Доходы, полученные фрилансером в сервисе Solar Staff, необходимо декларировать самостоятельно, так как фрилансер не является сотрудником и мы не уплачиваем налог по выплаченному доходу.
Чтобы отчитываться в Уругвае по доходу, полученному в сервисе Solar Staff, необходимо:
наличие налогового номера;
определить налоговые обязательства.
Статус резидента
Физическое лицо считается резидентом Уругвая, если выполняется хотя бы одно из следующих условий:
нахождение в стране более 183 дней;
основа деятельности, экономических или жизненных интересов находится на территории Уругвая (например, если оно получает в Уругвае больший активный доход, чем в любой другой стране);
при наличии инвестиций в Уругвае (если только не доказано налоговое резидентство в другой стране) в размере:
более 45 млн UI* в компании с проектами или деятельностью, прямо/косвенно продвигаемой Законом об инвестициях;
более 15 млн UI* в компании (при соблюдении иных условий) или в собственности, расположенной на территории Уругвая;
более 3,5 млн UI* в недвижимом имуществе, при условии, что физическое лицо находится в Уругвае не менее 60 дней.
*Unidad Indexada (UI) — это индексированная или учетная единица, введенная в Уругвае в период высокой инфляции, которая ежедневно корректируется с учетом скорости обесценивания национальной валюты UYU (Уругвайский песо).
Налоговый номер и данные для выплат
Для отчетности в Уругвае в статусе физ. лицо обязательно наличие идентификационного номера (número de cédula para personas), который присваивается при рождении или в процессе получения удостоверения личности (Cédula de Identidade, CI). Получить данный документ можно по инструкции.
Для осуществления предпринимательской деятельности как ИП налогоплательщику в Уругвае необходимо зарегистрироваться в реестре налогоплательщиков и получить номер RUT (Registro Único Tributario). Как получить данный номер и что для этого нужно — по ссылке.
В Solar Staff для фрилансеров из Уругвая доступны выплаты на банковские счета (полный перечень возможных способов доступен по ссылке), для осуществления которых обязателен ввод номера одного из документов:
Registro Único Tributario (RUT) — номер согласно Единому реестру номеров налогоплательщиков, применим как для физ. лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность, так и для компаний (указание номера компании в Solar Staff недопустимо). Номер состоит из 12 цифр (11 цифр, содержащих уникальный номер + 1 проверочная цифра, чтобы избежать повторений). Подробнее.
Cédula de Identidad (CI) — удостоверение личности физ. лица (стоит указывать, если нет действующего RUT), которое является обязательным для всех жителей Уругвая. Номер документа состоит из 8 цифр (7 цифр + 1 проверочная цифра, чтобы избежать повторений), при этом старые идентификационные номера содержат только 6 цифр и контрольную цифру. Подробнее. Данный документ может быть в электронном виде под названием Cédula de Identidad Digital en Uruguay — это цифровое удостоверение личности содержит ту же информацию, что и традиционное удостоверение личности CI, но имеет юридическую силу, эквивалентную собственноручной подписи, заверенной нотариусом и ряд других преимуществ. Номер документа, также как и у CI, состоит из 8 цифр. Подробнее.
Documento Extranjero (DE) — документ, удостоверяющий личность иностранного гражданина, зарегистрированный в гос. органах Уругвая.
ВАЖНО! Имя бенефициара банковского счета и номер документа должны принадлежать владельцу аккаунта Solar Staff (физ. лицу, но не компании).
О налогах и взносах фрилансера
Налоговые обязательства зависят от выбранного статуса и (или) выполнения определенных условий. В Уругвае можно выделить 2 налоговых статуса, в которых возможно получение дохода в Solar Staff:
ВАЖНО! Выбор налогового статуса для фрилансеров из Уругвая в сервисе Solar Staff не предусмотрен, но вы можете ввести ваш налоговый ID в личном кабинете.
Подробнее о статусах и налогах:
Физ. лицо
Физ. лицо (personas) — налоговый статус, не требующий отдельной регистрации.
