Доходы, которые вы получаете через Solar Staff, нужно декларировать самостоятельно. Дело в том, что фрилансеры работают не как сотрудники компании, поэтому Solar Staff не удерживает и не уплачивает налоги с их доходов.

Чтобы правильно отчитаться по доходам из Solar Staff в Люксембурге, вам понадобится:

Налоговое резидентство

Налоговые резиденты Люксембурга облагаются налогом со всех своих доходов — откуда бы они ни поступали. Нерезиденты платят налоги только по доходам из люксембургских источников.

Вы (как физическое лицо) считаетесь налоговым резидентом Люксембурга, если выполняется хотя бы одно условие:

· ваше постоянное место жительства (домициль) находится в Люксембурге;

· вы живете в стране больше шести месяцев подряд (краткосрочные поездки за границу на статус не влияют).

У Люксембурга есть соглашения об избежании двойного налогообложения с рядом стран (полный список). Эти соглашения могут иметь приоритет над внутренними правилами определения налогового резидентства и другими нормами люксембургского законодательства.

Налоговые номера

Национальный идентификационный номер (Numéro d’identification nationale, NIN / Matricule) — уникальный пожизненный номер, который нужен для самых разных целей: подать налоговую декларацию, получить госуслугу, открыть банковский счет. Номер состоит из 13 цифр, первые шесть из которых — это дата рождения в формате ГГГГММДД (год, месяц, день), например: 1983120756731.

Гражданам Люксембурга matricule присваивается при рождении — вместе с регистрацией в Национальном реестре физических лиц (Registre national des personnes physiques, RNPP). Иностранцы получают его при переезде в Люксембург: нужно подать обязательную Декларацию о прибытии (Déclaration d’arrivée) в муниципалитет по месту жительства (как это делается).

Этот номер одновременно работает как идентификационный номер налогоплательщика (Numéro d’identification fiscale, NIF) и как номер социального страхования (Matricule assuré). Найти его можно в карте социального страхования (carte d’identification de la sécurité sociale).

Подробнее о matricule

Идентификационный номер плательщика НДС (Numéro d’identification à la TVA) выдает Управление регистрации, государственного имущества и НДС (l’Administration de l’enregistrement, des domaines et de la TVA, AED), когда вы регистрируетесь как плательщик НДС. Номер выглядит так: префикс LU (код Люксембурга) + восемь цифр, например: LU12345678 (проверить номер). Регистрироваться нужно, если ваша деятельность подпадает под определенные условия.

Регистрационный номер предприятия (Numéro RCS) присваивается компаниям и индивидуальным предпринимателям при регистрации в Торговом реестре Люксембурга (Registre de commerce et des sociétés, RCS). У ИП он состоит из шести знаков, например: A12345 (найти по номеру).

Регистрационный номер работодателя (Matricule-employeur) нужен тем, кто нанимает сотрудников в Люксембурге. С помощью этого номера работодатели общаются с Объединенным центром фондов социального страхования (Le Centre commun de la sécurité sociale, CCSS) и платят взносы за работников. Как получить номер

Налоги и взносы фрилансера

В Люксембурге есть несколько форм ведения бизнеса, но работать через Solar Staff можно только как индивидуальный предприниматель (entreprise individuelle / indépendant).

Важно: выбрать налоговый статус напрямую в Solar Staff фрилансерам из Люксембурга нельзя — эта функция не предусмотрена. Но вы можете указать свой налоговый ID в личном кабинете.

Чтобы общаться с госорганами и подавать отчетность онлайн, зарегистрируйтесь на портале MyGuichet.lu. Для входа понадобится электронный ключ LuxTrust, электронное удостоверение личности e-ID или eIDAS — все они работают как электронная подпись.

Полезные ссылки: регистрация на портале; создание личного кабинета (eSpace); FAQ.

Дальше — подробно о статусе ИП и налогах.

