К основному содержимому
Фриланс и налоги: Уругвай

Ставки, сроки и общая информация о налогообложении и налоговой отчетности

Anastasiia R avatar
Автор: Anastasiia R
Обновлено больше недели назад

Доходы, полученные фрилансером в сервисе Solar Staff, необходимо декларировать самостоятельно, так как фрилансер не является сотрудником и мы не уплачиваем налог по выплаченному доходу.

Чтобы отчитываться в Уругвае по доходу, полученному в сервисе Solar Staff, необходимо:

Статус резидента

Физическое лицо считается резидентом Уругвая, если выполняется хотя бы одно из следующих условий:

  • нахождение в стране более 183 дней;

  • основа деятельности, экономических или жизненных интересов находится на территории Уругвая (например, если оно получает в Уругвае больший активный доход, чем в любой другой стране);

  • при наличии инвестиций в Уругвае (если только не доказано налоговое резидентство в другой стране) в размере:

    • более 45 млн UI* в компании с проектами или деятельностью, прямо/косвенно продвигаемой Законом об инвестициях;

    • более 15 млн UI* в компании (при соблюдении иных условий) или в собственности, расположенной на территории Уругвая;

    • более 3,5 млн UI* в недвижимом имуществе, при условии, что физическое лицо находится в Уругвае не менее 60 дней.

*Unidad Indexada (UI) — это индексированная или учетная единица, введенная в Уругвае в период высокой инфляции, которая ежедневно корректируется с учетом скорости обесценивания национальной валюты UYU (Уругвайский песо).

Налоговый номер и данные для выплат

Для отчетности в Уругвае в статусе физ. лицо обязательно наличие идентификационного номера (número de cédula para personas), который присваивается при рождении или в процессе получения удостоверения личности (Cédula de Identidade, CI). Получить данный документ можно по инструкции.

Для осуществления предпринимательской деятельности как ИП налогоплательщику в Уругвае необходимо зарегистрироваться в реестре налогоплательщиков и получить номер RUT (Registro Único Tributario). Как получить данный номер и что для этого нужно — по ссылке.

В Solar Staff для фрилансеров из Уругвая доступны выплаты на банковские счета (полный перечень возможных способов доступен по ссылке), для осуществления которых обязателен ввод номера одного из документов:

  • Registro Único Tributario (RUT) — номер согласно Единому реестру номеров налогоплательщиков, применим как для физ. лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность, так и для компаний (указание номера компании в Solar Staff недопустимо). Номер состоит из 12 цифр (11 цифр, содержащих уникальный номер + 1 проверочная цифра, чтобы избежать повторений). Подробнее.

  • Cédula de Identidad (CI) — удостоверение личности физ. лица (стоит указывать, если нет действующего RUT), которое является обязательным для всех жителей Уругвая. Номер документа состоит из 8 цифр (7 цифр + 1 проверочная цифра, чтобы избежать повторений), при этом старые идентификационные номера содержат только 6 цифр и контрольную цифру. Подробнее. Данный документ может быть в электронном виде под названием Cédula de Identidad Digital en Uruguay — это цифровое удостоверение личности содержит ту же информацию, что и традиционное удостоверение личности CI, но имеет юридическую силу, эквивалентную собственноручной подписи, заверенной нотариусом и ряд других преимуществ. Номер документа, также как и у CI, состоит из 8 цифр. Подробнее.

  • Pasaporte uruguayo (PASS) — документ, удостоверяющий личность, выдаваемый уругвайским гражданам для выезда за пределы Уругвая (для поездок в Чили, Боливию и страны Mercosur можно использовать удостоверение личности CI). Подробнее.

  • Documento Extranjero (DE) — документ, удостоверяющий личность иностранного гражданина, зарегистрированный в гос. органах Уругвая.

ВАЖНО! Имя бенефициара банковского счета и номер документа должны принадлежать владельцу аккаунта Solar Staff (физ. лицу, но не компании).

