Доходы, полученные фрилансером в сервисе Solar Staff, необходимо декларировать самостоятельно, так как фрилансер не является сотрудником и Solar Staff не уплачивает налог по выплаченному ему доходу.
Для того, чтобы успешно задекларировать в Кыргызской Республике (КР / Кыргызстан) доходы, полученные в сервисе Solar Staff, необходимо:
наличие статуса резидента или гражданина;
определить налоговые обязательства.
Статус резидента
Граждане и резиденты КР обязаны уплачивать налоги с дохода во всем мире. Иностранцы-нерезиденты облагают налогом свой доход, полученный от источников в Кыргызстане, и доход, фактически связанный с торговлей или бизнесом в стране.
Физическое лицо признается резидентом Кыргызстана, если выполняется условие проживания в стране 183 дня и более в течение любого 12-месячного периода, закончившегося в налоговом году.
Кыргызстаном заключены соглашения с рядом стран с целью устранения двойного налогообложения доходов (перечень по странам), положения которых могут преобладать над правилами, установленными в части определения статуса налогового резидента, и иными положениями национального законодательства.
Налоговый номер
Персональный идентификационный номер / ПИН — это идентификационный номер-ключ гражданина КР (присваивается при рождении) или иностранца (в заявительном порядке, за исключением цифровых кочевников), необходимый при обращении в банки, Государственную налоговую службу (ГНС), Социальный фонд и другие госорганы. Номер состоит из 14 цифр. По закону у человека может быть только один уникальный ПИН. Ранее ПИН выдавался Социальным фондом в виде наклейки в паспорт и назывался ИНН (идентификационный номер налогоплательщика).
Налоги и взносы фрилансера
Налоговые обязательства зависят от выбранного статуса и (или) выполнения определенных условий. В Кыргызстане можно выделить 2 налоговых статуса, в которых возможно получение дохода в Solar Staff:
ВАЖНО! Выбор налогового статуса для фрилансеров Кыргызстана в сервисе Solar Staff не предусмотрен, но вы можете ввести ваш налоговый ID в личном кабинете.
Подробнее о статусах и налогах ниже.
Физическое лицо
Физическое лицо — это статус, не требующий специальной регистрации и относящийся как к трудоустроенным лицам, так и к фрилансерам. Данный статус предусматривает уплату следующих налогов и взносов:
Подоходный налог подлежит расчету и уплате по единой фиксированной ставке в размере 10% и применяется к большинству видов индивидуального дохода.
Возможно заявление вычетов в виде расходов на образование физ. лица и иждивенцев (в размере не более 10% от совокупного налогооблагаемого дохода) и уплаченных процентов по ипотечным кредитам (в размере не более 230 000 Киргизских сомов / KGS в год). Данные вычеты доступны только при подаче налоговой декларации вместе с заявлением и документами, подтверждающими расходы (подробнее).
Отчетность в виде единой налоговой декларации по форме 100 (порядок заполнения) необходимо представлять ежегодно в срок до 1 мая года, следующего за отчетным; налог уплачивается в тот же срок (оплату можно осуществить через кабинет налогоплательщика). Примеры заполнения отчетности и видеоуроки.
Страховые взносы физ. лица уплачивают на добровольной основе путем приобретения страховых полисов. Страховой полис — это документ об уплате отчислений в Социальный фонд в определенном размере и за определенный период; он оформляется в виде документа на бумажном носителе либо в электронном формате (электронный страховой полис). Физ. лица производят отчисления по желанию в размере не менее 8% в Социальный фонд Кыргызской Республики (СФКР) или 8% в СФКР + 2% в Государственный накопительный пенсионный фонд (ГНПФ) при Социальном фонде от среднемесячной зарплаты (СМЗ). Также возможно инвестирование в негосударственные пенсионные фонды «Кыргызстан» или «Дордой Салым».