Индивидуальный предприниматель

Индивидуальный предприниматель (entreprise individuelle / indépendant) — это тот, кто ведет бизнес сам, единолично владеет им и несет все связанные риски.

Требования к иностранцам: чтобы зарегистрироваться как ИП, нужен ВНЖ в Люксембурге с правом на предпринимательство, официальный адрес для бизнеса в стране и подтверждение профессиональной добропорядочности (honorabilité professionnelle).

Статус ИП подходит и для услуг, и для торговли под своим именем.

Как зарегистрироваться. Чтобы работать как ИП, нужно получить разрешение (autorisation d’établissement). Его можно оформить онлайн через MyGuichet.lu (инструкция) или отправить заявление (Demande d’autorisation d’établissement (y inclus la déclaration sur l’honneur)) по почте с подтверждающими документами на адрес из заявления. Также придется заплатить регистрационный сбор 50 евро. Документы рассматривают до трех месяцев с даты подачи.

Получив разрешение, в течение восьми дней с начала работы зарегистрируйтесь как плательщик взносов на соцстрахование — подайте документ Déclaration d’entrée pour travailleurs indépendants в Объединенный центр фондов социального страхования (Le Centre commun de la sécurité sociale, CCSS). Сделать это можно онлайн через MyGuichet.lu или отправив форму по почте.

Регистрироваться в Торговом реестре Люксембурга (Registre de commerce et des sociétés, RCS) нужно, если вы занимаетесь коммерческой деятельностью — тогда вам присвоят статус commerçant. Заявление подается онлайн (инструкция; FAQ), понадобится заплатить регистрационный сбор (тарифы).

Если у вас есть сотрудники, изучите обязанности работодателя.

При закрытии ИП подайте уведомление о завершении деятельности (déclaration de sortie) в CCSS и сдайте всю нужную отчетность (что делать при закрытии).

Как работает ИП: что важно знать

ИП может работать под своим именем или придумать другое название (проверить, свободно ли) — как при регистрации, так и позже через онлайн-заявление в Торговый реестр (Registre de commerce et des sociétés, RCS).

ВАЖНО! В Solar Staff аккаунт и документы оформляются только на физлицо по ФИО. Указывать другое название ИП нельзя.

Лицензии и разрешения: для некоторых видов деятельности нужна специальная лицензия или разрешение.
Есть программа финансовой помощи для начинающих предпринимателей — грант aide à la primo-création d’entreprise, если вы подходите под условия (подробности).
Интеллектуальная собственность: можно запатентовать изобретение (les brevets d’invention) или зарегистрировать товарный знак (marque) (инструкции).
Банковский счет для бизнеса: чтобы правильно вести учет доходов и расходов, заведите отдельный счет только для предпринимательской деятельности.

Бухучет

Доходы и расходы записывайте регулярно. Счета, чеки, накладные и другие финансовые документы храните минимум десять лет. Подробнее об учете

Если ваш ИП зарегистрирован в Торговом реестре и годовой оборот превышает 100 000 евро, придется ежегодно подавать финансовую отчетность — не позже чем через семь месяцев после окончания календарного года. Отчетность составляется по системе учета Plan comptable normalisé (PCN) и подается в электронном виде (подробная инструкция).

Налоги и взносы ИП

Работая как индивидуальный предприниматель, вы платите следующие налоги и взносы:

Подоходный налог (Impôt sur Le Revenu)

Подоходный налог (Impôt sur Le Revenu) считается от общего дохода — и от бизнеса, и от других источников. Применяются прогрессивные ставки (актуальные на 2025 год):

Доход, EUR	Ставка налога, %
до 13 230	0
13 230 – 15 435	8
15 435 – 17 640	9
17 640 – 19 845	10
19 845 – 22 050	11
22 050 – 24 255	12
24 255 – 26 550	14
26 550 – 28 845	16
28 845 – 31 140	18
31 140 – 33 435	20
33 435 – 35 730	22
35 730 – 38 025	24
38 025 – 40 320	26
40 320 – 42 615	28
42 615 – 44 910	30
44 910 – 47 205	32
47 205 – 49 500	34
49 500 – 51 795	36
51 795 – 54 090	38
54 090 – 117 450	39
117 450 – 176 160	40
176 160 – 234 870	41
234 870 и более	42

