Доходы, полученные фрилансером в Solar Staff, необходимо декларировать самостоятельно, так как фрилансер не является нашим сотрудником, а значит мы не уплачиваем налог по выплаченному через сервис доходу.
Чтобы отчитываться в Аргентине по доходу, полученному в сервисе Solar Staff, необходимо:
быть налоговым резидентом;
получить налоговый номер;
выбрать формат ведения бизнеса.
Статус резидента Аргентины
Доходы резидентов подлежат налогообложению вне зависимости от страны источника. Доходы нерезидентов — только от источников в Аргентине.
Резидентами признаются:
граждане Аргентины, проживающие в стране;
граждане Аргентины, работающие за границей, в течение первых 13 месяцев проживания за границей или при миграции на ПМЖ;
иностранные граждане, которые должны более 5 лет находиться в Аргентине для работы;
иностранные лица, проживающие в Аргентине (по причинам, отличным от работы) более 12 месяцев, начиная с 13-го месяца пребывания в Аргентине.
Нерезидентами являются иностранные граждане, направленные на работу в Аргентину на срок менее 5 лет.
Налоговый номер
Идентификационный номер налогоплательщика (CUIT — Clave Única de Identificación Tributaria) в Аргентине — это уникальный номер из 11 цифр, используемый при подаче отчетности, уплате налогов, открытии счетов в банках, получении выплат от Solar Staff на банковский счет, и т. д. Получить данный номер возможно двумя способами (бесплатно):
Также в Аргентине есть уникальный трудовой идентификационный код (CUIL — Código Único de Identificación Laboral) — это персональный номер из 11 цифр, присваиваемый ANSES, который необходим для получения пособий по социальному обеспечению и регистрации взносов в рамках официального трудоустройства.
О налогах, вычетах и взносах фрилансера
Налоговые обязательства зависят от выбранного статуса и(или) выполнения определенных условий.
ВАЖНО! Выбор налогового статуса для фрилансеров из Аргентины в сервисе Solar Staff не предусмотрен, но вы можете ввести ваш налоговый ID в личном кабинете.
Подробнее о статусах и налогах ниже.
Monotributo — самая популярная в стране форма ведения частного бизнеса (и единственная доступная для нерезидентов). Зарегистрироваться в данном статусе можно онлайн. Подробнее об обязательствах:
Monotributo — особый упрощённый режим налогообложения, который объединяет НДС, подоходный налог, социальное обеспечение, пенсионные отчисления и взносы на социальное медицинское страхование работников (Obra social) в одном ежемесячном платеже.
Для того, чтобы быть monotributista нужно соблюдать требования (по состоянию на май 2023 года):
при реализации услуг (применимо к Solar Staff) – годовой валовой доход не более 5 650 236,51 аргентинских песо (ARS);
при реализации товаров — годовой валовой доход не более 8 040 721,19 ARS;
при реализации товаров — максимальная цена за единицу не более 85 627,66 ARS;
не осуществлялся импорт в течение последних 12 месяцев.
Различают несколько типов monotributo, для отражения дохода от Solar Staff (при соблюдении требований) возможно рассмотреть следующие:
Como trabajador independiente;
Также имеются ограничения на годовую сумму дохода в зависимости от вида деятельности и категории: от «A» до «H» для поставщиков услуг и от «I» до «K» для тех, кто продает товары. Подробнее о категориях и фиксированных суммах налога по ссылке. Налог необходимо платить онлайн в срок до 20 числа каждого месяца.
Имеется обязанность выставления электронных счетов-фактур (без НДС).
Если деятельность несовместима с monotributo, а также при превышении лимита необходимо перейти на Общий режим. Но стоит учитывать, что для возврата к monotributo необходимо провести 3 года на общем режиме.
Общий режим (Régimen General) — предполагает деятельность самозанятого /частного предпринимателя с уплатой налога на доход с чистой прибыли, НДС и иных платежей. Подробнее об обязательствах:
Подоходный налог (Impuesto a las Ganancias) — взимается с налогооблагаемого дохода и рассчитывается в валюте аргентинский песо по прогрессивной ставке (на 2023 г.):
Налогооблагаемый доход, ARS | Ставка налога, % |
до 173 834,61 | 5 |
173 834,61 — 347 669,23 | 9 |
347 669,23 — 521 503,84 | 12 |
521 503,84 — 695 338,47 | 15 |
695 338,47 — 1 043 007,68 | 19 |
1 043 007,68 — 1 390 676,90 | 23 |
1 390 676,90 — 2 086 015,35 | 27 |
2 086 015,35 — 2 781 353,85 | 31 |
от 2 781 353,85 | 35 |
Вычету подлежат все понесенные расходы, за исключением расходов на проживание, личных и семейных расходов.
