Доходы, полученные фрилансером в Solar Staff, необходимо декларировать самостоятельно, так как фрилансер не является нашим сотрудником, а значит мы не уплачиваем налог по выплаченному через сервис доходу.
Чтобы отчитываться в Турции по доходу, полученному в сервисе Solar Staff, необходимо:
быть налоговым резидентом;
получить налоговый номер;
выбрать формат для ведения бизнеса.
Статус налогового резидента Турции
Налоговыми резидентами признаются:
лица, законно проживающие в Турции или намеревающиеся жить в стране;
иные лица, при условии нахождения в Турции более 6 месяцев* в течение календарного года.
*иностранные лица, которые должны оставаться в Турции более 6 месяцев по причине форс-мажора (например, болезни) или обучения, туризма, выполнения какой-то конкретной задачи (например, рабочего проекта), считаются нерезидентами Турции.
Резиденты облагают налогами все доходы, вне зависимости от страны источника. Нерезиденты — только доход от источников в Турции.
Идентификационный налоговый номер (Vergi Kimlik Numarası) в Турции — это уникальный номер из 10 цифр, используемый при подаче отчетности, уплате налогов, получении заработной платы и открытии счетов в банках. Получить данный номер возможно двумя способами:
подав заявку онлайн через сервис (при наличии местного номера телефона);
лично в любом отделении налоговой инспекции (при себе необходимо иметь оригинал и копию паспорта).
По итогу обработки заявления выдается документ, в котором T.C. Vergi Kimlik Numarası / Potansiyel Vergi Kimlik Numarası — ваш налоговый номер в Турции.
О налогах, вычетах и взносах фрилансера в Турции
Налоговые обязательства зависят от выбранного статуса и (или) выполнения определенных условий. Подробнее о статусах и налогах ниже.
САМОЗАНЯТОЕ ФИЗ. ЛИЦО
В данном статусе предусмотрена уплата подоходного налога и возможность заявления вычетов для уменьшения налога. Подробнее об обязательствах:
Налог на доход — взимается с налогооблагаемого дохода и рассчитывается в валюте турецкая лира (TRY) по прогрессивной ставке (на 2022 г.):
Налогооблагаемый доход, TRY | Ставка налога*, % |
до 32 000 | 15 |
32 000 - 70 000 | 20 |
70 000 - 250 000 | 27 |
250 000 - 880 000 | 35 |
более 880 000 | 40 |
*ставка применяется к сумме превышения, например, если доход = 40 000 TRY, то расчет налога следующий: (32 000 * 15%) + (8 000 * 20%) = 6 400 TRY.
Налоговым периодом по налогу на доход является календарный год. Налоговая декларация подается на бумаге или онлайн до 31 марта года, следующего за отчетным. Налог уплачивается в 2 этапа: в момент подачи декларации и до конца июля (в течение 4-ого месяца после подачи отчетности).
В данном статусе можно заявить следующие вычеты:
благотворительные взносы;
расходы на образование (в т. ч. членов семьи) в размере не более 10% от налоговой базы;
страховые взносы (страхование себя или членов семьи) в размере не более 15% от ежемесячного дохода физ. лица и годовой минимальной заработной платы;
расходы на рекламу, на аренду помещения, которое используется для осуществления деятельности;
только при официальном трудоустройстве: взносы на социальное обеспечение, подоходный налог, гербовый сбор, страховые взносы и страховые взносы по безработице.
Социальные отчисления: в Турции нет комплексной системы социального обеспечения, взносы предусмотрены только для официально трудоустроенных (уплачивает как работодатель, так и работник).
Самозанятые обязаны вести «книгу доходов и расходов» и заводить электронные чеки по доходам.
Специальный налоговый режим и (или) иные ставки налога для нерезидентов не предусмотрены, но имеются особые условия:
нерезиденты, которые покидают Турцию, обязаны уплатить налоги в течение 15 дней до отъезда из Турции;
иностранные граждане, которые платят соц. взносы в другой стране, в течение 3 месяцев могут не уплачивать взносы в Турции;
иностранному гражданину для получения статуса самозанятого необходимо отдельное разрешение на работу (independent work permit), которое выдается только при условии непрерывного и легального проживания в стране в течении минимум 5 лет. Также необходимо соответствовать определенным условиям: уровень образования, релевантность опыта, будущий вклад в экономику Турции и т. д. При выполнении всех условий подается заявление в Министерство труда и социальной защиты.
ИНДИВИДУАЛЬНЫЙ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬ
Для регистрации в данном статусе необходимо иметь гражданство Турции или постоянный вид на жительство (при наличии разрешения на работу / рабочей визы — одним из условий для получения является найм 5 сотрудников-граждан Турции). Подробнее об обязательствах:
Налог на доход — по аналогии с самозанятыми, но имеются отличия в части сроков подачи отчетности и уплаты налога: декларация подается до 30 апреля года, следующего за отчетным, и предусмотрен «временный налог» – это авансовый подоходный налог в размере 15% от дохода на конец каждого квартала в течение календарного года:
нужно представлять отчетность и уплачивать налог до 17-го числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом;
налог, уплаченный авансом, засчитывается в счет подоходного налога по результатам годовой налоговой декларации.
НДС (Katma değer vergisi/KDV) — ставка налога 20% (но может быть установлена в размере 1-20%). В Турции нет льгот или специальных режимов по НДС, поэтому все ИП являются плательщиками данного налога. Декларацию по НДС необходимо представлять и платить налог в срок до 28 числа месяца, следующего за отчетным.
Также предусмотрена страховка для ИП — ранее Bağ-Kur, на данный момент всем занимается учреждение социального обеспечения (Sosyal Güvenlik Kurumu), предоставляющая ИП медицинское обслуживание и пенсионное обеспечение (подробнее). ИП считается застрахованным с момента начала его налоговых обязательств.
Специальный режим для молодых предпринимателей предполагает освобождение от подоходного налога суммы 75 000 TRY на 3 года и от уплаты социальных взносов в течение 1 года. Важными условиями для применения спец. режима являются возраст ИП (от 18 до 29 лет) и открытие ИП впервые. Для применения необходимо подать онлайн-заявление на сайте налоговой службы Турции. Подробнее о данном спец. режиме по ссылке.
Подробно о процессе закрытия ИП и сроках предоставления отчетности по ссылке.
ВАЖНО! Выбор налогового статуса для фрилансеров из Турции в сервисе Solar Staff не предусмотрен, но вы можете ввести ваш налоговый ID в личном кабинете.
Дополнительная информация
Формы деклараций и иных документов для отчетности доступны по ссылке.
Ответственность за неуплату налогов: штраф до 40% от неуплаченной суммы и пени в размере до 2,5% от суммы долга в месяц.
У Турции заключены соглашения об избежании двойного налогообложения с рядом стран.
Сведения о доходе от Solar Staff необходимо отражать на основании договора-оферты по данным из актов и счетов.
Если у вас остались вопросы, напишите нам в онлайн-чат из личного кабинета Solar Staff или отправьте письмо на [email protected] для получения дополнительной консультации.