Доходы, полученные фрилансером в сервисе Solar Staff, необходимо декларировать самостоятельно, так как фрилансеры не являются сотрудниками и сервис не уплачивает налоги по выплаченному им доходу.
Для того, чтобы успешно задекларировать в Сингапуре доходы, полученные в сервисе Solar Staff, необходимо:
быть налоговым резидентом;
иметь налоговый номер;
определить налоговые обязательства.
Статус резидента
Доход облагается налогом, когда он возникает в Сингапуре (например, от услуг, оказанных на территории страны) или был получен из его источников, независимо от того, является ли лицо налоговым резидентом Сингапура.
Доход, полученный от иностранных источников, как правило, освобожден от налогообложения в Сингапуре (есть исключения).
Физическое лицо является резидентом Сингапура для целей налогообложения, если оно соответствует хотя бы одному из следующих критериев:
является гражданином или постоянным резидентом Сингапура (Singapore Permanent Resident, SPR), который постоянно проживает в Сингапуре (возможны краткосрочные отъезды);
является иностранным гражданином, который проживал/работал в Сингапуре:
не менее 183 дней в в налоговом периоде (календарном году) или
в течение трех последовательных лет (даже если период пребывания в Сингапуре в первый и/или третий год не превышал 183 дня);
является иностранным гражданином, который работал в Сингапуре в течение продолжительного периода, охватывающего два календарных года, и его общий период пребывания составляет не менее 183 дней (данный критерий применяется только к иностранным работникам в рамках официального трудоустройства).
Подробнее о критериях налогового резидентства по ссылке.
Сингапуром заключены соглашения с рядом стран с целью устранения двойного налогообложения доходов (полный перечень), положения которых могут иметь приоритет перед правилами определения статуса налогового резидента и иными нормами национального законодательства.
Налоговый номер
Номер национального регистрационного удостоверения личности (National Registration Identification Card Number, NRIC number / IC number) — уникальный идентификационный номер, присваиваемый гражданам и постоянным резидентам Сингапура Управлением по вопросам иммиграции и контрольно-пропускным пунктам (Immigration and Checkpoints Authority, ICA). Он состоит из 9 знаков с префиксом “S” или “T” (пример: S5351748E) и используется для подачи налоговой отчетности, доступа к государственным услугам, совершения финансовых операций (например, открытия банковского счета) и иных действий.
Национальное удостоверение личности (Identity Card, IC) — документ, обязательный к получению гражданами/постоянными резидентами по достижению возраста пятнадцати лет, регистрация производится онлайн с последующей обязательной сдачей биометрических данных, дополнительно потребуется уплата регистрационного сбора: 10 сингапурских долларов — гражданами, 50 сингапурских долларов — постоянными резидентами. На следующий рабочий день после сдачи данных лицо может записаться в Центр обслуживания ICA для получения удостоверения, срок хранения — три месяца (возможно получение в почтовом отделении (SingPost)). По достижению возраста 30 и 55 лет требуется пройти процедуру перевыпуска удостоверения личности (проверить действительность документа).
Идентификационный номер иностранца (Foreign Identification Number, FIN) — по своей природе аналогичный предыдущему идентификационный номер, состоящий из 9 знаков с префиксом "F", "G" или "M" и присваиваемый иностранным гражданам, легально находящимся в Сингапуре на долгосрочной основе, пример: G1234567B. Он может быть выпущен Управлением по вопросам иммиграции и контрольно-пропускным пунктам или Министерством трудовых ресурсов Сингапура (Ministry of Manpower, МОМ) при выдаче документов, подтверждающих миграционные основания для пребывания в стране.
Регистрационный номер предприятия (Unique Entity Number, UEN) — уникальный номер, который присваивается организациям и индивидуальным предпринимателям после прохождения процедуры по регистрации выбранной формы бизнеса. У ИП номер состоит из 9 знаков, пример: 11111111B (найти организацию по UEN).