Индивидуальный предприниматель
Индивидуальный предприниматель (ИП) — физическое лицо, которое осуществляет предпринимательскую деятельность без образования юридического лица и на которое Налоговым кодексом Кыргызской Республики возложено исполнение определенных обязанностей. Статус индивидуального предпринимателя в Республике не привязан к статусу резидента, условия для всех резидентов и нерезидентов одинаковые.
Ограничения: не все виды деятельности доступны для ИП по законодательству (рекомендуем уточнить перед открытием ИП или изменением режима); есть некоторые различия в брендировании, хотя по закону ИП также может зарегистрировать товарный знак.
Регистрация в статусе ИП возможна лично или дистанционно, путем подачи заявления по форме 163 с указанием нужного налогового режима. Процесс регистрации занимает не менее недели (подробнее). Госналогслужба КР вправе принудительно ликвидировать ИП, если предприниматель бездействует 30 дней после официальной публикации перечня неактивных субъектов.
Дополнительно. Шаги, которые не входят в регистрацию ИП, но могут быть обязательными для осуществления предпринимательской деятельности:
изготовление печати — наличие печати не является обязательным условием для регистрации в качестве ИП, но печать нужна в случае работы без патента (при ежемесячной сдаче отчетов о деятельности в налоговую необходимо наличие печати для их заверения);
лицензирование — занятие некоторыми видами деятельности (например, адвокатской деятельностью) требует наличия у предпринимателей лицензии;
постановка на учет в Социальном фонде Кыргызской Республики — если у ИП нет индивидуального налогового номера и есть работники;
открытие расчетного счета в банке — на усмотрение предпринимателя, но для безналичных расчетов счет необходим.
В Кыргызстане существуют следующие налоговые режимы для ИП, применение которых возможно при получении дохода в Solar Staff:
Данные налоговые режимы отличаются между собой налогами и отчетностью, но, вне зависимости от режима, ИП уплачивают подоходный налог и отчисления в Социальный фонд по доходу работников (при наличии сотрудников) и местные налоги (в виде налога на имущество и земельного налога, при наличии обязанности).
Подробнее о налоговых режимах:
Упрощенный режим
Упрощенный режим (упрощенная система налогообложения / УНС, упрощенная система налогообложения на основе единого налога) является оптимальным и подходит для тех, кто не хочет быть плательщиком НДС (уплата НДС несовместима с применением данного режима).
Регистрация производится путем подачи заявления по форме 163 в налоговую в качестве плательщика единого налога по месту налоговой регистрации: для новых ИП — в течение 5 дней со дня, следующего за днем налоговой регистрации; для уже зарегистрированных — до 1 декабря текущего года. Оплата налогов по упрощенному режиму осуществляется с 1 числа месяца, следующего за месяцем подачи заявления.
Ограничения. Единый налог неприменим в следующих случаях (согласно ст. 419 НК КР):
при уплате налога на основе общего режима или иного специального налогового режима;
при оказании финансовых и страховых услуг;
для инвестиционных фондов и профессиональных участников рынка ценных бумаг;
при наличии обязанности уплаты акцизного налога;
при добыче и реализации полезных ископаемых;
для застройщиков, в сфере сотовой и интернет-связи, а также для поставщиков теплоэнергии, электроэнергии и газа.
При применении данного режима предусмотрена уплата следующих налогов и взносов:
Единый налог заменяет три налога (налог на прибыль, налог с продаж и НДС) и исчисляется по ставке 6% при расчетах в наличной форме и 4% — в безналичной форме (если иное не предусмотрено видом деятельности или территорией согласно ст. 423 НК КР; например, резидент Парка креативной индустрии уплачивает налог по ставкам: 2023-2024 гг. — 0,5%, 2025-2026 гг. — 1%, с 2027 г. — 2%).
Льготы: ИП с годовым объемом выручки до 15 млн KGS, бессрочно освобождены от уплаты налогов и отчетности. Чтобы получить освобождение необходимо соблюсти следующие условия:
обязательно работать с применением контрольно-кассовой машины (ККМ);
не нанимать более 2 работников;
исполнять требования по уплате страховых взносов;
осуществление деятельности в торговом объекте (только для торговли).
