Доходы, полученные фрилансером в сервисе Solar Staff, необходимо декларировать самостоятельно, так как фрилансер не является сотрудником и Solar Staff не уплачивает налог по выплаченному ему доходу.
Для того, чтобы успешно задекларировать в Кыргызской Республике (КР / Кыргызстан) доходы, полученные в сервисе Solar Staff, необходимо:
наличие статуса резидента или гражданина;
определить налоговые обязательства.
Статус резидента
Граждане и резиденты КР обязаны уплачивать налоги с дохода во всем мире. Иностранцы-нерезиденты облагают налогом свой доход, полученный от источников в Кыргызстане, и доход, фактически связанный с торговлей или бизнесом в стране.
Физическое лицо признается резидентом Кыргызстана, если выполняется условие проживания в стране 183 дня и более в течение любого 12-месячного периода, закончившегося в налоговом году.
Кыргызстаном заключены соглашения с рядом стран с целью устранения двойного налогообложения доходов (перечень по странам), положения которых могут преобладать над правилами, установленными в части определения статуса налогового резидента, и иными положениями национального законодательства.
Налоговый номер
Персональный идентификационный номер / ПИН — это идентификационный номер-ключ гражданина КР (присваивается при рождении) или иностранца (в заявительном порядке, за исключением цифровых кочевников), необходимый при обращении в банки, Государственную налоговую службу (ГНС), Социальный фонд и другие госорганы. Номер состоит из 14 цифр. По закону у человека может быть только один уникальный ПИН. Ранее ПИН выдавался Социальным фондом в виде наклейки в паспорт и назывался ИНН (идентификационный номер налогоплательщика).
Налоги и взносы фрилансера
Налоговые обязательства зависят от выбранного статуса и (или) выполнения определенных условий. В Кыргызстане можно выделить 2 налоговых статуса, в которых возможно получение дохода в Solar Staff:
ВАЖНО! Выбор налогового статуса для фрилансеров Кыргызстана в сервисе Solar Staff не предусмотрен, но вы можете ввести ваш налоговый ID в личном кабинете.
Подробнее о статусах и налогах ниже.
Физическое лицо
Физическое лицо — это статус, не требующий специальной регистрации и относящийся как к трудоустроенным лицам, так и к фрилансерам. Данный статус предусматривает уплату следующих налогов и взносов:
Подоходный налог подлежит расчету и уплате по единой фиксированной ставке в размере 10% и применяется к большинству видов индивидуального дохода.
Возможно заявление вычетов в виде расходов на образование физ. лица и иждивенцев (в размере не более 10% от совокупного налогооблагаемого дохода) и уплаченных процентов по ипотечным кредитам (в размере не более 230 000 Киргизских сомов / KGS в год). Данные вычеты доступны только при подаче налоговой декларации вместе с заявлением и документами, подтверждающими расходы (подробнее).
Отчетность в виде единой налоговой декларации по форме 100 (порядок заполнения) необходимо представлять ежегодно в срок до 1 апреля года, следующего за отчетным; налог уплачивается в тот же срок. Примеры заполнения отчетности и видеоуроки.
Страховые взносы физ. лица уплачивают на добровольной основе путем приобретения страховых полисов. Страховой полис — это документ об уплате отчислений в Социальный фонд в определенном размере и за определенный период; он оформляется в виде документа на бумажном носителе либо в электронном формате (электронный страховой полис). Физ. лица производят отчисления по желанию в размере не менее 8% в Социальный фонд Кыргызской Республики (СФКР) или 8% в СФКР + 2% в Государственный накопительный пенсионный фонд (ГНПФ) при Социальном фонде от среднемесячной зарплаты (СМЗ). Также возможно инвестирование в негосударственные пенсионные фонды «Кыргызстан» или «Дордой Салым».
