К основному содержимому
Какой доход не подходит под самозанятость?

Запреты и ограничения для СЗ

Anastasiia R avatar
Автор: Anastasiia R
Обновлено на этой неделе

Законодательно (N422-ФЗ) для самозанятых установлен перечень запретов и ограничений, в случае несоблюдения которых право на применение данного спец. режима может быть утрачено и, как результат, будут рассчитаны налоги в большем размере + пени и штрафы.

Какие ограничения устанавливает закон о самозанятости?

В соответствии с п.2 ст.4 N422-ФЗ запрещено применять специальный налоговый режим при условии:

  • превышения лимита дохода в 2.4 млн. руб. за календарный год;

  • совмещении самозанятости с иными налоговыми режимами (УСН, ПСН, ОСНО);

  • осуществления предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров поручения/комиссии/агентских;

  • наличия работников;

  • доставки товаров с приемом/передачей платежей в интересах других лиц, за исключением применения ККТ продавца товаров;

  • перепродажи товаров и имущественных прав (за исключением продажи имущества, использовавшегося для личных, домашних и (или) иных подобных нужд);

  • реализации подакцизных и подлежащих маркировке товаров;

  • добычи и реализации полезных ископаемых.

В соответствии с п.2 ст.6 N422-ФЗ не все доходы попадают под самозанятость, таким образом, не признаются объектом налогообложения доходы, полученные:

  • в рамках трудовых отношений;

  • при оказании услуг/работ по договорам ГПХ заказчикам, которые выступают работодателем сейчас или являются бывшими работодателями менее двух лет назад;

  • государственными и муниципальными служащими, за исключением доходов от сдачи в аренду жилых помещений;

  • от продажи недвижимого имущества и транспортных средств;

  • от передачи имущественных прав на недвижимое имущество (за исключением аренды жилых помещений);

  • от уступки (переуступки) прав требований;

  • от продажи имущества, которое использовалось для личных нужд (домашних или иных);

  • от реализации долей в уставном (складочном) капитале организаций, паев в паевых фондах кооперативов и паевых инвестиционных фондах, ценных бумаг и производных финансовых инструментов;

  • при ведении деятельности в рамках договоров: простого товарищества / совместной деятельности / доверительного управления имуществом;

  • в виде дохода в натуральной форме;

  • от арбитражного управления, деятельности медиатора, оценочной деятельности, адвокатской деятельности или деятельности нотариуса, занимающегося частной практикой.

Как налоговая установит нарушение?

Налоговая может инициировать проверку при установлении вышеописанных нарушений по данным, указанным в чеках самозанятого (наименование товара/услуги) или в рамках проверки Solar Staff или заказчика.

Также налоговая вправе запросить у самозанятого документы, подтверждающие доход. Для фрилансеров Solar Staff такими документами являются акты и счета, которые формируются на основе данных из задач, указанных непосредственно заказчиком.

На что стоит обратить внимание при получении вознаграждений в статусе самозанятого в Solar Staff?

Согласно вышеописанным ограничениям, фрилансерам сервиса Solar Staff стоит обращать внимание на формулировки в задачах:

  • Предпринимательская деятельность в интересах другого лица (на основе договоров поручения, комиссии, агентских) - примерами таких услуг (=поставленных задач в сервисе), не подходящих под определение самозанятости, являются:

    • Оформление потребительских кредитов;

    • Привлечение новых пользователей / покупателей;

    • Услуги менеджера по продажам / Продажи текущим клиентам / Sales;

    • Агентское вознаграждение;

    • Услуги выкладки брендированных товаров.

  • Доставка товаров - только если данные услуги оказываются без приема/передачи платежей.

  • Совмещение режима самозанятого - не предусмотрено, но возможен переход с одной системы налогообложения на другую (подробнее в статье).

  • Утрата права применения НПД при достижении вознаграждений в 2.4 млн в календарный год - при превышении данной суммы необходимо сняться с учета в ФНС в качестве самозанятого и отражать все доходы как ФЛ или ИП.

  • Фонд оплаты труда / заработная плата - недопустима оплата вознаграждений фрилансерам через сервис, на деле состоящим с заказчиком в трудовых отношениях согласно ТК РФ.

Куда обращаться, если возник вопрос?

  • Для доступа в веб-кабинет Мой Налог перейдите по ссылке или используйте мобильное приложение Мой Налог для смартфонов AppStore, Google Play, AppGallery, RuStore

  • По всем вопросам, касающимся функций личного кабинета самозанятого в приложении Мой Налог, пожалуйста, обратитесь в службу поддержки приложения Мой Налог

  • По вопросам налогового учета и применения/совмещения статуса, пожалуйста, обратитесь в Контакт-центр ФНС России: 8 800 222-22-22 или найдите интересующую вас информацию на https://npd.nalog.ru/ (в т.ч. в базе знаний по НПД ФНС России)

  • По вопросам самозанятости в личном кабинете Solar Staff, напишите нам в онлайн-чат или на [email protected]

Нашли ответ на свой вопрос?