Доходы, которые вы получаете через Solar Staff, нужно декларировать самостоятельно. Дело в том, что фрилансеры не числятся сотрудниками компании, поэтому Solar Staff не удерживает и не уплачивает налоги с их доходов.
Чтобы правильно задекларировать доходы из Solar Staff в Сингапуре, вам понадобится:
получить статус налогового резидента;
оформить налоговый номер;
понять свои налоговые обязательства.
Налоговое резидентство
В Сингапуре налогом облагается доход, который возник здесь (например, вы оказывали услуги на территории страны) или пришел из местных источников. Это правило действует для всех — и для резидентов, и для нерезидентов Сингапура.
Доход из-за рубежа обычно налогом не облагается, хотя бывают исключения.
Когда вас считают резидентом
Налоговым резидентом Сингапура вы (как физическое лицо) становитесь, если подходите хотя бы под один из этих вариантов:
Вы гражданин или постоянный резидент. Граждане и постоянные резиденты (Singapore Permanent Resident, SPR), которые живут в Сингапуре на постоянной основе, автоматически считаются резидентами. Можно иногда выезжать — на статус это не влияет.
Вы иностранец и проводите в стране много времени. Резидентом вас признают, если вы:
пробыли в Сингапуре минимум 183 дня за календарный год, или
жили или работали здесь три года подряд (даже если в первый и (или) третий год набралось меньше 183 дней).
Ваша работа в Сингапуре длится больше года. Если вы иностранец и работаете здесь по найму, причем работа захватывает два календарных года, а в сумме вы находились в стране минимум 183 дня — вы тоже резидент. Данный критерий применяется только к иностранным работникам в рамках официального трудоустройства.
Детали и нюансы — на сайте налогового управления.
У Сингапура есть соглашения об избежании двойного налогообложения с рядом стран (смотрите полный список). Эти соглашения могут иметь приоритет над внутренними правилами определения налогового резидентства и другими нормами сингапурского законодательства.
Налоговые номера
В Сингапуре используются разные идентификационные номера — в зависимости от вашего статуса. Разберемся, какие они бывают и для чего нужны.
NRIC number (IC number)
National Registration Identification Card Number (NRIC / IC number) — это основной идентификатор граждан и постоянных резидентов. Выдает его Управление по вопросам иммиграции и контрольно-пропускным пунктам (Immigration and Checkpoints Authority, ICA).
Номер выглядит так: девять символов, которые начинаются с буквы S или T. Например, S5351748E. Он понадобится везде — от подачи налоговой декларации до открытия банковского счета.
Identity Card (IC) — само удостоверение с этим номером. Получить его обязаны все граждане и постоянные резиденты, когда им исполняется 15 лет.
Процесс простой: сначала регистрируетесь онлайн, потом приходите сдать биометрию.
Сколько стоит:
гражданам — 10 сингапурских долларов
постоянным резидентам — 50 сингапурских долларов
После сдачи биометрии уже на следующий рабочий день можно записаться в центр ICA и забрать готовое удостоверение. Его будут хранить там три месяца. Если удобнее, можете получить документ в любом почтовом отделении SingPost.
Удостоверение нужно перевыпускать в 30 и 55 лет. Проверить, действителен ли ваш документ, можно онлайн.
FIN
Foreign Identification Number (FIN) — по сути, то же самое, что NRIC, только для иностранцев, которые легально живут в Сингапуре длительное время.
Формат тот же: девять символов, но начинается номер с F, G или M. Например, G1234567B.
Выдают его либо Управление по иммиграции, либо Министерство трудовых ресурсов (Ministry of Manpower, MOM) — когда оформляете документы на право проживания.
UEN
Unique Entity Number (UEN) — регистрационный номер, который получают организации и индивидуальные предприниматели после регистрации бизнеса.
У ИП номер состоит из девяти символов. Например, 11111111B.
