Доходы, полученные фрилансером в сервисе Solar Staff, необходимо декларировать самостоятельно, так как фрилансер не является сотрудником и мы не уплачиваем налог по выплаченному доходу.
Чтобы отчитываться в Мексике по доходу, полученному в сервисе Solar Staff, необходимо:
быть налоговым резидентом;
получить налоговый номер;
выбрать налоговый режим.
Статус резидента Мексики
Резиденты облагают налогами все доходы, вне зависимости от страны источника. Нерезиденты — только доход от источников в Мексике.
Налоговыми резидентами признаются лица, у которых:
место проживания в Мексике;
центр жизненных интересов находится в стране (если более 50% дохода лица поступает от мексиканских источников в течение календарного года, либо Мексика является основным местом проживания лица и профессиональной деятельности).
Налогоплательщики обязаны подать уведомление о приостановлении деятельности (aviso de suspensión de actividades) в случае прекращения экономической деятельности или по причине смены налогового резидентства (инструкция).
Налоговый номер
Легально пοлyчaть дοxοд в Meкcикe, нe имeя налогового номера RFC (Registro Federal de Contribuyentes), нeльзя. Важно:
Гpaждaнe и инοcтpaнныe peзидeнты (οблaдaтeли видa нa житeльcтвο) страны старше 18 лет обязаны встать на учет в налоговой и бесплатно получить RFC;
Peзидeнты дοлжны зapeгиcтpиpοвaтьcя в нaлοгοвοй aдминиcтpaции и пοлyчить RFC, пpeждe чeм пpиcтyпaть к paбοтe;
Инοcтpaнцы-нepeзидeнты Meкcики не могут имeть RFC и лeгaльнο paбοтaть/пοлyчaть любοй дοxοд нa тeppитοpии Meкcики;
Фeдepaльный peecтp нaлοгοплaтeльщикοв Meкcики является οткpытым, проверить актуальность RFC мοжнο нa caйтe (пοcлe ввοдa RFC вы пοлyчитe пοдтвepждeниe, чтο нοмep дeйcтвитeльный (нe aннyлиpοвaн)).
RFC присваивает Служба налогового администрирования Мексики (Servicio de Administración Tributaria, SAT) в виде 13 символов для физ. лиц (4 буквы + 6 цифр + 3 буквенно-цифровых символа) и 12 символов для юр. лиц (3 буквы + 6 цифр + 3 буквенно-цифровых символа). Документом, подтверждающим и содержащим RFC, является идентификационная налоговая карта CIF (Cédula de Identificación Fiscal) — документ, предоставляемый правительством Мексики каждому налогоплательщику и необходимый для открытия банковских счетов, получения кредита, уплаты налогов и т. д.
Полезные ссылки: как получить RFC и CIF; примеры RFC и подробнее про RFC и CIF .
Налоги фрилансера
Налоговые обязательства зависят от выбранного режима и (или) выполнения определенных условий. Изменение налогового режима в Мексике возможно путем подачи уведомления о хозяйственной деятельности и обязательствах (de actividades económicas y obligaciones). Но есть требования, которые не зависят от выбранного налогового режима, например, обязанность выставлять счета через электронную платформу:
в случае выставления счетов на общую сумму менее 2 млн MXN (Мексиканских песо) вы можете использовать бесплатную платформу SAT;
если сумма более 2 млн MXN или платформа SAT кажется сложной, вы можете выбрать независимую платформу электронного выставления счетов, авторизованную SAT (перечень).
ВАЖНО! Выбор налогового статуса для фрилансеров из Мексики в сервисе Solar Staff не предусмотрен, но вы можете ввести ваш налоговый ID в личном кабинете.
Подробнее о режимах и налогах ниже.
Режим фискальной регистрации (Régimen de Incorporatión Fiscal, RIF)
Режим фискальной регистрации возможно применять физическим лицам с доходом до 2 млн MXN в год от коммерческой деятельности при условии, что лицо не является партнером какого-либо юридического лица и для осуществления деятельности не требуется профессиональная лицензия. Преимущество данного режима заключается в льготах.
Важно! Данный режим был запущен в рамках налоговой реформы 2014 года и на сегодня применение режима возможно в течение 10 последовательных финансовых лет с даты регистрации только в случае выбора RIF до 31 августа 2021 г. и направления в январе 2022 г. уведомления о постоянной регистрации в RIF (подробнее). В противном случае SAT производит перевод на RESICO.