Из дохода вычитаются расходы, связанные с деятельностью (dépenses d’exploitation) — если они подтверждены документально. Можно заявить специальные вычеты (dépenses spéciales) (например, на пожертвования или взносы) и получить налоговую льготу на ребенка (modération d’impôt pour enfant). Убытки переносятся на семнадцать лет вперед, если возникли до 2017 года.

Еще есть налоговая льгота для самозанятых (CII / CI-CO2) — применяется, если чистый доход не превышает 80 000 евро в год. Льгота снижает итоговую сумму налога, которую нужно заплатить по декларации (подробнее в FAQ).

Налоговые классы

В Люксембурге то, как будет облагаться ваш доход, зависит от налогового класса (ст. 119 Закона о подоходном налоге). Класс определяется семейным положением. Всего их три:

Класс 1 — для тех, кто не состоит в браке, а также для супругов, решивших отчитываться раздельно;
Класс 1а — для родителей-одиночек; для тех, кто не состоит в браке и кому исполнилось 65 лет на начало отчетного года; для вдов и вдовцов;
Класс 2 — супруги, в том числе состоящие в гражданском партнерстве (Pacte civil de solidarité, PACS) при соблюдении условий; вдовы и вдовцы (при соблюдении условий).

Как рассчитывается налог в зависимости от класса:

В классе 1 налог рассчитывается по прогрессивным ставкам из таблицы выше.
В классе 1а налог считается с учетом специальной корректировки. Принцип такой: если доход превышает 79 380 евро, то из налогооблагаемой базы вычитается четверть от суммы превышения. После этого к результату применяются прогрессивные ставки. Пример расчета:
- Налогооблагаемый доход — 100 000 €
- Разница — 100 000 € – 79 380 € = 20 620 €
- Корректировка — ¼ от 20 620 € = 5 155 €
- Доход для применения ставок: 100 000 € – 5 155 € = 94 845 €
Для класса 1а действуют особые ставки на высокие доходы:
- 39% на сумму от 51 804 до 117 450 евро,
- 40% на сумму от 117 450 до 176 160 евро,
- 41% на сумму от 176 160 до 234 870 евро,
- 42% на сумму свыше 234 870 евро.

В классе 2 (самом выгодном) налог рассчитывается так: общий доход семьи делится пополам, к этой половине применяются прогрессивные ставки, а получившаяся сумма налога умножается на два (онлайн-калькулятор).

Отчетность

Нужно подать декларацию по подоходному налогу (déclaration pour l’impôt sur le revenu) по форме 100. Это можно сделать несколькими способами: заполнить онлайн (при соответствии условиям), скачать PDF-файл и отправить его заполненную версию через портал MyGuichet.lu, либо отправить бумажную версию почтой на адрес Налогового управления (руководство по заполнению).

Супруги по умолчанию отчитываются совместно. Чтобы подать раздельные декларации, хотя бы один из супругов должен подать уведомление по форме 166 (Demande d’individualisation / taux RTS) онлайн до 31 марта года подачи декларации. Уведомление должны подписать оба.

Подать декларацию нужно до 31 декабря года, следующего за отчетным (календарь). За опоздание грозят штраф и дополнительный налог до 10% от суммы к уплате (подробнее).

Уплата налога

Налог платится ежеквартально авансовыми платежами (avances d’impôt) — до 10 марта, 10 июня, 10 сентября и 10 декабря того года, в котором получен доход. Авансовый платеж — это четверть налога, начисленного по итогам предыдущего отчетного периода (можно скорректировать по мотивированному запросу).