Идентификационный номер плательщика GST (GST registration number) — номер, который является идентификатором налогоплательщика по налогу на товары и услуги (Goods and Services Tax, GST; аналог НДС) после прохождения соответствующей регистрации. Он состоит из десяти знаков, пример: MR2345678A (проверить номер).
Идентификационный номер работодателя (CPF Submission Number, CSN) —
обязательный номер, который используется работодателями в Сингапуре для взаимодействия с Центральным страховым фондом (Central Provident Fund, CPF) и уплаты взносов за сотрудников. Он состоит из номеров UEN или NRIC/FIN (при ведении деятельности под собственным именем) и суффикса в виде кода подразделения платежа (CPF Payment Code) (руководство по получению номера).
Налоги и взносы фрилансера
В Сингапуре можно выделить два налоговых статуса, в которых возможно получение дохода через Solar Staff:
самозанятое физическое лицо (self-employed person)
индивидуальный предприниматель (sole proprietor)
ВАЖНО! Выбор налогового статуса для фрилансеров Сингапура в сервисе Solar Staff не предусмотрен, но вы можете ввести ваш налоговый ID в личном кабинете.
Для налогоплательщиков предусмотрена регистрация на государственном портале myTax Portal, который используется для взаимодействия с налоговыми органами и подачи отчетности онлайн. Для входа в систему требуется цифровой ключ Singpass (доступно мобильное приложение Singpass app), для иностранцев — Singpass Foreign user Account (SFA). Для ИП после регистрации предусмотрено получение Corppass для доступа к государственным услугам (руководство).
Полезные ссылки: как зарегистрировать цифровой ключ; настроить личный кабинет на портале; FAQ.
Подробнее о статусах и налогах ниже.
Самозанятое физическое лицо
Самозанятое физическое лицо (self-employed person, SEP) — налоговый статус, применяемый по умолчанию всеми лицами, которые ведут предпринимательскую деятельность под своим именем, и не требующий специальной регистрации.
ВАЖНО! Обязанность по подаче налоговой отчетности возникает при получении в налоговом году чистого дохода от предпринимательской деятельности, превышающего 6 000 сингапурских долларов, или совокупного дохода в размере более 22 000 сингапурских долларов (онлайн-анкета).
При найме сотрудников необходимо ознакомиться с информацией об обязанностях работодателя.
При при переезде из Сингапура самозанятое физическое лицо должно уведомить Налоговое управление за месяц до предполагаемой даты, а также исполнить обязанности по подаче соответствующей налоговой отчетности, в частности, упрощенного отчета о финансовых результатах деятельности компании (4-Line Statement) с 1 января по дату прекращения деятельности, и уплате налога (подробнее).
Ведение учета. Учет доходов и расходов должен вестись на регулярной основе. Необходимо хранить все счета, чеки, накладные и другие финансовые документы в течение не менее чем пяти лет (подробнее). Для представителей малого бизнеса есть возможность вести упрощенный учет (simplified record keeping, SRK), который требует хранить только учетные записи, а не первичные документы (счета, чеки и тому подобное). Малым бизнесом считается лицо/предприятие, которое соответствует следующим условиям:
годовая выручка составляет 200 000 сингапурских долларов или менее за последние два финансовых года;
активы составляют менее 100 000 сингапурских долларов по состоянию на конец последнего финансового года;
не является холдинговой инвестиционной компанией и не занимается девелопментом недвижимости;
не зарегистрировано в качестве плательщика налога на товары и услуги (GST).
Также у самозанятого физического лица есть обязанность по составлению финансовой отчетности (statement of accounts), состоящей из отчета о прибылях и убытках (profit and loss account) и бухгалтерского баланса (balance sheet), ознакомиться с шаблоном документов возможно по ссылке. В случае превышения годового размера выручки в размере более 500 000 сингапурских долларов, у лица возникает обязанность по подаче документов в Налоговое управление Сингапура в виде приложения к декларации (обязательно наличие подписи самозанятого физического лица).