Подоходные налоги взимаются с доходов, полученных физическими лицами-резидентами и нерезидентами. Принцип источника для взимания налогов включает доход, полученный от деятельности на территории Уругвая. Но стоит учитывать, что в некоторых случаях доход, полученный за пределами Уругвая, подлежит налогообложению в стране (например, доход, полученный в Solar Staff, будет подлежать налогообложению в Уругвае по принципу осуществления деятельности на территории страны). Но мы рекомендуем обратиться в Генеральное налоговое Управление (DGI) или к местным консультантам конкретно по вашим работам/услугам в сервисе.
Данный статус предусматривает уплату подоходного налога (IRPF или IRAE):
Налог на доходы физических лиц (Impuesto a la Renta de las Personas Físicas / IRPF) представляет собой ежегодный налог на доходы от осуществляемой деятельности и активов, находящихся в Уругвае. Cбор IRPF производится совместно BPS (Banco de Previsión Social) и DGI. Для расчета налога доходы делятся на две категории (расчет налога будет производиться отдельно для каждой категории):
Категория I — те, которые связаны с фактором капитала (например, доход от капитальных вложений) или недвижимости (например, аренда).
Категория II — те, которые исходят от фактора работы (оказания услуг /выполнения работ) как по найму, так и от независимой деятельности. Доход, полученный в сервисе Solar Staff, стоит отнести к данной категории. Ставка налога является прогрессивной в размере от 10% до 36% (но есть необлагаемый минимум):
Налогооблагаемый доход, UYU | Ставка налога, % |
до 433 776 (или 7 BPC в месяц) | 0 |
433 776 — 619 680 | 10 |
619 680 — 929 520 | 15 |
929 520 — 1 859 040 | 24 |
1 859 040 — 3 098 400 | 25 |
3 098 400 — 4 647 600 | 27 |
4 647 600 — 7 126 320 | 31 |
от 7 126 320 | 36 |
При IRPF только некоторые расходы допускаются как вычеты (например, взносы на соц./мед. обеспечение, образование, здравоохранение несовершеннолетних детей), или в размере не более 30% от суммы дохода.
Уплата налога установлена раз в два месяца/биместр (например, биместр 1 соответствует январю/февралю) в виде авансовых платежей в срок в течение месяца, следующего за соответствующим биместром. Симуляторы расчета платежей доступны по ссылкам: авансовых, годовых.
Отчетность в виде декларации по форме 1102 по IRPF необходимо сдавать онлайн в зависимости от идентификационного номера (CI) в соответствии с графиком сроков сдачи.
Ответственность: неуплата налога полностью или частично в установленный срок наказывается штрафом в размере от 5% до 20% от суммы неуплаченного налога (в зависимости от даты уплаты) и ежемесячной доплатой, капитализируемой ежеквартально.
Полезные ссылки: подробнее про IRFP; о регистрации в качестве плательщика IRPF; инструкция по заполнению отчетности по форме 1102.
В случае превышения физ. лицом лимита дохода в размере 4 млн UI в год (или по желанию вне зависимости от суммы дохода), плательщик IRPF должен перейти на уплату IRAE (подробнее) с первого месяца следующего финансового года.
Налог на прибыль от экономической деятельности (Impuesto a las Rentas de las Actividades Económicas / IRAE) – эквивалентен 25% дохода или чистой прибыли за соответствующий финансовый год, полученных в результате экономической деятельности любого характера.
Для выбора уплаты IRAE (по желанию) необходимо проинформировать налоговую (DGI) в течение 3-х месяцев с начала деятельности, приносящей доход, учитываемый в составе НДФЛ (если заявить по истечении 3-х месяцев – применять IRAE можно будет только со следующего финансового года).
Вычету подлежат только расходы, связанные с налогооблагаемой прибылью и имеющие документальное подтверждение.
Уплата налога производится ежемесячно в виде авансовых платежей (подробнее).Отчетность необходимо подавать по форме 1050.
Полезные ссылки: подробнее про IRAE; FAQ; IRAE при доходе от курсовых разниц.
Индивидуальный предприниматель
Индивидуальный предприниматель (ИП, Empresa Unipersonal) — налоговый статус, применимый для малого бизнеса (pequeños contribuyentes), требующий специальную регистрацию (подробнее ниже в полезных ссылках) и предусматривающий применение одного из режимов:
MONOTRIBUTO
Monotributo — это упрощенный налоговый режим с фиксированными платежами в Banco de Previsión Social (содержат как налоги, так и социальные отчисления — Contribuciones especiales de seguridad social). BPS устанавливает размер платежей для Monotributo (для начавших деятельность до или после 01.02.2021), отчетность в данном статусе отсутствует.
