Доходы, полученные фрилансером в Solar Staff, необходимо декларировать самостоятельно, так как фрилансеры не являются сотрудниками Solar Staff и сервис не уплачивает налоги по выплаченному им доходу.
Для того, чтобы успешно задекларировать в Аргентине доходы, полученные в сервисе Solar Staff, необходимо:
быть налоговым резидентом;
иметь налоговый номер;
определить налоговые обязательства.
Статус резидента
Доходы резидентов подлежат налогообложению вне зависимости от страны источника. Доходы нерезидентов — только от источников в Аргентине.
Резидентами Аргентины признаются:
граждане Аргентины, проживающие в стране;
граждане Аргентины, работающие за рубежом, — до истечения первых 13 месяцев пребывания за границей либо до получения постоянного вида на жительство за рубежом (в зависимости от того, что наступит ранее);
иностранные граждане, работающие в Аргентине, если срок их пребывания в стране в связи с трудовой деятельностью превышает 5 лет;
иностранные граждане, проживающие в Аргентине более 12 месяцев по причинам, не связанным с трудовой деятельностью, — начиная с 13-го месяца пребывания в Аргентине.
Нерезидентами признаются иностранные граждане, работающие в Аргентине, если срок их занятости составляет менее 5 лет.
Аргентиной заключены соглашения с рядом стран с целью устранения двойного налогообложения доходов (полный перечень), положения которых могут иметь приоритет перед правилами определения статуса налогового резидента и иными нормами национального законодательства.
Налоговый номер
Идентификационный номер налогоплательщика (Clave Única de Identificación Tributaria, CUIT) — это уникальный 11-значный номер, необходимый для подачи налоговой отчетности, уплаты налогов, открытия банковских счетов, получения выплат от Solar Staff на банковский счет и других операций. Получение данного номера возможно двумя способами (бесплатно):
лично — для несовершеннолетних лиц и иностранных граждан, которые оформляют вид на жительство.
Уникальный трудовой идентификационный код (Código Único de Identificación Laboral, CUIL) — это персональный 11-значный номер, который присваивается Национальным управлением социального обеспечения (Administración Nacional de la Seguridad Social, ANSES) и необходим для получения социальных пособий и уплаты страховых взносов при официальном трудоустройстве.
Налоги и взносы фрилансера
Налоговые обязательства зависят от выбранного статуса и(или) выполнения определенных условий.
В Аргентине доступны два налоговых статуса (режима), в которых возможно получение дохода через Solar Staff:
упрощенный режим (monotributo);
общий режим (autónomo).
ВАЖНО! Выбор налогового статуса для фрилансеров из Аргентины в сервисе Solar Staff не предусмотрен, но вы можете ввести ваш налоговый ID в личном кабинете.
Подробнее о статусах и налогах ниже.
Упрощенный режим (monotributo)
Monotributo — самая популярная в стране форма ведения частного бизнеса (FAQ о режиме). Регистрация в этом статусе возможна онлайн.
Основные особенности и обязательства
Представляет собой специальный упрощенный режим налогообложения, объединяющий НДС, подоходный налог, пенсионные отчисления (aportes jubilatorios) и взносы на социальное медицинское страхование (obra social) в едином ежемесячном платеже.
Для применения режима необходимо соответствовать следующим критериям (актуально на май 2025 года):
при реализации услуг (применимо к Solar Staff) годовой валовой доход не должен превышать 53 298 417,30 песо;
при реализации товаров годовой валовой доход не должен превышать 82 370 281,28 песо, а максимальная цена за единицу товара — 466 361,15 песо;
не осуществлять импорт товаров для последующей перепродажи в течение последних двенадцати месяцев;
не вести более трех видов деятельности и не иметь более трех торговых точек одновременно.
Существует несколько типов monotributo. Для декларирования дохода от Solar Staff (при соблюдении требований) применимы следующие:
Como trabajador independiente;
Предусмотрены лимиты на годовую сумму дохода в зависимости от вида деятельности и категории: от «A» до «H» для поставщиков услуг и от «I» до «K» для продавцов товаров. Подробнее о категориях и фиксированных суммах налога по ссылке.
Лицо, применяющее данный режим (monotributista), обязано каждые полгода (до 5 февраля и 5 августа, соответственно) проводить анализ своей деятельности за последние двенадцать месяцев (в связи с изменением лимитов). В случае превышения лимита по доходу или иных ограничений, установленных для текущей присвоенной категории, требуется пройти процедуру пересмотра категории (подробнее о процедуре по ссылке);
Уплата налога осуществляется онлайн, в первый месяц деятельности — до конца месяца, а в последующие месяцы — до 20-го числа каждого месяца (подробнее). При несвоевременной уплате начисляются пени (онлайн-калькулятор).
Предусмотрена обязанность по выставлению электронных счетов-фактур (без НДС).
