за водительскими правами) до банковских операций. Номер состоит из 10 цифр, где первые шесть — это дата вашего рождения в формате ГГММДД, например: 651207-3245. Personnummer присваивает Налоговое управление Швеции: гражданам страны — при рождении (с регистрацией в Национальном регистре населения, Folkbokföringen), а иностранцам — когда те уведомляют о переезде в Швецию и их вид на жительство дает право на статус резидента страны в миграционном смысле.
Координационный идентификационный номер (samordningsnummer) — похожий 10-значный номер, но для тех иностранцев, чей миграционный статус не дает права на personnummer (потому что не предполагает регистрацию в Национальном регистре населения). Когда вы обращаетесь в госучреждения за какой-то услугой, они сами могут заказать выпуск номера, если есть основания. Но можно и запросить его самостоятельно — через онлайн-форму или лично, заполнив заявление по форме SKV 7540. В любом случае вам придется пройти проверку личности в Центре обслуживания населения (servicekontor) по записи. Выдача номера занимает от двух до шести недель в зависимости от того, кто инициировал запрос.
Идентификационный номер плательщика НДС (momsregistreringsnummer / momsnummer) — номер, который вам присвоит Налоговое управление, если вы зарегистрируетесь как плательщик НДС (moms). Выглядит он так: префикс SE (код Швеции) + ваш personnummer + «01» в конце (например, SE543210123401). Регистрироваться плательщиком НДС нужно, если ваша деятельность соответствует определенным условиям.
Налоги и взносы фрилансера
В Швеции есть разные формы ведения бизнеса, но получать доход через Solar Staff можно только как индивидуальный предприниматель (enskild näringsidkare).
ВАЖНО! В Solar Staff выбор налогового статуса для фрилансеров из Швеции не предусмотрен, но вы можете указать свой налоговый ID в личном кабинете.
Налогоплательщики могут зарегистрироваться на портале Налогового управления Skatteverket, чтобы взаимодействовать с налоговыми органами и подавать отчетность онлайн. Также доступен государственный портал для предпринимателей Verksamt. Для входа понадобится электронное удостоверение личности — e-legitimationer (e-leg / e-ID), которое работает и как электронная подпись. Есть несколько вариантов: AB Svenska Pass, BankID и Freja+.
Полезные ссылки: как получить e-ID; FAQ; использование иностранного e-ID для доступа к государственным услугам Швеции.
Подробнее о статусе и налогах — ниже.
Индивидуальный предприниматель
Индивидуальный предприниматель (enskild näringsidkare) — это статус того, кто ведет предпринимательскую деятельность, единолично владеет бизнесом (enskild firma) и несет все связанные с этим риски.
Ограничения: стать ИП могут только лица, достигшие 18 лет (с 16 лет — при согласии родителя или опекуна и муниципального органа опеки (överförmyndare på kommunen), подробнее); те, кто не находится в процедуре банкротства и не ограничен в юридической дееспособности; иностранцы из стран за пределами Европейского союза (ЕС) или Европейской экономической зоны (ЕЭЗ) — только при наличии вида на жительство в Швеции.
Статус ИП подходит и для оказания услуг, и для торговли от своего имени.
Зарегистрироваться можно онлайн или на бумаге — через единую форму SKV 4620. Она объединяет получение статуса F-skatt (или FA-skatt — если параллельно есть доход по найму), регистрацию плательщиком НДС и работодателем (если нужно). F-skatt означает, что вы сами рассчитываете и платите подоходный налог и взносы. Бумажное заявление отправляется почтой в Налоговое управление.
Регистрация в Регистрационном управлении предприятий Швеции (Bolagsverket) нужна только при достижении статуса крупного бизнеса (större enskilda näringsverksamheter) — когда за два последних финансовых года соблюдаются минимум два из трех условий (плюс уплата регистрационного сбора):
средняя численность сотрудников превышает 50 человек;
общая сумма активов (balance sheet) превышает 40 млн шведских крон;
чистая выручка превышает 80 млн шведских крон.