О налогах и взносах фрилансера

Налоговые обязательства зависят от выбранного статуса и (или) выполнения определенных условий. В Уругвае можно выделить 2 налоговых статуса, в которых возможно получение дохода в Solar Staff:

ВАЖНО! Выбор налогового статуса для фрилансеров из Уругвая в сервисе Solar Staff не предусмотрен, но вы можете ввести ваш налоговый ID в личном кабинете.

Подробнее о статусах и налогах:

Физ. лицо

Физ. лицо (personas) — налоговый статус, не требующий отдельной регистрации.

Подоходные налоги взимаются с доходов, полученных физическими лицами-резидентами и нерезидентами. Принцип источника для взимания налогов включает доход, полученный от деятельности на территории Уругвая. Но стоит учитывать, что в некоторых случаях доход, полученный за пределами Уругвая, подлежит налогообложению в стране (например, доход, полученный в Solar Staff, будет подлежать налогообложению в Уругвае по принципу осуществления деятельности на территории страны). Но мы рекомендуем обратиться в Генеральное налоговое Управление (DGI) или к местным консультантам конкретно по вашим работам/услугам в сервисе.

Данный статус предусматривает уплату подоходного налога (IRPF или IRAE):

  • Налог на доходы физических лиц (Impuesto a la Renta de las Personas Físicas / IRPF) представляет собой ежегодный налог на доходы от осуществляемой деятельности и активов, находящихся в Уругвае. Cбор IRPF производится совместно BPS (Banco de Previsión Social) и DGI. Для расчета налога доходы делятся на две категории (расчет налога будет производиться отдельно для каждой категории):

    • Категория I — те, которые связаны с фактором капитала (например, доход от капитальных вложений) или недвижимости (например, аренда).

    • Категория II — те, которые исходят от фактора работы (оказания услуг /выполнения работ) как по найму, так и от независимой деятельности. Доход, полученный в сервисе Solar Staff, стоит отнести к данной категории. Ставка налога является прогрессивной в размере от 10% до 36% (но есть необлагаемый минимум):

Налогооблагаемый доход, UYU

Ставка налога, %

до 433 776 (или 7 BPC в месяц)

0

433 776 — 619 680

10

619 680 — 929 520

15

929 520 — 1 859 040

24

1 859 040 — 3 098 400

25

3 098 400 — 4 647 600

27

4 647 600 — 7 126 320

31

от 7 126 320

36

При IRPF только некоторые расходы допускаются как вычеты (например, взносы на соц./мед. обеспечение, образование, здравоохранение несовершеннолетних детей), или в размере не более 30% от суммы дохода.

Уплата налога установлена раз в два месяца/биместр (например, биместр 1 соответствует январю/февралю) в виде авансовых платежей в срок в течение месяца, следующего за соответствующим биместром. Симуляторы расчета платежей доступны по ссылкам: авансовых, годовых.

Отчетность в виде декларации по форме 1102 по IRPF необходимо сдавать онлайн в зависимости от идентификационного номера (CI) в соответствии с графиком сроков сдачи.

Ответственность: неуплата налога полностью или частично в установленный срок наказывается штрафом в размере от 5% до 20% от суммы неуплаченного налога (в зависимости от даты уплаты) и ежемесячной доплатой, капитализируемой ежеквартально.

В случае превышения физ. лицом лимита дохода в размере 4 млн UI в год (или по желанию вне зависимости от суммы дохода), плательщик IRPF должен перейти на уплату IRAE (подробнее) с первого месяца следующего финансового года.

  • Налог на прибыль от экономической деятельности (Impuesto a las Rentas de las Actividades Económicas / IRAE) – эквивалентен 25% дохода или чистой прибыли за соответствующий финансовый год, полученных в результате экономической деятельности любого характера.

    Для выбора уплаты IRAE (по желанию) необходимо проинформировать налоговую (DGI) в течение 3-х месяцев с начала деятельности, приносящей доход, учитываемый в составе НДФЛ (если заявить по истечении 3-х месяцев – применять IRAE можно будет только со следующего финансового года).
    Вычету подлежат только расходы, связанные с налогооблагаемой прибылью и имеющие документальное подтверждение.
    Уплата налога производится ежемесячно в виде авансовых платежей (подробнее).

    Отчетность необходимо подавать по форме 1050.