Страховые взносы необходимо исчислять аналогично — путем приобретения страхового полиса в размере не менее 10% от СМЗ, из них в соответствии с п. 12 приложения №5:
8,75% в Пенсионный фонд;
1% в Фонд обязательного медицинского страхования;
0,25% в Фонд оздоровления трудящихся.
Подробнее о страховых взносах — в инструкции о порядке начисления и уплаты страховых взносов по государственному социальному страхованию.
Парк высоких технологий
Парк высоких технологий / ПВТ или режим в Парке высоких технологий — режим, созданный специально для IT-сферы в качестве альтернативы общему налогообложению. Для применения данного режима необходимо зарегистрироваться и соответствовать установленным требованиям.
Ограничения установлены в части видов деятельности. Разрешена деятельность в следующих областях (подробнее):
Услуги интерактивных сервисных центров;
Программирование, проектирование, анализ информсистем;
Продажа, внедрение, сопровождение софта;
Экспорт программного обеспечения и информационных технологий.
Дополнительное требование — не менее 80% дохода должно поступать от экспорта собственных услуг (для достижения отводится 1,5 года).
Регистрация подразумевает наличие статуса ИП и подачу заявления и документов, которые будут рассмотрены в течение 1 месяца. Если заявка успешна, ИП получает временную регистрацию на 6 месяцев, и если в течение этого периода он выйдет на уровень MVP в своей деятельности, ему присваивается бессрочная регистрация.
Льготы. При применении данного режима нет обязанности по уплате налогов (налог на прибыль, налог с продаж и НДС) при получении дохода от иностранных источников. По доходам от источников в Кыргызской Республике необходимо исполнять обязанности в соответствии с общим режимом. При наличии сотрудников подоходный налог по выплатам заработной платы снижен до 5%, соц. отчисления — до 12% (от СМЗ).
Из обязательных платежей предусмотрены отчисления в фонд ПВТ в размере 1%.
Страховые взносы ИП за себя необходимо уплачивать по аналогии с упрощенным режимом.
Общий режим
Общеустановленный режим / ОУР (общий режим налогообложения) — режим, основным преимуществом которого является отсутствие каких-либо ограничений по обороту, численности персонала, видам деятельности.
При применении ОУР (особенно плательщикам НДС) обязательно нужно вести полноценный бухгалтерский учет. Нарушение этого правила влечет ответственность, вплоть до уголовной. Подробнее о требованиях — в правилах ведения бухгалтерского учета и отчетности субъектов малого предпринимательства.
При применении данного режима предусмотрена уплата следующих налогов и взносов:
Налог на прибыль исчисляется по ставке 10% (если иное не установлено ст. 240 НК КР) от разницы между доходом (без учета необлагаемого дохода) и расходами. Вычету подлежат расходы в рамках служебных командировках и представительские расходы, а также расходы на обучение, благотворительность, ремонт, амортизационные отчисления и другие (полный перечень изложен в ст. 217-238 НК КР).
Отчетность подается в виде единой налоговой декларации по форме 102 (порядок заполнения) до 1 апреля года, следующего за отчетным. Также необходимо представлять расчет предварительной суммы налога на прибыль по форме 107 (порядок заполнения) нарастающим итогом (первый квартал, первое полугодие, первые 9 месяцев) в срок не позднее дня, следующего за 20 числом второго месяца отчетного квартала (до 20 мая, до 20 августа, до 20 ноября).
Уплата налога по расчету предварительной суммы производится в сроки сдачи (до 20 мая, до 20 августа, до 20 ноября), окончательный расчет — до срока представления единой налоговой декларации (до 1 апреля).
Налог с продаж исчисляется с выручки от реализации товаров, работ, услуг без учета НДС и налога с продаж (если иное не установлено ст. 366 НК КР) по ставке от 1 до 5% в зависимости от вида деятельности и формы оплаты (наличная или безналичная); полный перечень поименован в ст. 368 НК КР.