В этом случае понадобится также нанять квалифицированного аудитора (подробнее) и подавать годовую финансовую отчетность (årsredovisning) с аудиторским заключением в течение шести месяцев после завершения финансового периода (руководство) — почтой на адрес Регистрационного управления.
Если у вас есть работники, изучите обязанности работодателя.
При закрытии ИП нужно заполнить форму SKV 4639 и подать её онлайн или отправить почтой в Налоговое управление, а также сдать всю необходимую отчетность (подробнее).
Как работает ИП: основные моменты
ИП может работать под собственным именем или выбрать другое название (проверить доступность) — при регистрации или позже через онлайн-заявление в Регистрационное управление предприятий. За регистрацию названия взимается сбор.
ВАЖНО! В Solar Staff аккаунт и документы оформляются строго на физическое лицо (ФИО). Указывать другое название ИП нельзя.
При регистрации укажите код вида деятельности (SNI-kod) из классификатора — один или несколько. Эти данные использует Статистическое управление Швеции (Statistikmyndigheten, SCB) для анализа, а вам они могут дать право на налоговые льготы. В декабре 2025 года вступит в силу новая классификация, поэтому коды, возможно, придется обновить (подробнее).
Можно завести электронный почтовый ящик (digital brevlåda) для переписки с госорганами. На выбор есть несколько сервисов: Billo, Kivra, Min myndighetspost.
Лицензии и разрешения: некоторые виды деятельности требуют специального разрешения или лицензии.
Защита интеллектуальной собственности: в Патентно-регистрационном управлении Швеции (Patent- och registreringsverket, PRV) можно получить патент (patent) или зарегистрировать товарный знак (varumärke) и (или) дизайн (design).
Страхование может быть обязательным — зависит от характера деятельности предпринимателя и наличия работников.
Банковский счет для бизнеса: для правильного учета доходов и расходов понадобится отдельный счет, который используется только для предпринимательской деятельности.
Есть программа помощи начинающим предпринимателям — стартап-грант (starta eget-bidrag). Государственная служба занятости (Arbetsförmedlingen) выплачивает безработным финансовую поддержку в течение шести месяцев (десяти — при инвалидности) на запуск собственного дела.
Пособие по болезни (sjukpenning): ИП может получать выплаты от Управления социального страхования (Försäkringskassan) в случае болезни. Размер рассчитывается по ожидаемому уровню дохода (sjukpenninggrundande inkomst, SGI). Первые три года деятельности для расчета SGI берется сумма не ниже той, которую получал бы наемный работник за выполнение тех же профессиональных обязанностей, что и у предпринимателя.
Полезные ссылки: подробнее о регистрации ИП; видеогид для начинающих предпринимателей; чек-лист.
Бухгалтерский учет
Доходы и расходы нужно фиксировать регулярно. Все счета, чеки, накладные и другие финансовые документы храните минимум семь лет. Подробнее об учете
ИП, которые не подпадают под критерии крупного бизнеса, обязаны составлять финансовую отчетность. Её форма зависит от годового оборота:
До 3 млн крон — составляется упрощенный годовой отчет о доходах и расходах (förenklat årsbokslut) по форме SKV 2150 (инструкция по заполнению).
Свыше 3 млн крон — составляется полный годовой отчет о доходах и расходах (årsbokslut) (руководство).
Подавать отчет в Налоговое управление не нужно — он используется для подготовки декларации по подоходному налогу.
Полезные ссылки: общее руководство по учету; FAQ.
Налоги и взносы ИП
В статусе индивидуального предпринимателя необходимо уплачивать следующие налоги и взносы:
Подоходный налог (Inkomstskatt)
Подоходный налог рассчитывается по двухуровневой системе — муниципальный (kommunalskatt) и государственный (statlig inkomstskatt) налоги. Ставки на 2025 год:
Налогооблагаемый доход, SEK | Государственный налог, % | Муниципальный налог, %* |
до 625 800 | 0 | 32 |
свыше 625 800 | 20 | 32 |
*средняя ставка варьируется от 29% до 36% в зависимости от муниципалитета (на 2025 год).