Уплата налога производится онлайн. Срок уплаты подоходного налога, указанный в налоговой декларации, — это день, следующий за датой подачи налоговой декларации (зависит от CUIT). Также необходимо ежемесячно уплачивать авансовые платежи по налогу.
Отчетность предоставляется в электронном виде за календарный год в срок до 30 июня года, следующего за отчетным.
Налог на добавленную стоимость (Impuesto al Valor Agregado, IVA) — налог необходимо рассчитывать по ставке 21% (для определенных видов деятельности: 10,5% и 27%) и платить по итогу подачи ежемесячных налоговых деклараций. Важные моменты:
подавать декларацию и платить НДС необходимо до 20 числа месяца, следующего за отчетным;
как подать декларацию по НДС — в инструкции;
некоторые виды деятельности, услуги и товары считаются «не облагаемыми» НДС (подробнее);
обязательно электронное выставление счетов-фактур и ведение цифровой книги НДС;
определенные категории микро и малых предприятий могут быть освобождены от уплаты НДС.
Самозанятые подразделяются на пять категорий в соответствии с ежемесячным доходом, согласно которым определяются взносы для пенсионных целей (по предполагаемому доходу или фиксированной сумме, подробнее).
В соответствии с Законом (Ley de Sostenimiento e Inclusión Fiscal para Pequeños Contribuyentes) при добровольном снятии с учета в качестве monotributo предусмотрены льготы (подробнее).
ПРОВИНЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГИ
В Аргентине существуют не только общегосударственные налоги (перечислены выше), но и провинциальные. Данные налоги устанавливаются в каждой из 24 юрисдикций, на которые разделена Аргентина. Подробнее об обязательствах:
Валовой подоходный налог применим к доходам фрилансера. В среднем, ставки налога составляют 3-5%, но в некоторых провинциях имеется исключение дохода от оказания услуг за границей в целях налогообложения. Также данный налог не распространяется на официальное трудоустройство, только на самостоятельную деятельность. Подробнее по ссылке.
Гербовый сбор применяется в основном к контрактам, соглашениям и другим обязательствам. Средняя ставка налога составляет 1% от экономической стоимости контракта.
Выплаты на банковские счета Аргентины в Solar Staff
Выплаты в Аргентину в сервисе производятся на банковский счет с удержанием налога. Это обусловлено требованием законодательства страны по налоговому агентированию организаций, производящих выплаты доходов в пользу налоговых резидентов Аргентины от имени третьих лиц, в т. ч. от зарубежных юр. лиц.
Налог будет удержан платежным партнером Solar Staff на основании указанных налоговых данных фрилансера и перечислен в налоговую Аргентины (ARCA). Поэтому при привязке счета обязателен ввод CUIL или СUIT фрилансера.
Важно: имя бенефициара банковского счета должно полностью совпадать с именем в аккаунте Solar Staff. Кроме того, CUIL или СUIT должны принадлежать владельцу счета и аккаунта.
Удержание налога производится исходя из условий:
Зарегистрированные плательщики (при наличии CUIT) — 0,5% НДС + 0,5% подоходный налог.
Незарегистрированные плательщики (отсутствует CUIT) — 10,5% НДС и 2% подоходного налога, при одновременном соблюдении условий:
платежи в месяц равны или более 50 000 ARS;
10 и более транзакций/платежей в месяц.
Применение monotributo или наличие сертификата об освобождении от уплаты НДС и подоходного налога — 0%.
Дополнительная информация
Доходы, освобождаемые от налогообложения (доход от Solar Staff не освобождается от уплаты налогов).
Способы онлайн-уплаты налогов в разбивке по статусам.
Сведения о доходе от Solar Staff необходимо отражать на основании договора-оферты по данным из актов и счетов.
Если у вас остались вопросы, напишите нам в онлайн-чат из личного кабинета Solar Staff или отправьте письмо на [email protected] для получения дополнительной консультации.