Доходы, полученные фрилансером в сервисе Solar Staff, необходимо декларировать самостоятельно, так как фрилансер не является сотрудником и мы не уплачиваем налог по выплаченному доходу.

Чтобы отчитываться в Таиланде по доходу, полученному в сервисе Solar Staff, необходимо:

Резиденты облагают налогами все доходы, вне зависимости от страны источника. Нерезиденты — только доход от источников в Таиланде.

Налоговым резидентом Таиланда признается любое лицо, проживающее в Таиланде или которое находится в стране в общей сложности более 180 дней в календарном году.

Для подачи отчетности обязательно указание идентификационного номера. Идентификационный номер гражданина в Таиланде можно использовать вместо идентификационного номера налогоплательщика (เลขประจำตัวผู้เสียภาษีอากร — tax ID состоит из 10 цифр). Исключение составляют лица, которые:

Информация о том, как и в какой срок получить tax ID в Таиланде, доступна по ссылке.

В Таиланде предусмотрена возможность регистрации для фриланса индивидуально или в качестве бизнес-субъекта. Если доход более 750 000 THB в год, то для экономии на налогах рекомендуется переход на юридическое лицо, но стоит учитывать, что в Solar Staff возможно получать доход только индивидуально.

Подробнее о налогах фрилансера ниже.

Подоходный налог (Personal Income Tax, ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา) является обязательным налогом и рассчитывается в THB (Тайских батах) по формуле (подробнее о расчете):

Вычеты (การหักค่าใช้จ่าย) для доходов от фриланса возможно заявить в размере 50% дохода, но не более 100 000 THB.

Также фрилансер может заявить следующие льготы (перечень может меняться, поэтому перед подачей отчетности рекомендуем уточнить информацию в налоговом органе):

Ставка налога прогрессивная и зависит от налогооблагаемого дохода:

Отчетность: декларацию по подоходному налогу по форме PND 90 необходимо подать лично или онлайн в срок до конца марта года, следующего за отчетным.

Также, по некоторым видам дохода (утверждаются ежегодно, например, от аренды, бизнеса и т. д.) предусмотрено представление полугодовой отчетности по форме PND 94 в срок до конца сентября.

Уплату налога стоит произвести в тот же срок лично или онлайн (подробнее), но также возможна рассрочка.

Ответственность: за нарушение срока подачи отчетности и уплаты налога предусмотрены штрафы и пени.

Полезные ссылки: подробнее о PND 90; инструкция по подаче отчетности PND 90 онлайн; FAQ и информация о подоходном налоге по годам.

Налог на добавленную стоимость (VAT, ภาษีมูลค่าเพิ่ม) — исчисляется лицами, обязанными платить данный налог по ставке 10% (временно, до 30 сентября 2025 года ставка снижена до 7%) и 0% (подробнее). НДС взимается при реализации товаров и оказании услуг, но ряд товаров и услуг освобождаются от налога.

Регистрация на учет в качестве плательщика по НДС возможна при наличии требуемых документов путем подачи:

По итогу выдается Свидетельство о постановке на учет по налогу на добавленную стоимость (по форме Por Por 20).

Отчетность по НДС по форме Por Por 30 необходимо подавать ежемесячно лично или онлайн в срок до 15 числа месяца, следующего за отчетным.

Также предусмотрен целый ряд отчетов: по налогу с продаж, по входному налогу и о продукции, подробнее.

Уплату налога необходимо произвести в тот же срок лично или онлайн (подробнее).

Ответственность за нарушения как в части сроков, так и постановки на учет, предусмотрена в виде штрафов и надбавок.

Полезные ссылки: пример расчета НДС; обязанности плательщика НДС; формат налоговой накладной; пример заполнения декларации и отчетов по НДС.

Специальный налог на бизнес (ภาษีธ ุรกิจเฉพาะ) взимается по фиксированным ставкам с валового дохода от определенных видов деятельности (в основном, финансового сектора), не облагаемых НДС, по ставке 0,01-3% (подробнее) + дополнительные 10% от суммы налога в качестве муниципального налога. Пример расчета специального налога на бизнес по ссылке.

Регистрация в качестве плательщика налога производится путем подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе (по форме Phor.Thor.01) в течение 30 дней с даты начала деятельности (подробнее). По итогу выдается свидетельство о постановке на учет в налоговом органе по форме Phor.Tor.20.

Отчетность по налогу необходимо предоставлять по форме Por.Thor. 40.

Уплата налога производится лично или онлайн.

Ответственность за нарушения предусмотрена в виде штрафов и надбавок.

Гербовый сбор (อากรแสตมป์เป็) взимается с 28 различных типов документов и инструментов, включая договоры, страховые полисы и т. д. Ставка гербового сбора составляет от 1 до 1 000 THB в зависимости от типа документа.

Освобождение от уплаты предусмотрено в данных случаях.
​Уплата сбора производится наличными или при регистрации печатных и электронных документов (в некоторых подобных случаях возможна регистрация онлайн).

Ответственность за нарушения предусмотрена как гражданско-правовая, так и уголовная.

Если у вас остались вопросы, напишите нам в онлайн-чат из личного кабинета Solar Staff или отправьте письмо на [email protected] для получения дополнительной консультации.