GST registration number
GST registration number — это номер плательщика налога на товары и услуги. GST (Goods and Services Tax) — местный аналог НДС. Номер выдается после регистрации в качестве плательщика GST.
Состоит из десяти символов, например MR2345678A.
CSN
CPF Submission Number (CSN) — номер для работодателей. Нужен для взаимодействия с Центральным страховым фондом (Central Provident Fund, CPF) и уплаты взносов за сотрудников.
Номер собирается из UEN (или NRIC/FIN, если работаете под своим именем) плюс специальный суффикс — код подразделения платежа (CPF Payment Code).
Статусы и налоги фрилансера
Через Solar Staff в Сингапуре можно работать в одном из двух статусов:
самозанятое физическое лицо (self-employed person, SEP);
индивидуальный предприниматель (sole proprietor).
ВАЖНО! Выбрать налоговый статус напрямую в Solar Staff фрилансерам Сингапура нельзя, но вы можете указать свой налоговый ID в личном кабинете.
Регистрация на портале myTax
Всё взаимодействие с налоговой в Сингапуре осуществляется через государственный портал myTax Portal. Здесь вы подаете отчетность, отслеживаете начисления, общаетесь с налоговой службой.
Для входа нужен цифровой ключ Singpass. Удобнее всего использовать мобильное приложение.
Если вы иностранец, понадобится Singpass Foreign user Account (SFA).
А если вы зарегистрировали ИП, дополнительно нужен Corppass — он дает доступ к госуслугам для бизнеса. Инструкция по работе с ним.
Полезные ссылки: регистрация Singpass; настройка личного кабинета на myTax; частые вопросы.
Самозанятое физическое лицо
Self-employed person (SEP) — это статус по умолчанию для всех, кто работает на себя под своим именем. Регистрировать ничего не нужно.
Когда подавать декларацию
Декларация обязательна, если за год вы заработали:
больше 6 000 сингапурских долларов чистого дохода от бизнеса, или
больше 22 000 сингапурских долларов совокупного дохода из всех источников.
Проверить, нужно ли вам подавать декларацию, можно через онлайн-анкету.
Если вы собираетесь нанимать сотрудников, вам нужно изучить обязанности работодателя — там свои правила.
Если прекращаете деятельность или уезжаете
Если вы переезжаете из Сингапура насовсем, предупредите налоговую минимум за месяц. Еще нужно подать упрощенный отчет о финансовых результатах (4-Line Statement) за период с 1 января до даты прекращения деятельности — и заплатить налог.
Бухгалтерский учет
Вести учет доходов и расходов нужно постоянно. Все чеки, счета, накладные и другие финансовые документы храните минимум пять лет.
Упрощенный учет
Если у вас небольшой бизнес, можно вести упрощенный учет (Simplified Record Keeping, SRK) — тогда достаточно хранить только записи в учетных регистрах, а не горы первичных документов (счетов, чеков и т. д.).
Малым бизнесом считается тот, где выполняются все условия:
годовая выручка не больше 200 000 сингапурских долларов за последние два финансовых года;
активы меньше 100 000 сингапурских долларов на конец последнего финансового года;
вы не холдинговая инвестиционная компания и не занимаетесь девелопментом недвижимости;
вы не состоите в реестре плательщиков налога на товары и услуги (GST).
Финансовая отчетность
Самозанятым нужно готовить финансовую отчетность (statement of accounts). Это два документа:
отчет о прибылях и убытках (profit and loss account);
бухгалтерский баланс (balance sheet).
Если годовая выручка перевалила за 500 000 сингапурских долларов, эти документы подаются в налоговую вместе с декларацией. Не забудьте поставить подпись.
Налоги самозанятых
Подоходный налог
Подоходный налог (Individual Income Tax) считается от всего вашего дохода — и от бизнеса, и от других источников. Ставки прогрессивные: чем больше заработали, тем выше процент.
