Доходы, полученные фрилансером в Solar Staff, необходимо декларировать самостоятельно, так как фрилансер не является сотрудником и мы не уплачиваем налог по выплаченному через сервис доходу.
Чтобы в Бразилии отчитываться по доходу, полученному в сервисе Solar Staff, необходимо:
быть налоговым резидентом;
получить налоговый номер;
выбрать формат ведения бизнеса.
Статус резидента Бразилии
Резиденты Бразилии облагают налогом доход вне зависимости от источника, а нерезиденты — исключительно доход, полученный в Бразилии. Источник дохода определяется исходя из места нахождения плательщика дохода, независимо от того, где выполняется работа.
Резидентами Бразилии признаются:
граждане Бразилии, проживающие в стране;
резиденты Бразилии, проживающие за границей в течение первых 12 месяцев после отъезда (только в случае, когда не был получен сертификат об отсутствии задолженности по налогам);
иностранные граждане, имеющие постоянные визы, и обладатели временных рабочих виз по трудовому договору с бразильским юридическим лицом, на дату въезда в Бразилию;
иностранные граждане, имеющие временные визы без трудового договора с бразильским юридическим лицом, после завершения 183 дней фактического физического присутствия в Бразилии (последовательно или нет) в течение 12-месячного периода;
лица, въезжающие в Бразилию по временной визе для работы врачом по программе Mais Médicos со дня прибытия;
граждане государств Mercosur (Аргентина, Парагвай и Уругвай), а также Боливии, Чили, Колумбии и Перу, которые заявляют о временном проживании на дату установления трудовых отношений или на дату получения постоянного места жительства.
Регистрация в Реестре индивидуальных налогоплательщиков (CPF — Cadastro de Pessoas Físicas) является обязательной для бразильских или иностранных граждан любого возраста. Номер CPF является уникальным и необходим при подаче отчетности, уплате налогов, открытии счетов в банках, для получения выплат от Solar Staff на банковский счет и т.д. Получить данный номер можно бесплатно по электронной почте или лично (подробнее о CPF).
Регистрация в Национальном реестре юридических лиц (CNPJ — National Register of Legal Entities) необходима для профессиональной деятельности индивидуальных предпринимателей. Номер CNPJ также возможно использовать для получения выплат от Solar Staff на банковский счет (подробнее о CNPJ), если он присвоен физическому лицу — индивидуальному предпринимателю, а не юридическому лицу.
О налогах и взносах фрилансера
Налоговые обязательства зависят от выбранного статуса и (или) выполнения определенных условий. Подробнее о статусах и налогах:
Режим уплаты подоходного налога Carnê-Leão не предусматривает особый статус, регистрацию (кроме получения кода доступа с помощью своего налогового/цифрового номера или через банк) и ограничений по видам/источникам дохода. Однако он относится только к доходам, полученным от физических лиц или иностранных компаний (например, Solar Staff). Подробнее об обязательствах:
Подоходный налог (Carnê-Leão) — это обязательный ежемесячный платеж для резидентов Бразилии, имеющих доход от других лиц или из других стран (например, доход в Solar Staff). Подоходный налог взимается с налогооблагаемого дохода и рассчитывается в валюте бразильский реал (BRL) по прогрессивной ставке:
Доход, BRL | Ставка налога, % | Вычитаемая сумма налога, BRL |
до 2 112 | освобожден | 0 |
2 112,01 – 2 826,65 | 7,5 | 142,80 |
2 826,66 – 3 751,05 | 15,0 | 354,80 |
3 751,06 – 4 664,68 | 22,5 | 636,13 |
от 4 664,68 | 27,5 | 869,36 |
Вычету подлежат следующие виды расходов: расходы на образование, выплата алиментов, содержание иждивенцев, вклады в пенсионные программы, соц. обеспечение и др. (подробнее).
Расчёт и уплата Carnê-Leão производится в срок до последнего рабочего дня месяца, следующего за месяцем получения дохода. Для оплаты налога необходимо зайти в личный кабинет (после входа необходимо перейти в раздел «Declarações e Demonstrativos» и выбрать «Acessar Carnê-Leão») или скачать мобильное приложение и указать: источник, дату, размер, валюту дохода + основание получения денежных средств (например, описание оказанной услуги или вида дохода). После того, как все транзакции за месяц будут внесены, в личном кабинете будет сформирована таблица с платежами за месяц, в нижней части которой появится возможность сформировать платежный документ для оплаты налога онлайн.