Данный статус предусматривает уплату следующих налогов и взносов:
Подоходный налог (Individual Income Tax) исчисляется на основе общего дохода (как от коммерческой деятельности, так и от иных источников / других видов доходов) по прогрессивным ставкам (на 2025 г.):
Доход, SGD | Ставка налога на превышение, % |
до 20 000 | 0,00 |
20 001 — 30 000 | 2,00 |
30 001 — 40 000 | 3,50 |
40 001 — 80 000 | 7,00 |
80 001 — 120 000 | 11,50 |
120 001 — 160 000 | 15,00 |
160 001 — 200 000 | 18,00 |
200 001 — 240 000 | 19,00 |
240 001 — 280 000 | 19,50 |
280 001 — 320 000 | 20,00 |
320 001 — 500 000 | 22,00 |
500 001 — 1 000 000 | 23,00 |
более 1 000 000 | 24,00 |
ВАЖНО! Для налоговых резидентов Сингапура предусмотрена скидка на налог (personal income tax rebate), которая уменьшает сумму налога к уплате (применяется автоматически). В 2025 году она составляет 60% от суммы налога, но не более 200 сингапурских долларов.
Вычету подлежат документально подтвержденные расходы, связанные с ведением деятельности, и убытки, которые могут быть учтены и перенесены на будущие периоды. Также доступны льготы (tax reliefs) в виде возможности уменьшить сумму налогооблагаемого дохода на суммы добровольных взносов, оплату обучения, содержание семьи и так далее, их максимальный размер — 80 000 сингапурских долларов.
Отчетность может быть подана онлайн через портал myTax Portal в виде декларации по подоходному налогу (Income Tax Return) по форме B/B1 (руководство по заполнению; памятка) или в бумажном виде в исключительных обстоятельствах (форма декларации будет направлена налогоплательщику почтой). При заполнении доход должен быть отражен в разделе под названием “Trade, Business, Professional or Vocation”, в частности, с заполнением следующих частей (примеры):
2-line statement — если доход от предпринимательской деятельности составляет 200 000 сингапурских долларов и менее, или
4-line statement — при доходе в размере, превышающем 200 000 сингапурских долларов.
Срок подачи декларации — с 1 марта по 18 апреля года, следующего за отчетным, в бумажном виде крайний срок подачи — 15 апреля (возможно запросить продление на срок до 14 дней).
Уплата налога. По итогам проверки декларации Налоговым управлением лицу направляется налоговый счет (notice of assessment), в котором указана финальная сумма налога к уплате. Необходимо произвести оплату в течение 30 дней с момента выставления счета, подробнее о способах по ссылке (FAQ). При несвоевременной уплате налога будет начислен штраф в размере 5% от суммы налога к уплате. Если после этого налог не будет погашен в течение 60 дней, за каждый месяц просрочки начисляется дополнительный 1% (максимальный размер — до 12%), подробнее (возможно получить разрешение на уплату налога частями).
Дополнительно: внести изменения в декларацию возможно только единожды — до 18 апреля года, следующего за отчетным, в противном случае — единожды уже после выставления налогового счета (в течение 30 дней), при этом в любом случае требуется погасить выставленную сумму налога к уплате во избежание начисления штрафных санкций (подробнее; FAQ).
Взносы на медицинское обеспечение (MediSave contributions) уплачиваются в Центральный страховой фонд (Central Provident Fund, CPF) гражданами и постоянными резидентами Сингапура, чей чистый годовой доход от предпринимательской деятельности превышает пороговое значение в размере 6 000 сингапурских долларов. Ставка, используемая для расчета взносов, варьируется в зависимости от возраста лица и размера дохода следующим образом (в отношении отчетного периода — 2025 года):
Чистый доход, SGD | Менее 35 лет | От 35 до 44 лет | От 45 до 49 лет | От 50 лет |
6 001 — 12 000 | 4% | 4,5% | 5% | 5,25% |
12 001 — 18 000 | 4% — 8% | 4,5% — 9% | 5% — 10% | 5,25% — 10,50% |
более 18 000 | 8% | 9% | 10% | 10,50% |
Максимальный размер взноса | 7 104 SGD | 7 992 SGD | 8 880 SGD | 9 324 SGD |
Для расчета возможно воспользоваться онлайн-калькулятором по ссылке. После того, как Налоговое управление направит налоговый счет (notice of assessment) по итогам подачи декларации, CPF выставит уведомление под названием “Notice of CPF Contributions for Self-employed Persons”, в котором будет указана сумма взносов к уплате.