Из дохода вычитаются документально подтвержденные расходы, связанные с деятельностью. Автоматически применяется базовый вычет (grundavdrag), размер которого зависит от уровня дохода (на 2025 год). Убытки можно учесть и перенести на будущие периоды без ограничения по срокам (руководство по расчету налога).
ВАЖНО! Необлагаемый минимум на 2025 год — 24 238 шведских крон.
Как передать сведения о доходе
Ежегодно до 30 ноября нужно сообщить Налоговому управлению ожидаемую выручку (доходы минус расходы) на следующий календарный (отчетный) год. Для этого заполняется предварительная налоговая декларация (preliminär inkomstdeklaration) по форме SKV 4314 — подача онлайн или по почте. В первый год работы информация об ожидаемой прибыли берется из заявления о регистрации ИП. В течение года можно вносить корректировки (онлайн-калькулятор).
Со второго года ведения деятельности сумма авансовых платежей рассчитывается автоматически на основе прибыли текущего года. Если предварительную декларацию не подали, предварительный налог составит:
110% от итоговой суммы налога за предыдущий отчетный год, либо
105% от итоговой суммы налога за предыдущий отчетный год — в случае, когда по итогам предыдущего года образовалась переплата (то есть вы заплатили авансами больше, чем требовалось) (подробнее).
При расчете авансовых платежей Налоговое управление учитывает не только доход от предпринимательства, но и зарплату, если вы работаете по найму, а также другие доходы.
Отчетность
Подается декларация по подоходному налогу (Inkomstdeklaration 1) по форме SKV 2000L (заказать шаблон). Налоговое управление направляет ее в предзаполненном виде с 3 по 7 марта года подачи отчетности на электронную почту (или с 15 марта по 15 апреля — обычной почтой по адресу регистрации бизнеса). Декларация подается онлайн вместе с приложением NE (NE-bilaga) по форме SKV 2161 (руководство по заполнению), где отражается финансовый результат предпринимательской деятельности.
Срок подачи — не позднее 2 мая года, следующего за отчетным. В исключительных случаях срок можно продлить, подав в Налоговое управление заявление по форме SKV 2600. За опоздание с декларацией — штраф 1 250 шведских крон (может вырасти до 3 750 крон в зависимости от просрочки) (FAQ).
Уплата налога
Налог платится через налоговый счет (skattekonto) двенадцатью равными авансовыми платежами (preliminär skatt) — 12-го числа каждого месяца в течение года получения дохода (важные даты).
После подачи декларации налоговый орган проверяет её, и с июня по декабрь вы получите налоговое решение (slutskattebesked) с окончательной суммой к уплате или к возврату (возврат приходит за одну-три недели после выпуска решения, привязать банковский счет). Обычно налог нужно погасить в течение 90 дней после получения решения (можно платить частями) — точный срок указан в документе. За просрочку начисляются пени (intäktsränta) (FAQ).
Взносы на социальное страхование (Egenavgifter)
Взносы уплачиваются в рамках участия в программе национального страхования Швеции (svenska socialförsäkringen). Они рассчитываются от ожидаемого чистого дохода (доходы минус расходы) по ставке 28,97%. Если доход не превышает 1 000 крон в год, взносы платить не нужно.
При расчете автоматически применяется стандартный вычет (schablonavdrag) — 25% от дохода. Если годовой доход превышает 40 000 крон, дополнительно применяется специальный вычет (särskilt avdrag) — 7,5% (максимум 15 000 крон).
Сумма взносов указывается в налоговой декларации, отдельную отчетность подавать не нужно. Уплата взносов происходит так же, как и подоходный налог (онлайн-калькулятор).
Налог на добавленную стоимость (Mervärdesskatt, moms)
Регистрироваться плательщиком НДС нужно, если оборот ИП за текущий календарный год превышает 120 000 шведских крон. Также регистрация обязательна при продаже товаров или оказании услуг клиентам из ЕС (независимо от оборота). Можно зарегистрироваться добровольно (подробнее).