Отчетность: резиденты также ежегодно подают налоговую декларацию в срок до последнего рабочего дня апреля года, следующего за налоговым периодом (календарным годом) без возможности продления сроков. Декларация может быть подана в электронном виде, при этом есть возможность совместной подачи декларации для супругов (но они могут подавать декларации и по отдельности).
Штрафы: в случае несвоевременной подачи налоговой декларации будут начислены пени (в размере 0,33% за каждый день просрочки, начиная с первого рабочего дня, следующего за установленной датой, но не более 20%).
Отчисления на социальное обеспечение (INSS — Instituto Nacional do Seguro Social): взносы предусмотрены только для официально трудоустроенных (уплачивает работодатель по ставкам от 7,5% до 14%; максимальная ставка применяется к доходу свыше 6 433,57 BRL в месяц).
Simples Nacional — это налоговый режим, который могут применять микропредприниматели с годовым доходом менее или равным 4,8 млн. BRL Для применения данного режима также необходимо наличие CNPJ и обязательно отсутствие признаков, указанных в ст.17 раздела II Закона LC 123/2006.
Simples Nacional объединяет уплату следующих налогов и взносов в одном ежемесячном платеже:
Корпоративный налог на доходы (IRPJ — Imposto de Renda da Pessoa Jurídica);
Взносы в социальные фонды на чистый доход (CSLL — Social sobre o Lucro Líquido);
Взносы в социальные фонды за сотрудников (CPP — Contribuição Previdenciária Patronal);
Налоги на валовый доход (PIS/PASEP — Programa de Integração Social/Programa de Formação do Patrimônio do Servidor Público, COFINS — Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social);
Налог на производимую продукцию (IPI — Imposto sobre Produtos Industrializados);
НДС (ICMS — Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços);
Налог с продаж (ISS — Imposto Sobre Serviços).
Вышеуказанные налоги рассчитываются на основании вида деятельности и объемов доходов и составляют от 1,6% до 32% (подробнее: расчет налога Simples Nacional, калькулятор налога). Все остальные налоги, кроме перечисленных выше, не являются частью Simples Nacional и должны быть рассчитаны и уплачены отдельно.
Отчетность: налоги уплачиваются ежемесячно на основании налогового документа (DAS — Simples Nacional Collection Document) до 20 числа месяца, следующего за месяцем получения дохода.
Чтобы выпустить ежемесячный DAS, зайдите на веб-сайт PGMEI → Введите свой номер CNPJ и выберите опцию «Сформировать налоговый документ (DAS)» → Выберите отчетный год и месяц → Создайте DAS, а затем произведите или запланируйте платеж.
DAS не будет включать ISS и ICMS при получении валового дохода (RBA — Receita Bruta Acumulada) в размере от 3,6 млн BRL до 4,8 млн BRL: если превышение не более чем на 20% — отдельный расчет ISS и ICMS будет со следующего календарного года, если более чем на 20% — со следующего месяца. Подробнее про ISS и ICMS:
Налог с продаж (ISS) — ежемесячный муниципальный налог, ставка которого от 2% до 5% в зависимости от вида деятельности и штата регистрации. Декларации подаются ежемесячно в муниципалитет, сроки и формат подачи также зависят от самого муниципалитета. Иногда достаточно просто предоставить муниципалитету счета-фактуры за год без последующей подачи декларации.
НДС (ICMS) — федеральный налог, ставка которого варьируется от 17% до 20% в зависимости от вида товара или услуги и места регистрации фрилансера. Декларация подается электронно каждый месяц, используется электронный документ — EFD (Escrituração Fiscal Digital). Также некоторые штаты Бразилии предусматривают обязанность подачи ежемесячной федеральной декларации (например, GIA — Guia de Informação e Apuração).