Доход | Ставка на сумму превышения |
до 20 000 SGD | 0% |
20 001 – 30 000 SGD | 2% |
30 001 – 40 000 SGD | 3,5% |
40 001 – 80 000 SGD | 7% |
80 001 – 120 000 SGD | 11,5% |
120 001 – 160 000 SGD | 15% |
160 001 – 200 000 SGD | 18% |
200 001 – 240 000 SGD | 19% |
240 001 – 280 000 SGD | 19,5% |
280 001 – 320 000 SGD | 20% |
320 001 – 500 000 SGD | 22% |
500 001 – 1 000 000 SGD | 23% |
свыше 1 000 000 SGD | 24% |
ВАЖНО! Если вы налоговый резидент, вам положена налоговая скидка (Personal Income Tax Rebate) — она применяется автоматически. В 2025 году это 60% от суммы налога, но не больше 200 сингапурских долларов.
Вычеты и льготы
Вы можете вычесть из налогооблагаемой базы документально подтвержденные расходы на бизнес и убытки (их можно переносить на будущее).
Еще работают налоговые льготы (tax reliefs) — они уменьшают налогооблагаемый доход. Сюда входят добровольные взносы, расходы на обучение, содержание семьи и так далее. Максимум льгот — 80 000 сингапурских долларов.
Подача декларации
Декларацию (Income Tax Return) нужно подавать онлайн через myTax Portal. Форма — B/B1.
Полезное: инструкция по заполнению; краткая памятка.
В редких случаях можно подать на бумаге — форму вам пришлют по почте.
Где указать доход
Ваш доход идет в раздел Trade, Business, Profession or Vocation. Нужно заполнить одну из двух частей (примеры):
2-line statement — если доход 200 000 сингапурских долларов или меньше;
4-line statement — если больше 200 000 сингапурских долларов.
Сроки подачи
Онлайн: с 1 марта по 18 апреля следующего за отчетным года.
На бумаге: до 15 апреля.
Если нужно больше времени, вы можете попросить продление — дадут еще до 14 дней.
Как платить налог
После проверки вашей декларации Налоговое управление пришлет налоговый счет (Notice of Assessment) с финальной суммой к уплате. На оплату дается 30 дней с момента выставления счета.
Способы оплаты описаны по этой ссылке, также есть FAQ.
Что будет за просрочку
Если не уплатить налог вовремя, сразу начислят штраф 5% от суммы налога. Дальше, если налог так и не погасить в течение 60 дней, за каждый месяц просрочки будет добавляться еще по 1% — суммарно штраф может дорасти до 12%.
Если сложно заплатить всю сумму сразу, можно запросить рассрочку платежа.
Если нужно исправить декларацию
Внести изменения в декларацию можно только один раз — либо до 18 апреля следующего за отчетным года, либо в течение 30 дней после получения налогового счета. При этом налог по счету все равно придется заплатить в срок, иначе начислят штрафы.
Взносы на медицинское обеспечение (MediSave)
Взносы MediSave платят в Центральный страховой фонд (CPF) граждане и постоянные резиденты Сингапура, чей годовой чистый доход от бизнеса превышает 6 000 сингапурских долларов.
Сколько нужно платить
Размер взноса зависит от вашего возраста и дохода. Вот актуальные ставки на 2025 год:
Чистый доход, SGD | Менее 35 лет | 35–44 года | 45–49 лет | 50 лет и старше |
6 001 – 12 000 | 4% | 4,5% | 5% | 5,25% |
12 001 – 18 000 | 4 – 8% | 4,5 – 9% | 5 –10% | 5,25 – 10,50% |
более 18 000 | 8% | 9% | 10% | 10,50% |
Максимум в год | 7 104 SGD | 7 992 SGD | 8 880 SGD | 9 324 SGD |
Рассчитать свой взнос можно в онлайн-калькуляторе.