При применении RIF предусмотрена уплата следующих налогов:
Налог на добавленную стоимость (НДС, IVA) при реализации товаров и услуг — пример по ссылке.
Специальный налог на продукцию и услуги (Impuesto Especial sobre Producción y Servicios, IEPS) — подробнее о данном налоге по ссылке.
Подоходный налог (Impuesto Sobre la Renta, ISR) рассчитывается с учетом скидок: первый год применяется скидка по ISR в размере 100% на начисляемый налог, во второй 90% и далее до 10 лет применения режима по ставке от 1,92% до 35%. Уплата налога производится раз в 2 месяца. Уплатить налог и подать отчетность RIF необходимо в срок не позднее 17-го числа: марта, мая, июля, сентября, ноября и января следующего года. Подробнее об отчетности, вычетах и расчете налога.
Пример заполнения отчетности с учетом всех налогов доступен по ссылке.
Упрощенный трастовый режим (Régimen Simplificado de Confianza, RESICO)
Упрощенный трастовый режим или режим упрощенного траста возможно применять с 2022 г. физическим лицам с доходом до 3,5 млн MXN в год от профессиональной или коммерческой деятельности. Преимущества данного режима — возможность не вести бухгалтерский учет, отчеты о прибылях и убытках и прочее, поскольку весь расчет налогов осуществляется по сформированным и полученным счетам-фактурам.
Важно! Физические лица, которые в настоящее время имеют налоговые льготы или иные стимулы, не могут применять режим RESICO.
При применении RESICO предусмотрена уплата следующих налогов:
Налог на добавленную стоимость (НДС, IVA) при реализации товаров и услуг исчисляется по общей ставке 16% (в приграничных штатах может применяться скидка в размере 50% от ставки НДС, в результате чего ставка составит 8% вместо 16%).
Подоходный налог (Impuesto Sobre la Renta, ISR) рассчитывается от валового дохода (вычеты неприменимы) по ставкам:
Ежемесячный доход до, MXN | Ставка налога, % |
25 000 | 1 |
50 000 | 1,1 |
83 333,33 | 1,5 |
208 333,33 | 2 |
3 500 000 | 2,5 |
При применении режима RESICO предусмотрена уплата вышеперечисленных налогов и подача следующей отчетности:
Декларация о ежемесячных и окончательных платежах (declaración de pagos mensuales y definitivos) — содержит в себе расчет по подоходному налогу, срок представления и уплаты налога един — до 17 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Пошаговая инструкция по подаче и заполнению доступна по ссылке.
Декларация об удержании НДС (declaración de entero de retenciones de IVA) — сдается ежемесячно для полного отчета об удержании налога на добавленную стоимость в единый срок представления декларации и уплаты налога — до 17 числа месяца, следующего за отчетным. Пошаговая инструкция по подаче и заполнению доступна по ссылке.
Годовая декларация физ. лица (declaración Anual de personas físicas) содержит информацию о подоходном налоге и подается в апреле года, следующего за отчетным. Пошаговая инструкция по подаче и заполнению доступна по ссылке +
FAQ.
Информационный отчет об операциях с третьими лицами (declaración informativa de operaciones con terceros (DIOT)) — включает в себя информацию о деятельности поставщиков в части НДС. Срок сдачи — не позднее следующего месяца за отчетным или раз в полгода (обязательность сдачи данной отчетности рекомендуем уточнить в налоговом органе).
Также на сайте SAT доступен просмотр счетов (visor de facturas emitidas y recibidas para el pago mensual, provisional y definitivo del régimen simplificado de confianza), который поможет увидеть общую накопленную сумму выставленных и полученных счетов за месяц, которая используется для предварительного заполнения ISR и деклараций по НДС.
Утрата права на применение данного режима (без возможности перерегистрации) возможна в случае, если:
налогоплательщик не выполняет налоговые обязательства (уплату налогов);
пропуск подачи трех или более ежемесячных платежей в налоговом году;
пропуск подачи годового отчета.
В случае превышения лимита доходов в 3,5 млн MXN возможно перейти к уплате налогов в режиме предпринимательской и профессиональной деятельности.