Индивидуальный микропредприниматель (MEI, microempreendedor individual) — режим, для регистрации в котором необходимо получение корпоративного налогового номера CNPJ, подача заявки через государственный портал и соответствие следующим требованиям:
годовой валовый доход не больше 81 тыс. BRL (если регистрация MEI была не в январе, то лимит дохода будет пропорционально уменьшен в соответствии с тем, сколько месяцев в году MEI был зарегистрирован);
налогоплательщик не является партнером, администратором или владельцем иного бизнеса;
максимум 1 сотрудник;
осуществление вида деятельности, упомянутого в Приложении XI Резолюции CGSN № 140/2018.
MEI обязаны ежемесячно производить следующие отчисления:
Взносы в социальные фонды (INSS) — 5% от минимальной зарплаты (на 2023 г.: оказание услуг — 65,6 BRL; торговля — 61,6 BRL; торговля и оказание услуг — 66,6 BRL);
Налог с продаж (ISS — Imposto Sobre Serviços) — 5 BRL + сумма INSS;
НДС (ICMS — Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços) — 1 BRL + сумма INSS.
MEI используют режим Simples Nacional и, соответственно, уплачивают ежемесячный налоговый платеж онлайн на основании DAS — Documento de Arrecadação do Simples Nacional (который объединяет в себе все вышеперечисленные налоги, их не надо рассчитывать или оплачивать отдельно) до 20 числа месяца, следующего за месяцем получения дохода. MEI также может запросить рассрочку по долгу через сайт Portal do Empreendor. Рассрочка может быть обычной (до 60 платежей) или специальной (до 120 платежей).
Отчетность: MEI нужно ежегодно подавать налоговые декларации (DASN — Declaração Anual de Informações sobre o Simples Nacional) онлайн для подтверждения сумм доходов, полученных за год. Крайний срок подачи годовой декларации (DASN) — 31 мая года, следующего за отчетным. Документ необходимо отправить даже в том случае, если в течение года у MEI не было доходов.
Также нужно не забывать о подготовке отчета о валовом доходе за месяц, который необходимо заполнять до 20-го числа месяца, следующего за отчетным (шаблон). К отчету необходимо прикладывать счета-фактуры на закупку товаров и услуг, а также выставленные счета-фактуры.
Выставление счетов: MEI в обязательном порядке необходимо выставлять счета-фактуры по продажам и оказанным услугам компаниям (для этого необходимо иметь аккредитацию компетентными органами города или штата, законодательство различается в каждом городе и штате). C 1 января 2023 года MEI имеют возможность выставлять счета-фактуры (NFS-e) через портал Simples Nacional или мобильное приложение (уведомление о котором должно было прийти для всех налогоплательщиков MEI).
Штрафы: неуплата ежемесячного сбора DAS влечет за собой штраф в размере 0,33% от суммы долга за каждый день просрочки, но не более 20%. Проценты будут рассчитываться исходя из ставки SELIC, за первый месяц просрочки проценты будут составлять 1%. По истечении срока должен быть сформирован новый DAS за месяц просрочки, в который уже будут включены проценты и штрафы.
ВАЖНО! Выбор налогового статуса для фрилансеров из Бразилии в сервисе Solar Staff не предусмотрен, но вы можете ввести ваш налоговый ID в личном кабинете.
Выплаты на банковские счета Бразилии в Solar Staff
Выплаты в Бразилию через Solar Staff производятся на банковский счет с удержанием налога на финансовые операции IOF (Impuesto a las Operaciones Financieras) в размере 0,38%. Это обусловлено требованием законодательства страны в части налогообложения финансовых операций. По запросу, банк-держатель счета может выдать квитанцию Comprovante de pagamento de IOF, в которой отражена информация о проведенной транзакции и сумме уплаченного налога по IOF.
IOF будет удержан платежным партнером Solar Staff при выплатах на расчётный счет на основании указанных налоговых данных фрилансера, поэтому при привязке счета обязателен ввод CPF или CNPJ фрилансера.
Важно: имя бенефициара банковского счета должно полностью совпадать с именем в аккаунте Solar Staff. CPF или CNPJ также должны принадлежать владельцу счета и аккаунта.
Дополнительная информация
Сведения о доходе от Solar Staff необходимо отражать на основании договора-оферты по данным из актов и счетов.
Если у вас остались вопросы, напишите нам в онлайн-чат из личного кабинета Solar Staff или отправьте письмо на [email protected] для получения дополнительной консультации.