Как это работает
После того как Налоговое управление выставит вам налоговый счет (Notice of Assessment), CPF пришлет отдельное уведомление — Notice of CPF Contributions for Self-employed Persons — с суммой взносов к уплате. На оплату дается 30 дней с даты уведомления. Если сложно заплатить сразу, можно оформить рассрочку.
Подавать отдельную отчетность по MediSave не нужно.
Взносы на социальное обеспечение (CPF)
Взносы CPF — это обязательные отчисления работодателя за сотрудников в Центральный страховой фонд.
Для самозанятых физических лиц
Если вы работаете на себя и не нанимаете людей, платить взносы CPF за себя не нужно.
Если у вас есть сотрудники
Другое дело, если у вас работают люди — граждане или постоянные резиденты Сингапура с зарплатой больше 50 сингапурских долларов в месяц. За таких сотрудников взносы платить обязательно. Размер зависит от их миграционного статуса, возраста и зарплаты — подробнее о расчете здесь.
Взносы платятся каждый месяц не позднее последнего дня месяца. Способы оплаты описаны на сайте CPF.
Отдельную отчетность по CPF подавать не требуется.
Налог на товары и услуги (GST)
GST — это сингапурский аналог НДС.
Кому нужно регистрироваться
Зарегистрироваться как плательщик GST придется, если:
ваш оборот за прошлый год превысил 1 000 000 сингапурских долларов, или
вы ожидаете, что за следующие 12 месяцев превысите этот порог.
Проверить, нужна ли вам регистрация, можно через калькулятор на сайте IRAS.
Сроки регистрации
Если оборот прошлого года превысил миллион, зарегистрироваться нужно до 30 января. Статус плательщика GST присвоят с 1 марта.
Можно зарегистрироваться и добровольно, даже если порог не превышен. Подробнее о регистрации
Как зарегистрироваться
Регистрация проходит онлайн. Нужно будет приложить подтверждающие документы. Заявку рассматривают от 10 до 30 рабочих дней.
Когда регистрацию одобрят, вам пришлют письмо с присвоенным номером GST и датой регистрации.
Ставки налога
Стандартная ставка GST — 9%. Для некоторых услуг действует освобождение или ставка 0% — например, для отдельных международных услуг.
Плательщики GST должны вести учет и выставлять счета по определенным правилам — вот руководство.
Электронные счета через InvoiceNow
Важный момент: плательщики GST будут обязаны отправлять данные о счетах-фактурах в Налоговое управление через портал InvoiceNow.
Требование вводится постепенно:
с 1 ноября 2025 — для новых бизнесов (работающих меньше 6 месяцев), которые добровольно регистрируются как плательщики GST;
с 1 апреля 2026 — для всех, кто добровольно регистрируется как плательщик GST.
Отчетность
Декларацию GST (форма GST F5) подают только онлайн. Если нужно исправить ошибку в уже поданной декларации, есть форма GST F7 — как ее заполнить.
Как часто подавать:
раз в квартал (по умолчанию), или
раз в месяц (если подали заявление).
Срок подачи: в течение месяца после окончания отчетного периода.
Руководства по GST F5: как подать • как заполнить
Штрафы
Если не подать декларацию вовремя, сразу выпишут штраф 200 сингапурских долларов. Дальше — еще по 200 долларов за каждый месяц просрочки. Максимум могут оштрафовать на 10 000 долларов.
Уплата налога
Налог нужно заплатить в тот же срок, что и подать декларацию. За просрочку платежа тоже могут оштрафовать.
Сбор на развитие навыков (SDL)
Skill Development Levy (SDL) — это обязательный взнос работодателей в национальный фонд развития навыков (Skills Development Fund). Фондом управляет агентство SkillsFuture Singapore.
Как рассчитывается
Ставка — 0,25% от ежемесячной зарплаты каждого сотрудника.
Минимум: 2 сингапурских доллара (если сотрудник получает меньше 800 долларов в месяц).
Максимум: 11,25 сингапурских долларов (если зарплата больше 4 500 долларов).
Рассчитать взнос можно в онлайн-калькуляторе.