Индивидуальный предприниматель
Индивидуальный предприниматель (ИП) — физическое лицо, которое осуществляет предпринимательскую деятельность без образования юридического лица и на которое Налоговым кодексом Кыргызской Республики возложено исполнение определенных обязанностей. Статус индивидуального предпринимателя в Республике не привязан к статусу резидента, условия для всех резидентов и нерезидентов одинаковые.
Ограничения: не все виды деятельности доступны для ИП по законодательству (рекомендуем уточнить перед открытием ИП или изменением режима); есть некоторые различия в брендировании, хотя по закону ИП также может зарегистрировать товарный знак.
Регистрация в статусе ИП возможна лично или дистанционно, путем подачи заявления по форме 163 с указанием нужного налогового режима. Процесс регистрации занимает не менее недели (подробнее).
Дополнительно. Шаги, которые не входят в регистрацию ИП, но могут быть обязательными для осуществления предпринимательской деятельности:
изготовление печати — наличие печати не является обязательным условием для регистрации в качестве ИП, но печать нужна в случае работы без патента (при ежемесячной сдаче отчетов о деятельности в налоговую необходимо наличие печати для их заверения);
лицензирование — занятие некоторыми видами деятельности (например, адвокатской деятельностью) требует наличия у предпринимателей лицензии;
постановка на учет в Социальном фонде Кыргызской Республики — если у ИП нет индивидуального налогового номера и есть работники;
открытие расчетного счета в банке — на усмотрение предпринимателя, но для безналичных расчетов счет необходим.
В Кыргызстане существуют следующие налоговые режимы для ИП, применение которых возможно при получении дохода в Solar Staff:
Данные налоговые режимы отличаются между собой налогами и отчетностью, но, вне зависимости от режима, ИП уплачивают подоходный налог и отчисления в Социальный фонд по доходу работников (при наличии сотрудников) и местные налоги (в виде налога на имущество и земельного налога, при наличии обязанности).
Подробнее о налоговых режимах:
Патентный режим
Патентный режим (патент, упрощенная система налогообложения на основе патента) удобен тем, что его можно открыть добровольно в необходимое время и на определенный период (по закону — от 15 до 365 дней, затем его можно продлить), а также можно приостановить деятельность по патенту, просто прекратив оплачивать и продлевать его.
Регистрация производится путем обращения в ГНС предполагаемого района осуществления деятельности. Сотрудник налоговой на основании заявления по форме 163 (еще без регистрации в качестве ИП) или форме 065 (с отметкой о необходимости регистрации ИП на основе патента) рассчитает стоимость патента, который необходимо будет оплатить в кассе.
При применении данного режима предусмотрена уплата следующих налогов и взносов:
Патент выдается отдельно на каждый вид и место деятельности (патент действителен только на территории того района, где он был выдан). Ознакомиться со стоимостью и видами деятельности по патенту можно по ссылке.
Льготы установлены ст. 417 НК КР и предусмотрены в виде скидки на налог в зависимости от срока действия патента: на 90 дней — 5%, на 180 дней — 10%, на 365 дней — 15%.
Ограничение: сумма выручки должна быть не более 8 млн KGS.
Отчетность не требуется.
Уплата налога производится до начала осуществления деятельности в виде оплаты патента.
Страховые взносы уплачиваются путем приобретения страхового полиса (по аналогии с физ. лицом). Стоимость страхового полиса равна 25% от стоимости патента (за исключением ИП, работающих на рынках). Стоит учитывать, что стоимость полиса может превышать сумму налога по патенту.
Все действия по оформлению и оплате патента и страхового полиса можно осуществить онлайн (подробнее о процессе + инструкции).
Упрощенный режим
Упрощенный режим (упрощенная система налогообложения / УНС, упрощенная система налогообложения на основе единого налога) является оптимальным и подходит для тех, кто не хочет быть плательщиком НДС (уплата НДС несовместима с применением данного режима).