Применять данный режим возможно только при выполнении условий:
доход ИП, полученный от деятельности, не должен превышать в финансовом году
183 тыс. индексированные единицы (подробнее);
осуществление деятельности уменьшенного экономического масштаба, а именно:
наличие не более 1 точки продаж;
осуществление деятельности в офисе размером не более 15 м²;
помещение не расположено в торговых центрах большой площади;
осуществление разрешенного вида деятельности;
реализация товаров/услуг только конечным потребителям (имеются исключения).
Полезные ссылки: FAQ; о регистрации ИП Monotributo.
MONOTRIBUTO SOCIAL MIDES
Monotributo Social Mides — это упрощенный налоговый режим без отчетности с фиксированными платежами в Banco de Previsión Social, доступный к применению при нахождении за чертой бедности или в ситуации социально-экономической уязвимости. BPS устанавливает размер платежей для Monotributo (подробнее), отчетность в данном статусе отсутствует.
Применять данный режим возможно только при выполнении условий:
доход ИП, полученный от деятельности, не должен превышать в финансовом году
183 тыс. индексированные единицы (подробнее);
нахождение в положении социальной уязвимости, соответствующей одному из признаков:
нахождение за чертой бедности, установленной Instituto Nacional de Estadística (INE);
соответствие описанию домохозяйства в ст. 2 Закона № 18.227 от 22.12.2007;
отсутствие сотрудников;
осуществление любого вида деятельности, за исключением бытовых услуг и строительной отрасли (но небольшие работы по техническому обслуживанию попадают под применение Monotributo Social Mides).
При соблюдении вышеуказанных требований нужно инициировать процесс применения режима Social Monotributo в Министерстве социального развития (MIDES).
Полезные ссылки: FAQ, о регистрации в налоговой ИП Monotributo Social Mides.
GUÍA PARA TRABAJADORES INDEPENDIENTES
Guía para Trabajadores Independientes — статус, применимый при независимом оказании услуг/выполнении работ, предусматривающий уплату следующих налогов:
Налог на доходы физических лиц (Impuesto a la Renta de las Personas Físicas / IRPF) рассчитывается и уплачивается по категории II (по аналогии с физ. лицом).
Налог на добавленную стоимость (Impuesto al Valor Agregado / IVA) — взимается по общей ставке 22% при оказании услуг и обороте товаров в пределах территории Уругвая, на экспорт — 0%. Услуги, предоставляемые через Интернет, технологические платформы, компьютерные приложения и т.п., также облагаются налогом при определенных условиях. При предоставлении услуг иностранному клиенту, если выгода от этой услуги используется исключительно за границей — НДС не нужно платить (но платить подоходный налог нужно). НДС к уплате определяется как разница между НДС с продаж и НДС, включенным в приобретение товаров и услуг, которые составляют себестоимость реализованных товаров или оказанных услуг.
Уплата налога. Результат, соответствующий двум месяцам (биместру), должен быть оплачен единым платежом в течение следующего месяца (согласно календарю). Подробнее о расчете авансов и про НДС по ссылке.
Отчетность по НДС подается в виде декларации по форме 1302 IVA Servcios Personales, которую необходимо сдавать онлайн в соответствии с графиком сроков сдачи.
Данные налоги не применимы при уплате подоходного налога с экономической деятельности (IRAE).
Полезные ссылки: о регистрации ИП; про опцию Certificados de Crédito.
Дополнительная информация
По законодательству страны, если независимый подрядчик/фрилансер выполняет работу, которую заказчик может контролировать, то он классифицируется как наемный работник. Поэтому многие выбирают форму работы через зарегистрированного работодателя (EOR) — это компании, которые нанимают и платят сотруднику от имени другой компании (EOR производит начисление з/п, льгот, налогов и т. д.; Solar Staff не является EOR).
Сведения о доходе от Solar Staff необходимо отражать на основании договора-оферты по данным из актов и счетов.
Если у вас остались вопросы, напишите нам в онлайн-чат из личного кабинета Solar Staff или отправьте письмо на [email protected] для получения дополнительной консультации.