Сроки и отчетность
Взнос платится каждый месяц — не позднее 14 дней после окончания отчетного месяца.
Отдельную отчетность подавать не нужно. FAQ
Сбор за иностранных работников (FWL)
FWL — обязательный ежемесячный взнос за каждого иностранного сотрудника.
Размер сбора зависит от отрасли, в которой вы работаете, квалификации сотрудника и установленных квот. Как рассчитать
Платить нужно до 17 числа месяца, следующего за отчетным. Подробнее об оплате
Отдельную отчетность по FWL подавать не требуется.
Индивидуальный предприниматель (Sole Proprietor)
Индивидуальный предприниматель — это тот, кто ведет бизнес от своего имени, единолично владеет им и несет все связанные с этим риски.
Важно понимать: по налогам и учету у ИП те же обязанности, что и у самозанятого физического лица. Регистрироваться как ИП нужно, только если вы хотите использовать отдельное бизнес-наименование (не свое имя и фамилию).
Кто может стать ИП
Возраст: с 18 лет.
Адрес: нужен официальный адрес бизнеса в Сингапуре.
Право на регистрацию есть у:
граждан Сингапура;
постоянных резидентов;
иностранцев с номером FIN и миграционным статусом, разрешающим вести бизнес.
Как зарегистрироваться
Регистрацией занимается Управление по регулированию бухгалтерского учета и корпоративной деятельности (Accounting and Corporate Regulatory Authority, ACRA). Всё делается онлайн через портал Bizfile. Вот подробное руководство.
Сколько стоит:
100 сингапурских долларов за год
160 долларов за три года
плюс 15 долларов за регистрацию бизнес-наименования
Заявку рассмотрят за 14–60 дней. После одобрения в личном кабинете появится выписка из реестра (Business Profile) с присвоенным номером UEN — скачать ее нужно в течение 30 дней.
Продление регистрации
Перед окончанием срока регистрацию нужно продлить через Bizfile. Стоит это 30 долларов за год или 90 долларов за три года. Инструкция по продлению
Закрытие ИП
Если решите закрыть бизнес, нужно подать онлайн-заявление в ACRA (инструкция) и выполнить налоговые обязательства — так же, как это делают самозанятые.
Что еще важно знать об ИП
Наименование бизнеса
Вы можете работать под своим именем или зарегистрировать отдельное бизнес-наименование в ACRA. Вот инструкция
Важно для Solar Staff: в нашем сервисе аккаунт и документы оформляются строго на физическое лицо (ваши имя и фамилию). Использовать бизнес-наименование ИП нельзя.
Код вида деятельности (SSIC)
При регистрации ИП нужно указать основной вид деятельности из классификатора SSIC (Singapore Standard Industrial Classification), а если их несколько — то и дополнительные. Эти данные нужны Департаменту статистики (Singapore Department of Statistics, DOS) для анализа.
Красивый номер (SUN)
Если не нравится автоматически присвоенный номер UEN, можно выбрать специальный номер SUN — правда, за дополнительную плату. Подробности тут
Лицензии и разрешения
Для некоторых видов бизнеса нужны специальные лицензии или разрешения. Проверьте, нужны ли они вам
Защита интеллектуальной собственности
ИП может получить патент или зарегистрировать товарный знак. Подробнее об IP
Банковский счет для бизнеса
Формально не обязательно, но очень желательно завести отдельный счет для бизнеса — так проще вести учет доходов и расходов. Как открыть счет
Полезное: основные обязанности ИП, анкета для начинающих предпринимателей, руководство по открытию бизнеса, FAQ
Полезные ресурсы
Документы Solar Staff для налоговой:
Сведения о доходе от Solar Staff необходимо отражать на основании договора-оферты по данным из актов и счетов.
Остались вопросы?
Напишите нам в онлайн-чат из личного кабинета Solar Staff или на почту [email protected] для получения дополнительной консультации.