Доходы, полученные фрилансером в сервисе Solar Staff, необходимо декларировать самостоятельно, так как фрилансер не является сотрудником и мы не уплачиваем налог по выплаченному доходу.
Чтобы отчитываться в Таиланде по доходу, полученному в сервисе Solar Staff, необходимо:
быть налоговым резидентом;
получить налоговый номер;
определить налоговые обязательства.
Статус резидента Таиланда
Резиденты облагают налогами все доходы, вне зависимости от страны источника. Нерезиденты — только доход от источников в Таиланде.
Налоговым резидентом Таиланда признается любое лицо, проживающее в Таиланде или которое находится в стране в общей сложности более 180 дней в календарном году.
Налоговый номер
Для подачи отчетности обязательно указание идентификационного номера. Идентификационный номер гражданина в Таиланде можно использовать вместо идентификационного номера налогоплательщика (เลขประจำตัวผู้เสียภาษีอากร — tax ID состоит из 10 цифр). Исключение составляют лица, которые:
обязаны уплачивать подоходный налог в случае:
отсутствия идентификационного номера гражданина (например, актуально для иностранцев);
если физическое лицо намерено зарегистрироваться в качестве предпринимателя для целей уплаты НДС или специального налога на бизнес;
если предприниматель был зарегистрирован для уплаты НДС или специального налога на бизнес до 01.10.2003 г.;
имеют обязанность по уплате корпоративного подоходного налога (юридические лица);
обязаны удерживать налог у источника, но не обязаны платить подоходный налог (юридические лица).
Информация о том, как и в какой срок получить tax ID в Таиланде, доступна по ссылке.
Налоги фрилансера
В Таиланде предусмотрена возможность регистрации для фриланса индивидуально или в качестве бизнес-субъекта. Если доход более 750 000 THB в год, то для экономии на налогах рекомендуется переход на юридическое лицо, но стоит учитывать, что в Solar Staff возможно получать доход только индивидуально.
ВАЖНО! Выбор налогового статуса для фрилансеров из Таиланда в сервисе Solar Staff не предусмотрен, но вы можете ввести ваш индивидуальный налоговый ID или ID гражданина в личном кабинете.
Подробнее о налогах фрилансера ниже.
Подоходный налог
Подоходный налог (Personal Income Tax, ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา) является обязательным налогом и рассчитывается в THB (Тайских батах) по формуле (подробнее о расчете):
Налог к уплате = (валовый доход – вычеты – льготы) х ставка налога
Вычеты (การหักค่าใช้จ่าย) для доходов от фриланса возможно заявить в размере 50% дохода, но не более 100 000 THB.
Также фрилансер может заявить следующие льготы (перечень может меняться, поэтому перед подачей отчетности рекомендуем уточнить информацию в налоговом органе):
при покупке товаров и услуг, используемых для получения дохода (при наличии налоговой накладной из магазина);
личный вычет (при наличии иждивенцев) в размере не более 60 000 THB;
в виде страховых отчислений (страхование жизни, медицинское и социальное страхование);
при инвестировании (например, в акции, фонды, LTF или RMF);
по благотворительности.
Ставка налога прогрессивная и зависит от налогооблагаемого дохода:
Чистая прибыль, THB | Ставка налога, % |
до 150 000 (в возрасте от 65 лет — до 190 000 THB) | 0 |
150 001 — 300 000 | 5 |
300 001 — 500 000 | 10 |
500 001 — 750 000 | 15 |
750 001 — 1 000 000 | 20 |
1 000 001 — 2 000 000 | 25 |
2 000 001 — 5 000 000 | 30 |
5 000 001 и более | 35 |
Отчетность: декларацию по подоходному налогу по форме PND 90 необходимо подать лично или онлайн в срок до конца марта года, следующего за отчетным.
Также, по некоторым видам дохода (утверждаются ежегодно, например, от аренды, бизнеса и т. д.) предусмотрено представление полугодовой отчетности по форме PND 94 в срок до конца сентября.