После проверки декларации налоговая пришлет уведомление (bulletin d’impôt) с окончательной суммой налога к уплате или возврату. Если нужно доплатить, на это дается месяц. За просрочку начислят пеню — 0,6% за каждый месяц (подробнее).

Взносы на социальное страхование (Cotisations sociales)

Взносы нужно платить в Объединенный центр фондов социального страхования Люксембурга (Le Centre commun de la sécurité sociale, CCSS). Их считают от чистого дохода за предыдущий отчетный год (в первый год работы — от минимальной заработной платы). Актуальные ставки взносов на 2025 год смотрите по ссылке.

Как платить. Взносы платятся ежемесячно. CCSS пришлет вам счет (extrait de compte), оплатить который нужно в течение 10 дней (можно попросить отсрочку). За просрочку начислят пеню — 0,6% от суммы взноса за каждый месяц (подробнее об оплате). Отдельную отчетность подавать не нужно.

Налог на добавленную стоимость (La taxe sur la valeur ajoutée, TVA)

Регистрироваться плательщиком НДС придется, если годовой оборот ИП превысит 50 000 евро. Регистрация также обязательна при работе с клиентами из ЕС (продажа товаров или услуг) — здесь размер оборота роли не играет. Можно зарегистрироваться и добровольно (подробнее).

Регистрация

Чтобы зарегистрироваться, нужно подать уведомление о начале деятельности (déclaration initiale) в Управление регистрации, государственного имущества и НДС. Это можно сделать онлайн через портал MyGuichet.lu или отправить бумажную версию на адрес управления (приложите копию удостоверения личности). После регистрации вам присвоят идентификационный номер плательщика НДС.

Стандартная ставка НДС — 17% (это самая низкая ставка в ЕС). Для некоторых товаров и услуг действуют пониженные ставки: 14%, 8% и 3%. Отдельные виды услуг освобождены от НДС.

Работая с НДС, нужно соблюдать требования к ведению учета и документации. В частности, обязательно выставлять счета-фактуры с НДС.

Отчетность

Декларация НДС (Déclaration de TVA) подается только онлайн через систему eCDF. Сначала нужно зарегистрировать в ней профиль (подробнее). Формы деклараций доступны по ссылке.

Как часто отчитываться — зависит от годового оборота:

раз в год — если оборот до 112 000 евро;
ежеквартально плюс годовая — от 112 000 до 620 000 евро;
ежемесячно плюс годовая — свыше 620 000 евро.

Когда подавать:

годовая — до 1 марта года, следующего за отчетным;
ежеквартальная — до 15-го числа месяца после отчетного квартала, годовая — до 1 мая года, следующего за отчетным;
ежемесячная — до 15-го числа следующего за отчетным месяца, годовая — до 1 мая года, следующего за отчетным.

Уплата налога

НДС нужно заплатить не позднее дня подачи декларации (реквизиты для оплаты).

Сводный отчет

Если работаете с клиентами из ЕС, понадобится также подавать сводный отчет (état récapitulatif), в котором указываются номера НДС покупателей (проверить номер). Отчет подается только онлайн через систему eCDF (подробнее).

Подавать нужно не позднее 25-го числа месяца после отчетного периода. Периодичность зависит от оборота по таким операциям:

ежемесячно — если более 50 000 евро;
ежеквартально — если менее 50 000 евро в текущем квартале и в четырех предыдущих.

Другие налоги и сборы

Налог солидарности (Impôt de solidarité)

Налог солидарности — это дополнительный сбор в Фонд занятости (Fonds pour l’emploi). Он рассчитывается от налогооблагаемого дохода, определенного по итогам подачи декларации. Ставка — 7%, но для высоких доходов она выше: 9% для доходов свыше 150 000 евро в классах 1 и 1а или свыше 300 000 евро в классе 2.

Отдельно отчитываться не нужно — налог солидарности платится вместе с подоходным.