Индивидуальный предприниматель

Индивидуальный предприниматель (ИП, Empresa Unipersonal) — налоговый статус, применимый для малого бизнеса (pequeños contribuyentes), требующий специальную регистрацию (подробнее ниже в полезных ссылках) и предусматривающий применение одного из режимов:

MONOTRIBUTO

Monotributo — это упрощенный налоговый режим с фиксированными платежами в Banco de Previsión Social (содержат как налоги, так и социальные отчисления — Contribuciones especiales de seguridad social). BPS устанавливает размер платежей для Monotributo (для начавших деятельность до или после 01.02.2021), отчетность в данном статусе отсутствует.

Применять данный режим возможно только при выполнении условий:

  • доход ИП, полученный от деятельности, не должен превышать в финансовом году

    183 тыс. индексированные единицы (подробнее);

  • осуществление деятельности уменьшенного экономического масштаба, а именно:

    • наличие не более 1 точки продаж;

    • осуществление деятельности в офисе размером не более 15 м²;

    • помещение не расположено в торговых центрах большой площади;

  • реализация товаров/услуг только конечным потребителям (имеются исключения).

Полезные ссылки: FAQ; о регистрации ИП Monotributo.

MONOTRIBUTO SOCIAL MIDES

Monotributo Social Mides — это упрощенный налоговый режим без отчетности с фиксированными платежами в Banco de Previsión Social, доступный к применению при нахождении за чертой бедности или в ситуации социально-экономической уязвимости. BPS устанавливает размер платежей для Monotributo (подробнее), отчетность в данном статусе отсутствует.

Применять данный режим возможно только при выполнении условий:

  • доход ИП, полученный от деятельности, не должен превышать в финансовом году

    183 тыс. индексированные единицы (подробнее);

  • нахождение в положении социальной уязвимости, соответствующей одному из признаков:

    • нахождение за чертой бедности, установленной Instituto Nacional de Estadística (INE);

    • соответствие описанию домохозяйства в ст. 2 Закона № 18.227 от 22.12.2007;

  • отсутствие сотрудников;

  • осуществление любого вида деятельности, за исключением бытовых услуг и строительной отрасли (но небольшие работы по техническому обслуживанию попадают под применение Monotributo Social Mides).

При соблюдении вышеуказанных требований нужно инициировать процесс применения режима Social Monotributo в Министерстве социального развития (MIDES).

GUÍA PARA TRABAJADORES INDEPENDIENTES

Guía para Trabajadores Independientes — статус, применимый при независимом оказании услуг/выполнении работ, предусматривающий уплату следующих налогов:

  • Налог на доходы физических лиц (Impuesto a la Renta de las Personas Físicas / IRPF) рассчитывается и уплачивается по категории II (по аналогии с физ. лицом).

  • Налог на добавленную стоимость (Impuesto al Valor Agregado / IVA) — взимается по общей ставке 22% при оказании услуг и обороте товаров в пределах территории Уругвая, на экспорт — 0%. Услуги, предоставляемые через Интернет, технологические платформы, компьютерные приложения и т.п., также облагаются налогом при определенных условиях. При предоставлении услуг иностранному клиенту, если выгода от этой услуги используется исключительно за границей — НДС не нужно платить (но платить подоходный налог нужно). НДС к уплате определяется как разница между НДС с продаж и НДС, включенным в приобретение товаров и услуг, которые составляют себестоимость реализованных товаров или оказанных услуг.

    Уплата налога. Результат, соответствующий двум месяцам (биместру), должен быть оплачен единым платежом в течение следующего месяца (согласно календарю). Подробнее о расчете авансов и про НДС по ссылке.

    Отчетность по НДС подается в виде декларации по форме 1302 IVA Servcios Personales, которую необходимо сдавать онлайн в соответствии с графиком сроков сдачи.

Данные налоги не применимы при уплате подоходного налога с экономической деятельности (IRAE).

Дополнительная информация

Если у вас остались вопросы, напишите нам в онлайн-чат из личного кабинета Solar Staff или отправьте письмо на [email protected] для получения дополнительной консультации.

Нашли ответ на свой вопрос?