Уплату налога стоит произвести в тот же срок лично или онлайн (подробнее), но также возможна рассрочка.
Ответственность: за нарушение срока подачи отчетности и уплаты налога предусмотрены штрафы и пени.
Полезные ссылки: подробнее о PND 90; инструкция по подаче отчетности PND 90 онлайн; FAQ и информация о подоходном налоге по годам.
НДС
Налог на добавленную стоимость (VAT, ภาษีมูลค่าเพิ่ม) — исчисляется лицами, обязанными платить данный налог по ставке 10% (временно, до 30 сентября 2025 года ставка снижена до 7%) и 0% (подробнее). НДС взимается при реализации товаров и оказании услуг, но ряд товаров и услуг освобождаются от налога.
В случае превышения дохода в 1,8 млн THB от онлайн реализации товаров/услуг регистрация по НДС обязательна.
Регистрация на учет в качестве плательщика по НДС возможна при наличии требуемых документов путем подачи:
заявки на регистрацию НДС по форме Por Por 01 на бумаге в районное отделение налоговой или онлайн;
заявления на регистрацию плательщика НДС (только для компаний) в Департамент развития бизнеса (งานกรมพัฒนาธุรกิจการค้า).
По итогу выдается Свидетельство о постановке на учет по налогу на добавленную стоимость (по форме Por Por 20).
Отчетность по НДС по форме Por Por 30 необходимо подавать ежемесячно лично или онлайн в срок до 15 числа месяца, следующего за отчетным.
Также предусмотрен целый ряд отчетов: по налогу с продаж, по входному налогу и о продукции, подробнее.
Уплату налога необходимо произвести в тот же срок лично или онлайн (подробнее).
Ответственность за нарушения как в части сроков, так и постановки на учет, предусмотрена в виде штрафов и надбавок.
Полезные ссылки: пример расчета НДС; обязанности плательщика НДС; формат налоговой накладной; пример заполнения декларации и отчетов по НДС.
Специальный налог на бизнес
Специальный налог на бизнес (ภาษีธ ุรกิจเฉพาะ) взимается по фиксированным ставкам с валового дохода от определенных видов деятельности (в основном, финансового сектора), не облагаемых НДС, по ставке 0,01-3% (подробнее) + дополнительные 10% от суммы налога в качестве муниципального налога. Пример расчета специального налога на бизнес по ссылке.
Регистрация в качестве плательщика налога производится путем подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе (по форме Phor.Thor.01) в течение 30 дней с даты начала деятельности (подробнее). По итогу выдается свидетельство о постановке на учет в налоговом органе по форме Phor.Tor.20.
Отчетность по налогу необходимо предоставлять по форме Por.Thor. 40.
Уплата налога производится лично или онлайн.
Гербовый сбор
Гербовый сбор (อากรแสตมป์เป็) взимается с 28 различных типов документов и инструментов, включая договоры, страховые полисы и т. д. Ставка гербового сбора составляет от 1 до 1 000 THB в зависимости от типа документа.
Освобождение от уплаты предусмотрено в данных случаях.
Уплата сбора производится наличными или при регистрации печатных и электронных документов (в некоторых подобных случаях возможна регистрация онлайн).
Ответственность за нарушения предусмотрена как гражданско-правовая, так и уголовная.
Дополнительная информация
Официальный сайт Департамента доходов Таиланда;
Общая информация по всем видам налогов Таиланда;
Краткий обзор налогов Таиланда для Инфлюенсеров;
В Solar Staff для фрилансеров из Таиланда доступны выплаты на банковские счета (полный перечень доступных способов по ссылке). Важно: имя бенефициара банковского счета должно полностью совпадать с именем в аккаунте Solar Staff;
Сведения о доходе от Solar Staff необходимо отражать на основании договора-оферты по данным из актов и счетов.
Если у вас остались вопросы, напишите нам в онлайн-чат из личного кабинета Solar Staff или отправьте письмо на [email protected] для получения дополнительной консультации.