К основному содержимому
Фриланс и налоги: Кипр

Ставки, сроки и общая информация о налогообложении и налоговой отчетности

Anastasiia R avatar
Автор: Anastasiia R
Обновлено более 6 мес. назад

Доходы, полученные фрилансером в сервисе Solar Staff, необходимо декларировать самостоятельно, так как фрилансер не является сотрудником и мы не уплачиваем налог по выплаченному доходу.

Чтобы отчитываться на Кипре по доходу, полученному в сервисе Solar Staff, необходимо:

Статус резидента

Доходы резидентов подлежат налогообложению вне зависимости от страны источника. Доходы нерезидентов — только начисленные или полученные из источников на Кипре.

Налоговым резидентом Кипра является физлицо, выполняющее одно из правил:

  • «Правило 183 дней». Вы находитесь в стране более 183 дней в течение одного календарного года.

  • «Правило 60 дней». Выполняются все следующие условия:

    • вы проживаете на Кипре не менее 60 дней в году;

    • не являетесь налоговым резидентом другого государства;

    • вы работаете по найму или занимаете руководящую должность в компании — налоговом резиденте Кипра, либо ведете бизнес в стране;

    • являетесь собственником жилой недвижимости на Кипре.

Кипром заключены соглашения с рядом стран с целью устранения двойного налогообложения доходов (перечень по странам), положения которых могут преобладать над правилами, установленными в части определения статуса налогового резидента, и иными положениями национального законодательства.

Налоговый номер

Идентификационный налоговый номер (Tax Identification Code/T.I.C., Tax Identification Number / T.I.N.) представляет собой номер, используемый в целях соблюдения налогового законодательства. Он должен быть указан в налоговых декларациях о подоходном налоге каждого физического и юридического лица, заявлениях и других документах. Для регистрации необходимо подать заявление и приложить подтверждающие документы; по итогу присваивается номер формата 99999999L (8 цифр + большая латинская буква). С 27.03.2023 все новые T.I.N. начинаются с цифры 6, например: 60000000A (по системе TFA). Также допустимо изменение уже имеющегося номера, для этого необходимо лично в ближайшем районном отделении налогового департамента Кипра (Tax Department) подать форму TD 2003 (Изменение данных налогоплательщика).

Рекомендуем после получения T.I.N./T.I.C. запросить регистрационный номер для сервиса TAXISnet, так как он используется для декларирования и уплаты налогов.

Идентификационный номер НДС (VAT ID) обязателен для осуществления деятельности, предусматривающей уплату НДС. Регистрация осуществляется путем заполнения соответствующей формы заявки и представления подтверждающей документации в установленные сроки, по ее итогу лицу присваивается VAT-номер формата CY99999999L.

О налогах и взносах фрилансера

На Кипре есть понятие самозанятый (Self-Employed) — статус лиц, занимающихся профессиональной или коммерческой деятельностью, либо работающих на себя иным образом. Самозанятыми являются лица, которые выполняют работы/оказывают услуги вне трудовых взаимоотношений и не имеют работников.

ВАЖНО! Выбор налогового статуса для фрилансеров Кипра в сервисе Solar Staff не предусмотрен, но вы можете ввести ваш налоговый ID в личном кабинете.

Данный статус предусматривает уплату следующих налогов и взносов:

Доход,

Ставка налога

Сумма налога при максимальном доходе,

до 19 500

0%

отсутствует

19 501 – 28 000

20%

1 700

28 001 – 36 300

25%

3 775

36 301 – 60 000

30%

10 885

более 60 000

35%

более 10 885

Вычету подлежат расходы, понесенные полностью и исключительно для получения налогооблагаемого дохода; они вычитаются из дохода физического лица. Такие расходы должны подтверждаться счетами-фактурами и соответствующими квитанциями или другими подтверждающими документами. Физлица, обязанные предоставлять проаудированную финансовую отчетность (при доходе более 70 000 € в год), имеют право зачесть налоговые убытки в течение последующих 5 лет с момента окончания налогового года, в котором они были понесены, вычитая их из суммы налогооблагаемого дохода.

Отчетность предоставляется, если сумма вашего годового дохода больше 19 500 € (при сумме меньше — можно не подавать декларацию о подоходном налоге, если иное не установлено указами). Налоговая декларация по подоходному налогу представляется по форме TD1. только онлайн через систему TAXISnet не позднее 31 июля года, следующего за отчетным (если годовой оборот превышает 70 000 €, срок продлевается до 31 марта второго года после отчетного или до даты, установленной указами).

Еще необходимо подать отчетность по форме IR 158A SE (Самооценка для физических лиц) в срок до 30 июня года, следующего за отчетным (или до 1 августа при годовом обороте свыше 70 000 €). Рекомендации по заполнению отчетности доступны по ссылке. При годовом обороте свыше 70 000 € также обязательно представлять проаудированную финансовую отчетность (audited financial statements). При подобном объеме доходов рекомендуется регистрация в качестве компании с целью уменьшения налоговой нагрузки (в Solar Staff возможно работать только в указанных статусах).

Уплата налога производится онлайн через систему TAXISnet с использованием уникального номера, полученного при подаче декларации. Налог необходимо платить двумя равными частями 31 июля и 31 декабря отчетного года на основании оценки (Temporary Tax Assessment). Окончательный платеж должен быть произведен до 30 июня года, следующего за отчетным (при обороте свыше 70 000 € — до 1 августа).

Ответственность при нарушении срока подачи декларации — штраф 100–200 €, при несвоевременной уплате налога — штраф в размере 5% от неуплаченной суммы и пени за каждый день просрочки (при просрочке двух и более месяцев — еще +5%).

Дополнительная информация

Есть вопросы? Пишите в службу поддержки Solar Staff в онлайн-чат или на почту [email protected].

Нашли ответ на свой вопрос?