Доходы, полученные фрилансером в сервисе Solar Staff, необходимо декларировать самостоятельно, так как фрилансер не является сотрудником и мы не уплачиваем налог по выплаченному доходу.
Чтобы в Израиле отчитываться по доходу, полученному в сервисе Solar Staff, необходимо:
быть налоговым резидентом;
зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя и выбрать налоговый режим.
Статус резидента Израиля
Доходы резидентов подлежат налогообложению вне зависимости от страны источника. Доходы нерезидентов — только от источников в Израиле.
Налоговыми резидентами Израиля признаются физические лица:
центр жизненных интересов которых находится в Израиле (семейные, социальные и экономические связи);
которые провели на территории Израиля 183 дня и более в течение календарного года;
которые провели на территории Израиля 30 дней и в общей сложности 425 дней или более в течение календарного года + двух предыдущих налоговых лет в совокупности.
Если физическое лицо принимает решение покинуть Израиль и стать налоговым нерезидентом — необходимо уплатить налог на выезд (в момент выезда с рыночной стоимости всех активов или после фактической их реализации).
Новые репатрианты имеют право на:
годовой период акклиматизации с даты прибытия в Израиль, в течение которого лица могут не признаваться резидентами, т. е. в Израиле не будет обязательств в данный период платить налоги по доходам (как местным, так и зарубежным) — для этого необходимо уведомить налоговое управление Израиля (ITA) в течение 90 дней после прибытия в Израиль;
освобождение от налогов на зарубежные доходы в течение 10 лет (отсчет срока начинается не с момента получения израильского гражданства, а с момента переноса центра жизненных интересов в Израиль).
Калькулятор льгот на получение финансовой помощи новыми репатриантами.
Налоговый номер
Налоговый номер физического лица состоит из 9 цифр, совпадает с номером удостоверения личности (теуда́т-зеу́т, תעודת זהות) и присваивается при рождении, а новым репатриантам — в аэропорту по прибытии в страну (первоначально выдается временный теуда́т-зеу́т, который в дальнейшем необходимо поменять на постоянный биометрический).
Перечень документов, необходимых для получения теуда́т-зеу́т:
действительный международный паспорт для каждого члена семьи;
виза на въезд в качестве репатрианта, проставленная в паспорте или на отдельном бланке;
письмо от представителя Еврейского агентства (при наличии);
свидетельства о рождении каждого члена семьи (оригиналы);
документы, удостоверяющие состав семьи: свидетельство о браке/разводе, свидетельство о смерти супруги/а для вдовца/вдовы;
любые документы, подтверждающие еврейское происхождение;
документы об образовании: дипломы, аттестаты зрелости, справки о прохождении учебы в школе и проч.
Налоги и взносы фрилансера
Для получения дохода фрилансерам Израиля обязательна регистрация в качестве индивидуального предпринимателя (доступна только гражданам Израиля или новым репатриантам в процессе получения израильского паспорта).
Для регистрации в качестве ИП необходимо:
зарегистрироваться в службе учета НДС (маам, מס ערך מוסף) и получить:
информацию о сроках и формате подачи отчетности по НДС.
подать заявление и получить регистрационный номер, а также выбрать режим налогообложения в службе учета подоходного налога (мас ахнаса, מס הכנסה);
после успешной регистрации информация об ИП будет передана в Службу Национального Страхования (битуах леуми, ביטוחי לאומי).
В Израиле существуют 2 режима для ИП:
Основное отличие — уплата НДС, но постановка на учет НДС обязательна для всех ИП. Подробнее о налогах и взносах ИП ниже.
Освобожденный предприниматель
Освобожденный предприниматель (эсек патур, עוסק פטור ) не является плательщиком НДС, но подает ежегодную нулевую декларацию по НДС. Для выбора данного режима налогообложения годовой доход ИП должен быть не более 107 692 ILS (шекеля) на 2023 год (данная сумма ежегодно пересчитывается). Данный режим недоступен для некоторых видов деятельности, например, архитекторов, врачей, налоговых консультантов, адвокатов, бизнес-консультантов, посредников по продаже недвижимости, а также для всех видов деятельности, требующих лицензирования.
При применении данного режима предусмотрена уплата следующих налогов и взносов:
Подоходный налог (мас ахнаса, מס הכנסה) ИП уплачивают, как и физические лица, по прогрессивной ставке налога с превышения дохода:
Налогооблагаемый доход, ILS | Ставка налога, % |
до 81 480 | 10 |
от 81 480 до 116 760 | 14 |
от 116 760 до 187 440 | 20 |
от 187 440 до 260 520 | 31 |
от 260 520 до 542 160 | 35 |
от 542 160 до 698 280 | 47 |
от 698 280 | 50 |
При расчете подоходного налога можно вычесть сумму расходов, которые связаны с предпринимательской деятельностью: маркетинг, оплата консультационных услуг или повышения квалификации, аренда помещения и т. д. Кроме того, законодательством Израиля предусмотрены налоговые льготные единицы, которые уменьшают сумму налога и зависят от пола, возраста, места жительства и т. д.