Регистрация
Регистрация в качестве плательщика НДС проходит либо вместе с регистрацией ИП, либо позже — онлайн или через форму SKV 4620 по почте. После регистрации вам придет регистрационная выписка (registerutdrag) по электронной почте (или обычной почтой, если email не указан) с идентификационным номером плательщика НДС (momsregistreringsnummer).
Стандартная ставка НДС — 25% (для некоторых товаров и услуг действуют сниженные ставки 12% и 6%). Отдельные категории услуг освобождены от НДС.
По НДС установлены требования к ведению учета и документации (обязательно выставлять счета-фактуры с НДС). Учет можно вести двумя методами (выбирается при регистрации):
Кассовый метод (kontantmetoden) — доходы и расходы учитываются только при фактическом получении или выплате денег. Если годовой оборот превысит 3 млн крон, ИП придется перейти на метод начисления (подать заявление онлайн).
Метод начисления (faktureringsmetoden) — доходы и расходы учитываются в момент их возникновения (например, когда выставили счет клиенту), независимо от того, когда деньги фактически поступили.
Отчетность
Декларация НДС (momsdeklaration) по форме SKV 4700 (заказать шаблон) подается онлайн через портал Skatteverket или загрузкой заполненного xml-файла (подробнее о заполнении). Декларацию нужно подавать, даже если облагаемых НДС операций не было (об уточненной декларации).
Как часто подавать отчетность — зависит от налогооблагаемой базы за отчетный год:
раз в год — до 1 млн крон;
ежеквартально — от 1 млн до 40 млн крон;
ежемесячно — свыше 40 млн крон.
Сроки подачи:
раз в год — не позднее 12 мая года, следующего за отчетным (при продаже товаров или услуг клиентам из ЕС — не позднее 26 февраля года, следующего за отчетным);
ежеквартально — не позднее 12-го числа второго месяца после окончания квартала;
ежемесячно — не позднее 26-го числа следующего месяца (если база меньше 40 млн крон — не позднее 12-го числа второго месяца после отчетного).
За опоздание с декларацией по НДС — штраф 625 крон.
Уплата налога
Налог нужно уплатить не позднее дня подачи декларации. Подробнее о способах оплаты.
Сводный отчет
Если вы продаете товары или оказываете услуги иностранным клиентам из ЕС, вам дополнительно нужно подавать сводный отчет (periodisk sammanställning) по форме SKV 5740 (заказать шаблон) с номерами НДС покупателей (проверить номер). Отчет подается электронно через портал Skatteverket или передачей файла (filöverföring), либо на бумаге (если нет возможности подать онлайн).
Сроки подачи — не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (20-го — при подаче на бумаге). Частота подачи зависит от того, что вы продаете:
товары — ежемесячно;
товары и услуги — ежемесячно;
только услуги — ежеквартально.
За опоздание — штраф 1 250 крон. Если таких операций не было, отчет подавать не нужно. Об уточненном отчете.
Другие налоги и сборы
Похоронный сбор (Begravningsavgift)
Похоронный сбор платят все, кто проживает в Швеции на 1 ноября года, предшествующего налоговому. Размер сбора зависит от муниципалитета регистрации.
Отдельную отчетность подавать не нужно, уплата происходит вместе с подоходным налогом.
Церковный сбор (Kyrkoavgift)
Церковный сбор платят члены шведской церкви (Svenska kyrkan) по состоянию на 1 ноября года, предшествующего налоговому. Размер сбора зависит от дохода и церковной общины (в среднем 1–1,5%), подробнее.
Отдельную отчетность подавать не нужно, уплата происходит вместе с подоходным налогом.
Налог на публичное вещание (Public service-avgift)
Налог на публичное вещание платят все, кто достиг 18 лет и постоянно живет в Швеции. Налог составляет 1 249 крон в год. Если годовой доход меньше 124 930 крон, ставка — 1% от дохода.
Отдельную отчетность подавать не нужно, уплата происходит вместе с подоходным налогом.
Полезные ресурсы
Сведения о доходе от Solar Staff необходимо отражать на основании договора-оферты по данным из актов и счетов.
Если остались вопросы — напишите нам в онлайн-чат из личного кабинета Solar Staff или на почту [email protected] для получения дополнительной консультации.