Режим предпринимательской и профессиональной деятельности (Régimen de Actividad Empresarial y Profesional, RAEP)
Режим предпринимательской и профессиональной деятельности могут применять физические лица, получающие доход от коммерческой и профессиональной деятельности без ограничений по сумме дохода и в части видов деятельности (около 40% физ. лиц в Мексике применяют данный режим).
В режиме RAEP предусмотрена уплата следующих налогов:
Налог на добавленную стоимость (НДС, IVA) при реализации товаров и услуг исчисляется по ставке 16% (или 8%).
Подоходный налог (Impuesto Sobre la Renta, ISR) рассчитывается от валового дохода по ставкам:
Налогооблагаемый доход, MXN | Налог на сумму от, MXN | Налог на превышение, % |
до 8 952,49 | 0 | 1,92 |
8 952,50 — 75 984,55 | 171,88 | 6,40 |
75 984,56 — 133 536,07 | 4 461,94 | 10,88 |
133 536,08 — 155 229,80 | 10 723,55 | 16 |
155 229,81 — 185 852,57 | 14 194,54 | 17,92 |
185 852,58 — 374 837,88 | 19 682,13 | 21,36 |
374 837,89 — 590 795,99 | 60 049,40 | 23,52 |
590 796,00 — 1 127 926,84 | 110 842,74 | 30 |
1 127 926,85 — 1 503 902,46 | 271 981,99 | 32 |
1 503 902,47 — 4 511 707,37 | 392 294,17 | 34 |
от 4 511 707,38 | 1 414 947,85 | 35 |
Пример расчета
Доход = 100 000 MXN, налог составит:
8 952,5 х 1,92% + (75 984,56 — 8 952,5) х 6,4%+ (100 000 — 75 984,56 ) х 10,88%= 171,9 + 4290,1 + 2 612,9 = 7 074,9 MXM
Но стоит учитывать, что сумму налога возможно уменьшить за счет вычетов:
в виде расходов и инвестиций, которые необходимы для осуществления деятельности (полный перечень вычетов доступен по ссылке).
При применении режима RAEP предусмотрена уплата вышеперечисленных налогов и подача следующей отчетности:
Декларация о ежемесячных и окончательных платежах (pagos provisionales o definitivos de personas físicas) содержит в себе расчет по подоходному налогу, срок представления и уплаты налога един — до 17 числа месяца, следующего за отчетным периодом.
Декларация об удержании НДС (declaración de entero de retenciones de IVA) — сдается для полного учета налога на добавленную стоимость, ежемесячно, в единый срок представления отчетности и уплаты налога — до 17 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Пошаговая инструкция по подаче и заполнению доступна по ссылке.
Годовая декларация физ. лица (declaración Anual de personas físicas) содержит информацию о подоходном налоге и подается в апреле года, следующего за отчетным. Пошаговая инструкция по подаче и заполнению доступна по ссылке +
FAQ.
Информационный отчет об операциях с третьими лицами (declaración informativa de operaciones con terceros (DIOT)) — включает в себя информацию о деятельности ваших поставщиков в части НДС. В данном статусе предусмотрено освобождение от сдачи данного отчета, если доход за предшествующий год составляет не более 4 млн MXN (или если вы начали деятельность в течение года и предполагаете, что ваш доход не превысит указанную сумму). Срок сдачи — не позднее следующего месяца за отчетным или раз в полгода.
Режим цифровых платформ (Régimen de Plataformas tecnológicas/Digitales)
Режим цифровых платформ или режим ведения бизнеса с получением дохода через цифровые платформы (впервые представлен SAT в июне 2022 г.) относится как к лицу, получающему доход в качестве пользователя цифровых платформ, так и к самой цифровой платформе, и применяется, если доход физического лица составляет не более 300 тыс. MXN в год (включая заработную плату и проценты).
Чтобы узнать, считает ли SAT ту или иную платформу цифровой, используйте список поставщиков цифровых услуг (Solar Staff не состоит в данном списке), опубликованный в Официальном бюллетене Федерации. Если компания находится в вышеуказанном списке, то придется зарегистрироваться как лицо, получающее доход с помощью цифровых платформ (но всё же рекомендуется связаться со службой поддержки используемой платформы, чтобы узнать, собираются и должны ли они произвести соответствующие удержания).