Пример расчета
Доход = 90 000 ILS, налог составит: (81 480 х 10%) + (8 520 х 14%) = 9 341 ILS.
При применении данного режима предусмотрена подача следующей отчетности:
отчетность по авансовым платежам (микдамот, מקדמות) — каждые два месяца в срок до 19 числа следующего месяца (например, за период январь-февраль отчетность подается до 19 марта).
налоговая декларация по подоходному налогу — ежегодно, в срок до 30 апреля (при подаче лично) или до 31 мая (при подаче онлайн).
налоговая декларация о капитале — один раз в 4-5 лет.
Уплата налога. Уплата подоходного налога производится путем ежемесячных авансовых платежей в срок до 16 числа месяца, следующего за отчетным, одним из способов. Сроки уплаты подоходного налога и возможность их продления рекомендуем уточнять непосредственно в налоговой.
Ведение учета. ИП обязан вести бухгалтерский учет, а именно: книгу учета выручки с квитанциями (которые направляются клиенту), книга внешней документации (содержит информацию о счетах и квитанциях, которые выставляют в отношении ИП), книга поступлений и платежей, книга заказов.
Взносы в социальные фонды не предполагают подачу отчетности в Службу национального страхования, так как итоговая сумма взносов определяется на основании ежегодной декларации по подоходному налогу, которая после подачи в налоговую инспекцию отправляется в Службу национального страхования без участия ИП. Расчет взносов ИП происходит по ставкам, которые зависят от средней заработной платы:
| С части доходов, составляющей до 60% от средней заработной платы | С части доходов, составляющей свыше 60% от средней заработной платы |
Взносы Ведомству национального страхования | 2,87% | 12,83% |
Взносы на страхование здоровья | 3,1% | 5% |
Сроки уплаты взносов указываются на сайте на несколько месяцев вперед. Способы уплаты взносов доступны по ссылке.
Полезные ссылки: калькулятор подоходного налога; заявление на право применения налоговых вычетов по подоходному налогу; справка об уплаченных страховых взносах, которая предоставляется в налоговое управление; сервис для уплаты налогов эсек патур.
Лицензированный предприниматель
Лицензированный предприниматель (эсек мурше, עוסק מורשה) является плательщиком НДС. ИП может перейти в данный статус при превышении годового лимита оборота (107 692 ILS), но при этом если ИП решит обратно вернуться в статус освобожденного предпринимателя необходимо как минимум 2 календарных года показывать непревышение порога дохода. Либо можно сразу зарегистрироваться как лицензированный предприниматель при подаче заявления в службу учета НДС. У лицензированных предпринимателей отсутствуют ограничения по видам деятельности.
При применении данного режима предусмотрена уплата следующих налогов:
Подоходный налог и взносы в социальные фонды уплачиваются ИП в данном режиме по аналогии с освобожденным предпринимателем.
Налог на добавленную стоимость (маам, מס ערך מוסף) необходимо исчислять по ставке налога 17%, но если услуги оказываются иностранным резидентам (компаниям или физическим лицам), то ставка НДС 0%.
Отчетность и уплата налога. При применении данного режима ИП обязан выставлять счета-фактуры при получении дохода (документ обязательно должен быть на иврите, так как его необходимо будет предоставлять в налоговые органы Израиля).
Существует два вида отчетности по НДС:
периодическая (подается в течение года) по форме, выданной ИП при регистрации в службе учета НДС. Периодический отчет должен быть составлен до 15 числа месяца, следующего за окончанием периода, в этот же срок необходимо уплатить налог. Данный срок продлевается до 6:30 вечера 19-го числа, если отчетность подается онлайн. Если доход ИП за 12-месячный период, который заканчивается 31 августа, превышает 1,615 млн ILS, то необходимо подавать ежемесячные отчеты; если доход менее 1,615 млн ILS, то отчет сдается раз в два месяца (например, за период март-апрель отчетность подается до 13 мая). Сумма оборота для определения сроков подачи отчетов обновляется каждый год 1 января на сайте налогового управления Израиля;
итоговая (подается по окончании года) в срок до 31 января путем подачи налоговой декларации по НДС.
ИП обязан представлять также и нулевые отчеты, если не велась предпринимательская деятельность. Если нулевые отчеты будут представляться в налоговую инспекцию в срок более чем два отчетных периода (месяц или два), то ИП может подать заявление о заморозке подачи отчетности по НДС.
Полезные ссылки: руководство для ИП по НДС.
ВАЖНО! Выбор налогового статуса для фрилансеров из Израиля в сервисе Solar Staff не предусмотрен, но вы можете ввести ваш налоговый ID в личном кабинете.
Дополнительная информация
У Израиля заключены соглашения об избежании двойного налогообложения с рядом стран.
Справка об уплате налога и бухгалтерском учете для открытия банковских счетов.
Сервис для проверки задолженности по налогам и их уплате.
Сведения о доходе от Solar Staff необходимо декларировать согласно актам и счетам.
Если у вас остались вопросы, напишите нам в онлайн-чат из личного кабинета Solar Staff или отправьте письмо на [email protected] для получения дополнительной консультации.