Регистрация производится путем подачи заявления по форме 163 в налоговую в качестве плательщика единого налога по месту налоговой регистрации: для новых ИП — в течение 5 дней со дня, следующего за днем налоговой регистрации; для уже зарегистрированных — до 1 декабря текущего года. Оплата налогов по упрощенному режиму осуществляется с 1 числа месяца, следующего за месяцем подачи заявления.
Ограничения. Сумма выручки должна быть не более 30 млн KGS (в 2023 году данное ограничение отменено). Также единый налог неприменим в следующих случаях (согласно ст. 419 НК КР):
при уплате налога на основе патента;
при оказании финансовых и страховых услуг;
для инвестиционных фондов и профессиональных участников рынка ценных бумаг;
при наличии обязанности уплаты акцизного налога;
при добыче и реализации полезных ископаемых;
для застройщиков, в сфере сотовой и интернет-связи, а также для поставщиков теплоэнергии, электроэнергии и газа.
При применении данного режима предусмотрена уплата следующих налогов и взносов:
Единый налог заменяет три налога (налог на прибыль, налог с продаж и НДС) и исчисляется по ставке 6% при расчетах в наличной форме и 4% — в безналичной форме (если иное не предусмотрено видом деятельности или территорией согласно ст. 423 НК КР; например, резидент Парка креативной индустрии уплачивает налог по ставкам: 2023-2024 гг. — 0,5%, 2025-2026 гг. — 1%, с 2027 г. — 2%).
Льготы: ИП с годовым объемом выручки до 8 млн KGS, бессрочно освобождены от уплаты налогов и отчетности. Чтобы получить освобождение необходимо соблюсти следующие условия:
обязательно работать с применением контрольно-кассовой машины (ККМ);
не нанимать более 2 работников;
исполнять требования по уплате страховых взносов;
осуществление деятельности в торговом объекте (только для торговли).
Страховые взносы необходимо исчислять аналогично — путем приобретения страхового полиса в размере не менее 10% от СМЗ, из них в соответствии с п. 12 приложения №5:
8,75% в Пенсионный фонд;
1% в Фонд обязательного медицинского страхования;
0,25% в Фонд оздоровления трудящихся.
Подробнее о страховых взносах — в инструкции о порядке начисления и уплаты страховых взносов по государственному социальному страхованию.
Парк высоких технологий
Парк высоких технологий / ПВТ или режим в Парке высоких технологий — режим, созданный специально для IT-сферы в качестве альтернативы общему налогообложению. Для применения данного режима необходимо зарегистрироваться и соответствовать установленным требованиям.
Ограничения установлены в части видов деятельности. Разрешена деятельность в следующих областях (подробнее):
Услуги интерактивных сервисных центров;
Программирование, проектирование, анализ информсистем;
Продажа, внедрение, сопровождение софта;
Экспорт программного обеспечения и информационных технологий.
Дополнительное требование — не менее 80% дохода должно поступать от экспорта собственных услуг (для достижения отводится 1,5 года).
Регистрация подразумевает наличие статуса ИП и подачу заявления и документов, которые будут рассмотрены в течение 1 месяца. Если заявка успешна, ИП получает временную регистрацию на 6 месяцев, и если в течение этого периода он выйдет на уровень MVP в своей деятельности, ему присваивается бессрочная регистрация.
Льготы. При применении данного режима нет обязанности по уплате налогов (налог на прибыль, налог с продаж и НДС) при получении дохода от иностранных источников. По доходам от источников в Кыргызской Республике необходимо исполнять обязанности в соответствии с общим режимом. При наличии сотрудников подоходный налог по выплатам заработной платы снижен до 5%, соц. отчисления — до 12% (от СМЗ).
Из обязательных платежей предусмотрены отчисления в фонд ПВТ в размере 1%.
Страховые взносы ИП за себя необходимо уплачивать по аналогии с упрощенным режимом.
Общий режим
Общеустановленный режим / ОУР (общий режим налогообложения) — режим, основным преимуществом которого является отсутствие каких-либо ограничений по обороту, численности персонала, видам деятельности.