В режиме Régimen de Plataformas tecnológicas, при условии предоставления платформе своего RFC, предусмотрена уплата следующих налогов:
Подоходный налог (Impuesto Sobre la Renta, ISR) — цифровая платформа при выплате дохода удержит и переведет налог в SAT в качестве авансового платежа от общей суммы полученного дохода, не включая НДС по следующим ставкам:
Вид деятельности | ISR |
Предоставление услуг наземного пассажирского транспорта и доставки грузов | 2.1% |
Предоставление жилья | 4% |
Распоряжение товарами и оказание услуг в целом | 1% |
Налог на добавленную стоимость (НДС, IVA) при реализации товаров и услуг рассчитывается по ставке 8% (подробнее). О том, какие цифровые услуги облагаются НДС, можно узнать по ссылке. Для целей НДС законодательство предусматривает, что цифровые платформы, выступающие в качестве посредников, должны запрашивать следующую информацию:
полное имя;
RFC-ключ;
идeнтификaциοнный нοмep житeля Meкcики (CURP);
информацию о налоговом резидентстве;
банковские реквизиты, в т.ч. CLABE (Clave Bancaria Estandarizada);
адрес недвижимости (только в случае предоставления услуг по проживанию).
Налог на проживание (Impuesto Sobre Hospedaje, ISH) предусмотрен только в случае предоставления жилья, например, через платформу AirBnB (подробнее).
Важно! Отсутствие регистрации RFC и (или) непредоставление данной информации цифровой платформе влечет за собой удержание налогов по иным ставкам: ISR в размере 20% и IVA в размере 16%.
Для применения данного режима необходимо подать уведомление, чтобы удержания, сделанные цифровыми платформами, считались окончательными (в течение 30 дней после первого дохода в рамках этого режима). После выбора режим не может быть изменен в течение 5 лет (отсчитывается с момента представления уведомления).
В случае соблюдения суммы дохода до 300 тыс. MXN в год вышеуказанные налоговые ставки будут окончательными при расчете налогов (вычеты неприменимы, обязательно нужно иметь документальное подтверждение перечисления налогов платформой), в случае превышения — налог стоит рассчитывать по ставкам RAEP (допустимо применение вычетов).
При применении режима Régimen de Plataformas tecnológicas, предусмотрена уплата вышеперечисленных налогов и подача следующей отчетности:
Информационная декларация об использовании цифровых платформ (declaración informativa por el uso de plataformas tecnológicas) — содержит в себе список клиентов и представляется в случаях, если:
цифровая платформа выступает посредником, выплачивает вознаграждение и удерживает НДС;
цифровая платформа выступает только в качестве посредника, но не выплачивает вознаграждение и не удерживает налоги.
Данную отчетность необходимо предоставлять ежемесячно, не позднее 10-го числа следующего месяца. Пошаговая инструкция по подаче и заполнению доступна по ссылке.
Декларация об удержании (declaración de retenciones) НДС подается ежемесячно в срок до 17 числа месяца, следующего за отчетным. Пошаговая инструкция по подаче и заполнению доступна по ссылке.
Декларация о платежах физических лиц (declaración de pagos de personas físicas) содержит информацию по подоходному налогу и НДС, подается ежемесячно в срок до 17 числа месяца, следующего за отчетным. Пошаговые инструкции по подаче и заполнению доступны по ссылкам: ISR, IVA.
Дополнительная информация
Официальный сайт Службы налогового администрирования Мексики (SAT). Координаты οфиcοв SAT нa тeppитοpии Meкcики доступны по ссылке;
Калькулятор налога с выбором режима налогообложения;
Подробнее об обязательствах и формах отчетности по ссылке. Сравнение видов компаний в Мексике (в Solar Staff возможно работать только индивидуально);
В Solar Staff для фрилансеров из Мексики доступны выплаты на банковские счета (полный перечень доступных способов по ссылке). Важно: имя бенефициара банковского счета должно полностью совпадать с именем в аккаунте Solar Staff;
Сведения о доходе от Solar Staff необходимо отражать на основании договора-оферты по данным из актов и счетов.
Если у вас остались вопросы, напишите нам в онлайн-чат из личного кабинета Solar Staff или отправьте письмо на [email protected] для получения дополнительной консультации.