Уплата взносов производится ежегодно, срок уплаты — в течение 30 дней с момента выпуска уведомления (возможна оплата частями).
Отдельная отчетность отсутствует.
Взносы на социальное обеспечение (CPF contributions). У самозанятого физического лица нет обязанности по уплате таких взносов за себя, однако если у него есть сотрудники — граждане или постоянные резиденты Сингапура, ежемесячный доход которых превышает сумму в размере 50 сингапурских долларов, он обязан осуществлять уплату взносов за них. Ставки, используемые для расчета взносов, варьируются в зависимости от миграционного статуса, возраста и размера заработной платы (подробнее о расчете).
Уплата взносов производится ежемесячно, крайний срок — последний день отчетного месяца. Подробнее о способах уплаты по ссылке.
Отдельная отчетность отсутствует.
Налог на товары и услуги (Goods and services tax, GST). Обязанность по регистрации в качестве плательщика GST возникает, если оборот лица в течение прошлого календарного года превышает пороговое значение в размере 1 000 000 сингапурских долларов или ожидается, что такой порог в ближайшие двенадцать месяцев будет превышен (калькулятор). При превышении порога по итогам прошлого года, необходимо пройти регистрацию до 30 января, в таком случае статус плательщика GST будет присвоен 1 марта. Также возможна регистрация на добровольной основе. Подробнее о GST
Регистрация производится онлайн (потребуется приложить подтверждающие документы), срок рассмотрения — от 10 до 30 рабочих дней. После успешной регистрации налогоплательщику будет направлено письмо по месту жительства, в котором указан присвоенный номер GST и дата регистрации.
Стандартная ставка налога составляет 9%, на определенные типы услуг также может распространяться освобождение или ставка налога в размере 0% (например, от оказания некоторых международных услуг). Требования установлены в части ведения учета и выставления счетов (подробнее).
ВАЖНО! Плательщики GST будут обязаны передавать данные о выставленных счетах-фактурах в Налоговое управление с помощью портала InvoiceNow. Процедура будет вводиться поэтапно (подробнее):
с 1 ноября 2025 года — для предприятий, начавших деятельность не более шести месяцев назад, которые регистрируются для уплаты GST на добровольной основе.
с 1 апреля 2026 года — для всех заявителей на добровольную регистрацию.
Отчетность в виде декларации (GST return) подается только онлайн по форме GST F5 (руководство: по подаче; по заполнению). При необходимости возможно подать уточненную декларацию по форме GST F7 (подробнее).
Периодичность подачи отчетности может варьироваться следующим образом: ежеквартально (по умолчанию) или ежемесячно (по заявлению), срок подачи — в течение месяца, следующего за отчетным периодом. При несвоевременной подаче будет наложен штраф в размере 200 сингапурских долларов (далее — по 200 сингапурских долларов за каждый месяц просрочки, максимальный размер штрафа — 10 000 сингапурских долларов), подробнее.
Уплату налога необходимо произвести в тот же срок, при несвоевременной уплате могут быть применены штрафные санкции. Подробнее о способах оплаты налога по ссылке.
Сбор на развитие навыков (Skills Development Levy, SDL) представляет собой обязательный взнос работодателей в национальный фонд развития навыков (Skills Development Fund, SDF), администрируемый Агентством SkillsFuture Singapore (SSG).
Уплата сбора производится ежемесячно по ставке в размере 0,25% от суммы ежемесячного дохода сотрудника. Минимальный размер взноса — 2 сингапурских доллара (за сотрудника, который получает менее 800 сингапурских долларов в месяц), максимальный — 11,25 сингапурских долларов (за сотрудника, заработная плата которого составляет более 4 500 сингапурских долларов) (онлайн-калькулятор). Крайний срок уплаты — не позднее 14 дней с окончания отчетного месяца.
