К основному содержимому
Фриланс и налоги: Турция

Ставки, сроки и общая информация о налогообложении и налоговой отчетности

Anastasiia R avatar
Автор: Anastasiia R
Обновлено больше недели назад

Доходы, полученные фрилансером в Solar Staff, необходимо декларировать самостоятельно, так как фрилансер не является нашим сотрудником, а значит мы не уплачиваем налог по выплаченному через сервис доходу.

Чтобы отчитываться в Турции по доходу, полученному в сервисе Solar Staff, необходимо:

Статус налогового резидента Турции

Налоговыми резидентами признаются:

  • лица, законно проживающие в Турции или намеревающиеся жить в стране;

  • иные лица, при условии нахождения в Турции более 6 месяцев* в течение календарного года.

*иностранные лица, которые должны оставаться в Турции более 6 месяцев по причине форс-мажора (например, болезни) или обучения, туризма, выполнения какой-то конкретной задачи (например, рабочего проекта), считаются нерезидентами Турции.

Резиденты облагают налогами все доходы, вне зависимости от страны источника. Нерезиденты — только доход от источников в Турции.

Идентификационный налоговый номер (Vergi Kimlik Numarası) в Турции — это уникальный номер из 10 цифр, используемый при подаче отчетности, уплате налогов, получении заработной платы и открытии счетов в банках. Получить данный номер возможно двумя способами:

  • подав заявку онлайн через сервис (при наличии местного номера телефона);

  • лично в любом отделении налоговой инспекции (при себе необходимо иметь оригинал и копию паспорта).

По итогу обработки заявления выдается документ, в котором T.C. Vergi Kimlik Numarası / Potansiyel Vergi Kimlik Numarası — ваш налоговый номер в Турции.

О налогах, вычетах и взносах фрилансера в Турции

Налоговые обязательства зависят от выбранного статуса и (или) выполнения определенных условий. Подробнее о статусах и налогах ниже.

САМОЗАНЯТОЕ ФИЗ. ЛИЦО

В данном статусе предусмотрена уплата подоходного налога и возможность заявления вычетов для уменьшения налога. Подробнее об обязательствах:

  • Налог на доход — взимается с налогооблагаемого дохода и рассчитывается в валюте турецкая лира (TRY) по прогрессивной ставке (на 2022 г.):

Налогооблагаемый доход, TRY

Ставка налога*, %

до 32 000

15

32 000 - 70 000

20

70 000 - 250 000

27

250 000 - 880 000

35

более 880 000

40

*ставка применяется к сумме превышения, например, если доход = 40 000 TRY, то расчет налога следующий: (32 000 * 15%) + (8 000 * 20%) = 6 400 TRY.

Налоговым периодом по налогу на доход является календарный год. Налоговая декларация подается на бумаге или онлайн до 31 марта года, следующего за отчетным. Налог уплачивается в 2 этапа: в момент подачи декларации и до конца июля (в течение 4-ого месяца после подачи отчетности).

  • В данном статусе можно заявить следующие вычеты:

    • благотворительные взносы;

    • расходы на образование (в т. ч. членов семьи) в размере не более 10% от налоговой базы;

    • страховые взносы (страхование себя или членов семьи) в размере не более 15% от ежемесячного дохода физ. лица и годовой минимальной заработной платы;

    • расходы на рекламу, на аренду помещения, которое используется для осуществления деятельности;

    • только при официальном трудоустройстве: взносы на социальное обеспечение, подоходный налог, гербовый сбор, страховые взносы и страховые взносы по безработице.

  • Социальные отчисления: в Турции нет комплексной системы социального обеспечения, взносы предусмотрены только для официально трудоустроенных (уплачивает как работодатель, так и работник).

  • Самозанятые обязаны вести «книгу доходов и расходов» и заводить электронные чеки по доходам.

  • Специальный налоговый режим и (или) иные ставки налога для нерезидентов не предусмотрены, но имеются особые условия:

    • нерезиденты, которые покидают Турцию, обязаны уплатить налоги в течение 15 дней до отъезда из Турции;

    • иностранные граждане, которые платят соц. взносы в другой стране, в течение 3 месяцев могут не уплачивать взносы в Турции;

    • иностранному гражданину для получения статуса самозанятого необходимо отдельное разрешение на работу (independent work permit), которое выдается только при условии непрерывного и легального проживания в стране в течении минимум 5 лет. Также необходимо соответствовать определенным условиям: уровень образования, релевантность опыта, будущий вклад в экономику Турции и т. д. При выполнении всех условий подается заявление в Министерство труда и социальной защиты.

ИНДИВИДУАЛЬНЫЙ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬ

Для регистрации в данном статусе необходимо иметь гражданство Турции или постоянный вид на жительство (при наличии разрешения на работу / рабочей визы — одним из условий для получения является найм 5 сотрудников-граждан Турции). Подробнее об обязательствах:

  • Налог на доход — по аналогии с самозанятыми, но имеются отличия в части сроков подачи отчетности и уплаты налога: декларация подается до 30 апреля года, следующего за отчетным, и предусмотрен «временный налог» – это авансовый подоходный налог в размере 15% от дохода на конец каждого квартала в течение календарного года:

    • нужно представлять отчетность и уплачивать налог до 17-го числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом;

    • налог, уплаченный авансом, засчитывается в счет подоходного налога по результатам годовой налоговой декларации.

  • НДС (Katma değer vergisi/KDV) ставка налога 20% (но может быть установлена в размере 1-20%). В Турции нет льгот или специальных режимов по НДС, поэтому все ИП являются плательщиками данного налога. Декларацию по НДС необходимо представлять и платить налог в срок до 28 числа месяца, следующего за отчетным.

  • Также предусмотрена страховка для ИП — ранее Bağ-Kur, на данный момент всем занимается учреждение социального обеспечения (Sosyal Güvenlik Kurumu), предоставляющая ИП медицинское обслуживание и пенсионное обеспечение (подробнее). ИП считается застрахованным с момента начала его налоговых обязательств.

  • Специальный режим для молодых предпринимателей предполагает освобождение от подоходного налога суммы 75 000 TRY на 3 года и от уплаты социальных взносов в течение 1 года. Важными условиями для применения спец. режима являются возраст ИП (от 18 до 29 лет) и открытие ИП впервые. Для применения необходимо подать онлайн-заявление на сайте налоговой службы Турции. Подробнее о данном спец. режиме по ссылке.

  • Подробно о процессе закрытия ИП и сроках предоставления отчетности по ссылке.

ВАЖНО! Выбор налогового статуса для фрилансеров из Турции в сервисе Solar Staff не предусмотрен, но вы можете ввести ваш налоговый ID в личном кабинете.

Дополнительная информация

Если у вас остались вопросы, напишите нам в онлайн-чат из личного кабинета Solar Staff или отправьте письмо на [email protected] для получения дополнительной консультации.

Нашли ответ на свой вопрос?