При применении ОУР (особенно плательщикам НДС) обязательно нужно вести полноценный бухгалтерский учет. Нарушение этого правила влечет ответственность, вплоть до уголовной. Подробнее о требованиях — в правилах ведения бухгалтерского учета и отчетности субъектов малого предпринимательства.
При применении данного режима предусмотрена уплата следующих налогов и взносов:
Налог на прибыль исчисляется по ставке 10% (если иное не установлено ст. 240 НК КР) от разницы между доходом (без учета необлагаемого дохода) и расходами. Вычету подлежат расходы в рамках служебных командировках и представительские расходы, а также расходы на обучение, благотворительность, ремонт, амортизационные отчисления и другие (полный перечень изложен в ст. 217-238 НК КР).
Отчетность подается в виде единой налоговой декларации по форме 102 (порядок заполнения) до 1 апреля года, следующего за отчетным. Также необходимо представлять расчет предварительной суммы налога на прибыль по форме 107 (порядок заполнения) нарастающим итогом (первый квартал, первое полугодие, первые 9 месяцев) в срок не позднее дня, следующего за 20 числом второго месяца отчетного квартала (до 20 мая, до 20 августа, до 20 ноября).
Уплата налога по расчету предварительной суммы производится в сроки сдачи (до 20 мая, до 20 августа, до 20 ноября), окончательный расчет — до срока представления единой налоговой декларации (до 1 апреля).
Налог с продаж исчисляется с выручки от реализации товаров, работ, услуг без учета НДС и налога с продаж (если иное не установлено ст. 366 НК КР) по ставке от 1 до 5% в зависимости от вида деятельности и формы оплаты (наличная или безналичная); полный перечень поименован в ст. 368 НК КР.
Льготы. Некоторые категории налогоплательщиков освобождены от уплаты налога (полный перечень в ст. 364 НК КР).
Отчетность представляется в виде отчета по налогу с продаж субъекта по форме 131 (порядок заполнения) ежемесячно, в срок не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным. Субъекты малого предпринимательства отчитываются по форме 129 (порядок заполнения), а среднего предпринимательства — по форме 130 (порядок заполнения) ежеквартально, в срок не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Уплата налога (за исключением субъектов малого предпринимательства) производится ежемесячно в срок не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным. Субъекты малого предпринимательства платят налог ежеквартально, в срок не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Налог на добавленную стоимость / НДС исчисляется по ставке 12% (если иное не установлено ст. 254 НК КР) и обязателен только при наличии регистрации или обязанности уплаты налога в качестве плательщика НДС.
Регистрация обязательна, если в течение 12 месяцев либо иного периода произведена реализация товаров/работ/услуг на сумму более 30 млн KGS. Также можно зарегистрироваться в качестве плательщика НДС добровольно:
при осуществлении поставок товаров/работ/услуг, за исключением освобожденных от НДС (в соответствии с гл. 38 НК КР);
до начала осуществления деятельности, если в дальнейшем планируется возникновение обязанности по регистрации в качестве плательщика НДС.
Отчетность представляется в виде отчета по НДС по форме 062 (порядок заполнения) ежемесячно, в срок не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным (за исключением крупных налогоплательщиков — они отчитываются не позднее последнего дня месяца, следующего за отчетным).
Уплата налога производится в срок не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным.
Дополнительно. Налогоплательщик НДС обязан представлять получателю электронную счет-фактуру НДС с полностью заполненными реквизитами (подробнее).
Страховые взносы необходимо уплачивать по аналогии с упрощенным режимом.
Дополнительная информация
Сведения о доходе от Solar Staff необходимо отражать на основании договора-оферты по данным из актов и счетов.
Денежные средства в иностранной валюте пересчитываются и указываются в национальной валюте по курсу Национального банка Кыргызской Республики.
Если у вас остались вопросы, напишите нам в онлайн-чат из личного кабинета Solar Staff или отправьте письмо на [email protected] для получения дополнительной консультации.