Отдельная отчетность не предусмотрена (FAQ).
Сбор за иностранных работников (Foreign Worker Levy, FWL) — обязательный взнос за каждого нанятого иностранного работника, уплачиваемый ежемесячно. Размер сбора зависит от отрасли деятельности и квалификации сотрудника в рамках установленных квот (руководство по расчету).
Уплата сбора производится не позднее 17 числа месяца, следующего за отчетным (подробнее).
Отдельная отчетность не предусмотрена.
Индивидуальный предприниматель
Индивидуальный предприниматель (sole proprietor) — статус лица, ведущего предпринимательскую деятельность, единолично владеющего бизнесом (sole proprietorship) и несущего соответствующие риски.
ВАЖНО! Обязательства по ведению учета и уплате налогов и взносов аналогичны самозанятому физическому лицу. Обязанность по регистрации ИП возникает только при необходимости зарегистрировать иное бизнес-наименование предприятия.
Ограничения: индивидуальными предпринимателями могут стать только лица, достигшие 18 лет; обязательно наличие официального адреса индивидуального предприятия (business address) в Сингапуре; регистрация возможна только для граждан страны, постоянных резидентов Сингапура и иностранных граждан — обладателей номера FIN, имеющих миграционный статус, дающий право на ведение предпринимательской деятельности.
Регистрация в данном статусе производится Управлением по регулированию бухгалтерского учета и корпоративной деятельности (Accounting and Corporate Regulatory Authority, ACRA) онлайн через портал Bizfile (руководство). При регистрации потребуется уплата регистрационного сбора в размере 100 сингапурских долларов (на 1 год), 160 сингапурских долларов — на три года, а также 15 сингапурских долларов за бизнес-наименование предприятия. Срок рассмотрения — от 14 до 60 дней, по итогу в личном кабинете на портале станет доступна выписка из реестра (Business Profile) с указанием присвоенного номера UEN (необходимо скачать ее в течение 30 дней).
До истечения срока действия регистрации требуется пройти процедуру ее продления онлайн через портал Bizfile, стоимость регистрационного сбора — 30 сингапурских долларов на год (90 — на три года), подробнее о процессе в руководстве.
При прекращении ведения деятельности в качестве ИП физическое лицо обязано уведомить ACRA путем подачи онлайн-заявления (руководство), а также исполнить обязанности по подаче налоговой отчетности аналогично самозанятому физическому лицу.
Основные аспекты ведения деятельности в качестве ИП:
ИП может вести деятельность под собственным именем или зарегистрировать бизнес-наименование (business name) в ARCA (руководство).
ВАЖНО! В сервисе Solar Staff аккаунт и документы оформляются только по данным физического лица (ФИО), ввод иного наименования ИП недопустим.
При регистрации ИП необходимо указать код основного вида деятельности из перечня (Singapore Standard Industrial Classification, SSIC), а также дополнительные виды деятельности (при наличии). Эта информация используется для проведения анализа Департаментом статистики Сингапура (Singapore Department of Statistics, DOS).
При регистрации возможно выбрать номер, отличный от автоматически присваиваемого номера UEN, — специальный номер SUN, потребуется уплата сбора (подробнее).
Лицензирование / выдача разрешения: для ведения некоторых видов деятельности требуется наличие у предпринимателя лицензии / специального разрешения.
Защита интеллектуальной собственности: ИП может получить патент и (или) зарегистрировать товарный знак.
Открытие расчетного счета в банке: для корректного ведения учета доходов/расходов необходимо иметь банковский счет, который используется исключительно для предпринимательской деятельности.
Полезные ссылки: ключевые обязательства ИП; онлайн-анкета начинающего предпринимателя; онлайн-руководство; FAQ.
Дополнительная информация
Сведения о доходе от Solar Staff необходимо отражать на основании договора-оферты по данным из актов и счетов.
Если у вас остались вопросы, напишите нам в онлайн-чат из личного кабинета Solar Staff или отправьте письмо на [email protected] для получения дополнительной консультации.