Льготы. Некоторые категории налогоплательщиков освобождены от уплаты налога (полный перечень в ст. 364 НК КР).
Отчетность представляется в виде отчета по налогу с продаж субъекта по форме 131 (порядок заполнения) ежемесячно, в срок не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным. Субъекты малого предпринимательства отчитываются по форме 129 (порядок заполнения), а среднего предпринимательства — по форме 130 (порядок заполнения) ежеквартально, в срок не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом (с 1 июля 2025 года — ежемесячно).
Уплата налога (за исключением субъектов малого предпринимательства) производится ежемесячно в срок не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным. Субъекты малого предпринимательства платят налог ежеквартально, в срок не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Налог на добавленную стоимость / НДС исчисляется по ставке 12% (если иное не установлено ст. 254 НК КР).
Регистрация обязательна для ИП на общем режиме налогообложения и производится с первого числа месяца, следующего за месяцем, в котором налогоплательщик впервые начал осуществлять предпринимательскую деятельность.
Отчетность представляется в виде отчета по НДС по форме 062 (порядок заполнения) ежемесячно, в срок не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным (за исключением крупных налогоплательщиков — они отчитываются не позднее последнего дня месяца, следующего за отчетным).
Уплата налога производится в срок не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным.
Дополнительно. Налогоплательщик НДС обязан представлять получателю электронную счет-фактуру НДС с полностью заполненными реквизитами (подробнее).
Страховые взносы необходимо уплачивать по аналогии с упрощенным режимом.
Патентный режим
Патентный режим (налог на основе патента) удобен тем, что его можно открыть добровольно в необходимое время и на определенный период (по закону — на 15, 30, 90, 180 и 365 дней, следующих подряд, затем его можно продлить), а также можно приостановить деятельность по патенту, просто прекратив оплачивать и продлевать его.
Регистрация производится путем обращения в ГНС предполагаемого района осуществления деятельности. Сотрудник налоговой на основании заявления по форме 163 (еще без регистрации в качестве ИП) рассчитает стоимость патента, который необходимо будет оплатить в кассе.
Ограничения. Режим неприменим в следующих случаях:
сумма выручки за двенадцать последовательных месяцев более 8 млн KGS (за исключением торговой деятельности);
осуществление импорта и/или экспорта товаров;
при уплате налога на основе общего режима или иного специального налогового режима.
При применении данного режима предусмотрена уплата следующих налогов и взносов:
Патент освобождает от уплаты трех видов налогов (налога на прибыль /подоходного налога, налога с продаж и НДС) и выдается отдельно на каждый вид и место деятельности (патент действителен только на территории того района, где он был выдан). Ознакомиться со стоимостью и видами деятельности по патенту можно по ссылке.
Льготы установлены ст. 417 НК КР и предусмотрены в виде скидки на налог в зависимости от срока действия патента: на 90 дней — 5%, на 180 дней — 10%, на 365 дней — 15%.
Уплата налога производится до начала осуществления деятельности в виде оплаты патента. Отчетность не предусмотрена.
Страховые взносы уплачиваются путем приобретения страхового полиса (по аналогии с физ. лицом). Стоимость страхового полиса равна 25% от стоимости патента (за исключением ИП, работающих на рынках). Стоит учитывать, что стоимость полиса может превышать сумму налога по патенту.
Все действия по оформлению и оплате патента и страхового полиса можно осуществить онлайн (подробнее о процессе).
Дополнительная информация
Сведения о доходе от Solar Staff необходимо отражать на основании договора-оферты по данным из актов и счетов.
Денежные средства в иностранной валюте пересчитываются и указываются в национальной валюте по курсу Национального банка Кыргызской Республики.
Если у вас остались вопросы, напишите нам в онлайн-чат из личного кабинета Solar Staff или отправьте письмо на [email protected] для получения дополнительной консультации.