Доходы, полученные фрилансером в Solar Staff, необходимо декларировать самостоятельно, так как фрилансер не является нашим сотрудником, а значит мы не уплачиваем налог по выплаченному через сервис доходу.
Чтобы отчитываться в Аргентине по доходу, полученному в сервисе Solar Staff, необходимо:
быть налоговым резидентом;
иметь налоговый номер;
определить налоговые обязательства.
Статус резидента
Доходы резидентов подлежат налогообложению вне зависимости от страны источника. Доходы нерезидентов — только от источников в Аргентине.
Резидентами признаются:
граждане Аргентины, проживающие в стране;
граждане Аргентины, работающие за границей, в течение первых 13 месяцев проживания за границей или при миграции на ПМЖ;
иностранные граждане, которые должны более 5 лет находиться в Аргентине для работы;
иностранные лица, проживающие в Аргентине (по причинам, отличным от работы) более 12 месяцев, начиная с 13-го месяца пребывания в Аргентине.
Нерезидентами являются иностранные граждане, направленные на работу в Аргентину на срок менее 5 лет.
Аргентиной заключены соглашения с рядом стран с целью устранения двойного налогообложения (полный перечень), положения которых могут иметь приоритет перед правилами определения статуса налогового резидента и иными нормами национального законодательства.
Налоговый номер
Идентификационный номер налогоплательщика (Clave Única de Identificación Tributaria, CUIT) — это уникальный номер из 11 цифр, используемый при подаче отчетности, уплате налогов, открытии счетов в банках, получении выплат от Solar Staff на банковский счет, и т. д. Получить данный номер возможно двумя способами (бесплатно):
онлайн — только при наличии аргентинского удостоверения личности (Documento Nacional de Identidad, DNI);
лично — только для несовершеннолетних и иностранцев, которые оформляют вид на жительство.
Уникальный трудовой идентификационный код (Código Único de Identificación Laboral, CUIL) — это персональный номер из 11 цифр, присваиваемый Национальным управлением социального обеспечения (Administración Nacional de la Seguridad Social, ANSES), который необходим для получения пособий по социальному обеспечению и регистрации взносов в рамках официального трудоустройства.
Налоги и взносы фрилансера
Налоговые обязательства зависят от выбранного статуса и(или) выполнения определенных условий.
В Аргентине можно выделить два налоговых статуса (режима), в которых возможно получение дохода через Solar Staff:
ВАЖНО! Выбор налогового статуса для фрилансеров из Аргентины в сервисе Solar Staff не предусмотрен, но вы можете ввести ваш налоговый ID в личном кабинете.
Подробнее о статусах и налогах ниже.
Monotributo
Monotributo — самая популярная в стране форма ведения частного бизнеса (FAQ о режиме). Зарегистрироваться в данном статусе можно онлайн. Подробнее об особенностях и обязательствах:
Представляет собой особый упрощённый режим налогообложения, который объединяет НДС, подоходный налог, пенсионные отчисления (aportes jubilatorios) и взносы на социальное медицинское страхование (obra social) в одном ежемесячном платеже.
Для использования режима требуется соответствие следующим условиям (по состоянию на май 2025 года):
при реализации услуг (применимо к Solar Staff) годовой валовой доход не должен превышать сумму в размере 53 298 417,30 аргентинских песо (ARS);
при реализации товаров — не более 82 370 281,28 ARS, а максимальная цена за единицу — не более 466 361,15 ARS;
не осуществлять импорт товаров для их последующей перепродажи в течение последних двенадцати месяцев;
не вести более трех видов деятельности одновременно / не иметь более трех торговых точек.
Существует несколько типов monotributo, для отражения дохода от Solar Staff (при соблюдении требований) возможно рассмотреть следующие:
Como trabajador independiente;
Есть ограничения на годовую сумму дохода в зависимости от вида деятельности и категории: от «A» до «H» для поставщиков услуг и от «I» до «K» для тех, кто продает товары. Подробнее о категориях и фиксированных суммах налога по ссылке.
Лицом, применяющим режим (monotributista), каждые полгода (до 5 февраля и до 5 августа, соответственно) проводится анализ деятельности за последние двенадцать месяцев (связано с обновлением лимитов). В случае превышения установленного порога дохода или другого параметра для действующей категории, требуется пройти рекатегоризацию (подробнее о процессе по ссылке);
В первый месяц деятельности осуществить уплату налога необходимо онлайн до конца месяца, в последующие — до 20 числа каждого месяца (подробнее). При несвоевременной уплате будут начислены пени (онлайн-калькулятор).
Есть обязанность по выставлению электронных счетов-фактур (без НДС).
Если деятельность несовместима с данным режимом или при превышении лимита дохода, необходимо перейти на общий режим налогообложения в статусе Autónomo (подробнее о льготах при переходе).