Если деятельность не соответствует требованиям режима или превышен лимит дохода, необходимо перейти на общий режим налогообложения в статусе autónomo (подробнее о льготах при переходе).
Общий режим (autónomo)
Autónomo или фрилансер, применяющий общий режим налогообложения (Régimen General), осуществляет уплату налога на доход с чистой прибыли, НДС и других предусмотренных законодательством платежей. Для применения данного режима требуется пройти процедуру онлайн-регистрации (FAQ о режиме).
Подробнее об обязательствах:
Подоходный налог (Impuesto a las Ganancias) взимается с налогооблагаемого дохода и рассчитывается по прогрессивным ставкам (данные для периода с января по июнь 2025 года):
Налогооблагаемый доход, аргент. песо | Ставка налога, % |
до 1 520 371,67 | 5 |
1 520 371,67 — 3 040 743,34 | 9 |
3 040 743,34 — 4 561 115,01 | 12 |
4 561 115,01 — 6 841 672,52 | 15 |
6 841 672,52 — 13 683 345,04 | 19 |
13 683 345,04 — 20 525 017,56 | 23 |
20 525 017,56 — 30 787 526,34 | 27 |
30 787 526,34 — 46 181 289,52 | 31 |
от 46 181 289,52 | 35 |
Вычету подлежат все понесенные расходы, за исключением расходов на проживание, личных и семейных расходов (подробнее).
Отчетность подается в электронном виде за календарный год. Срок подачи — в июне года, следующего за отчетным (руководство по заполнению). Точная дата окончания срока подачи зависит от последних цифр номера CUIT налогоплательщика.
Уплата налога производится онлайн. Необходимо ежемесячно вносить авансовые платежи по налогу (подробнее). При своевременной уплате всех предусмотренных авансовых платежей (11 платежей — для 2024 отчетного года) налогоплательщик вправе получить возврат налога в размере одного месячного платежа. При этом окончательный срок уплаты подоходного налога — день, следующий за датой подачи налоговой декларации.
Налог на добавленную стоимость (Impuesto al Valor Agregado, IVA) в общем случае исчисляется по стандартной ставке в размере 21%. Для определенных товаров и услуг установлены специальные ставки в размере 10,5% и 27%, а некоторые виды деятельности могут быть освобождены от уплаты НДС (подробнее). В отношении отдельных категорий микро- и малых предприятий предусмотрены льготы (Régimen para PyMEs). В части ведения налогового учета и документации по НДС обязательно электронное выставление счетов-фактур и ведение цифровой книги НДС.
Отчетность подается ежемесячно онлайн в виде декларации по НДС по форме F2002 (руководство по заполнению) не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным.
Уплата налога производится онлайн в тот же срок.
ВАЖНО! За отчетные периоды начиная с ноября 2025 года декларация по НДС подается только в упрощенном порядке по форме F2051 по установленному графику (руководство по заполнению). Ведение цифровой книги НДС в таком случае не требуется (подробнее).
Взносы на пенсионное обеспечение (Aportes jubilatorios) и медицинское страхование (Obra social). При регистрации налогоплательщики в статусе autonomo подразделяются на пять категорий в соответствии с осуществляемым видом деятельности и размером годового дохода. Присвоенная категория подлежит пересмотру в мае каждого года в ходе обязательной процедуры. Для каждой категории установлены размеры взносов (подробнее), уплата которых производится ежемесячно.
Отдельная отчетность не предусмотрена.
ПРОВИНЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГИ
Помимо общегосударственных, в Аргентине действуют провинциальные налоги и сборы, устанавливаемые отдельно каждой из 24 федеральных административных единиц, в частности:
Валовой подоходный налог (Impuesto sobre los Ingresos Brutos, IIBB) применим к доходам фрилансеров и распространяется только на самостоятельную деятельность. Средние ставки налога составляют 3—5%. Некоторые провинции освобождают доход от оказания услуг за границей от налогообложения.
Гербовый сбор (Impuesto de Sellos) применяется в основном к контрактам, соглашениям и другим обязательствам. Средняя ставка налога составляет 1% от экономической стоимости контракта.
ВАЖНО! При выводе средств со счета Solar Staff на банковский счет с суммы выплаты могут быть удержаны налоги с последующим перечислением в Агентство по налоговым сборам и таможенному контролю Аргентины (ARCA). Конкретный порядок удержания зависит от платежного партнера Solar Staff, осуществляющего выплату. В связи с этим при привязке банковского счета обязательно указание CUIL или СUIT фрилансера.
Дополнительная информация
Доходы, освобождаемые от налогообложения (доход от Solar Staff не освобождается от уплаты налогов).
Способы онлайн-уплаты налогов в зависимости от налогового статуса.
Сведения о доходе от Solar Staff необходимо отражать на основании договора-оферты по данным из актов и счетов.
Если у вас остались вопросы, напишите нам в онлайн-чат из личного кабинета Solar Staff или отправьте письмо на [email protected] для получения дополнительной консультации.