Autónomo
Autónomo или фрилансер, применяющий общий режим налогообложения (Régimen General), осуществляет уплату налога на доход с чистой прибыли, НДС, а также предусмотрены и иные платежи. Требуется пройти онлайн-процедуру регистрации (FAQ о режиме).
Подробнее об обязательствах:
Подоходный налог (Impuesto a las Ganancias) — взимается с налогооблагаемого дохода и рассчитывается по прогрессивным ставкам (по состоянию на период с января по июнь 2025 г.):
Налогооблагаемый доход, ARS | Ставка налога, % |
до 1 520 371,67 | 5 |
1 520 371,67 — 3 040 743,34 | 9 |
3 040 743,34 — 4 561 115,01 | 12 |
4 561 115,01 — 6 841 672,52 | 15 |
6 841 672,52 — 13 683 345,04 | 19 |
13 683 345,04 — 20 525 017,56 | 23 |
20 525 017,56 — 30 787 526,34 | 27 |
30 787 526,34 — 46 181 289,52 | 31 |
от 46 181 289,52 | 35 |
Вычету подлежат все понесенные расходы, за исключением расходов на проживание, личных и семейных расходов (подробнее).
Отчетность представляется в электронном виде за календарный год в июне года, следующего за отчетным (руководство по заполнению). Конкретная дата крайнего срока подачи зависит от последних цифр номера CUIT.
Уплата налога производится онлайн. Необходимо ежемесячно уплачивать авансовые платежи по налогу (подробнее). При своевременном исполнении налоговых обязательств и соответствии количеству требуемых авансовых платежей (11 — в отношении 2024 отчетного года), налогоплательщик может получить возврат налога в размере одного месячного платежа. При этом окончательный срок уплаты подоходного налога — это день, следующий за датой подачи налоговой декларации.
Налог на добавленную стоимость (Impuesto al Valor Agregado, IVA) исчисляется по стандартной ставке 21% (для определенных товаров/услуг установлены сниженные ставки в размере 10,5% и 27%). На некоторые типы также может распространяться освобождение (подробнее). В отношении определенных категорий микро и малых предприятий могут действовать льготы (Régimen para PyMEs). Требования по НДС установлены в части ведения учета и иных документов: обязательно электронное выставление счетов-фактур и ведение цифровой книги НДС.
Отчетность подается ежемесячно онлайн в виде декларации по НДС по форме F2002 (руководство по заполнению), крайний срок — до 20 числа месяца, следующего за отчетным.
Уплата налога производится онлайн в тот же срок.
ВАЖНО! С отчетного периода 11/2025, декларация по НДС представляется только в упрощенном порядке по форме F2051 по установленному графику (руководство по заполнению). Ведение цифровой книги НДС в таком случае не требуется (подробнее).
Взносы на пенсионное обеспечение (Aportes jubilatorios) и медицинское страхование (Obra social). При регистрации autonomo подразделяются на пять категорий в соответствии с осуществляемым видом деятельности и размером годового дохода (должен пересматриваться фрилансером в мае каждого года при прохождении обязательной процедуры рекатегоризации). Для каждой категории установлены размеры взносов (подробнее), уплата производится ежемесячно.
Отдельная отчетность не предусмотрена.
ПРОВИНЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГИ
В Аргентине существуют не только общегосударственные налоги и сборы, но и провинциальные (установлены каждой из двадцати четырех юрисдикций страны), в частности, такие как:
Валовой подоходный налог (Impuesto sobre los Ingresos Brutos, IIBB) применим к доходам фрилансера (распространяется только на самостоятельную деятельность). В среднем, ставки налога составляют 3-5%, но в некоторых провинциях имеется исключение дохода от оказания услуг за границей в целях налогообложения.
Гербовый сбор (Impuesto de Sellos) применяется в основном к контрактам, соглашениям и другим обязательствам. Средняя ставка налога составляет 1% от экономической стоимости контракта.
ВАЖНО! При выводе средств на банковский счет с суммы выплаты может быть удержан налог на основании указанных налоговых данных фрилансера и перечислен в налоговую Аргентины (ARCA) в зависимости от платежного партнера Solar Staff, проводящего выплату. Поэтому при привязке счета обязателен ввод CUIL или СUIT фрилансера.
Дополнительная информация
Доходы, освобождаемые от налогообложения (доход от Solar Staff не освобождается от уплаты налогов).
Способы онлайн-уплаты налогов в разбивке по статусам.
Сведения о доходе от Solar Staff необходимо отражать на основании договора-оферты по данным из актов и счетов.
Если у вас остались вопросы, напишите нам в онлайн-чат из личного кабинета Solar Staff или отправьте письмо на [email protected] для получения дополнительной консультации.