Доходы, полученные фрилансером в сервисе Solar Staff, необходимо декларировать самостоятельно, так как фрилансеры не являются сотрудниками и мы не уплачиваем налог по выплаченному им доходу.

Чтобы отчитываться в Бельгии по доходу, полученному в сервисе Solar Staff, необходимы:

Резиденты платят налоги со всех доходов, вне зависимости от страны источника. Нерезиденты — только с доходов от источников в Бельгии.

Налоговым резидентом Бельгии признается любое физическое лицо, если:

Национальный номер в Бельгии (numéro de registre national/rijksregisternummer) используется для взаимодействия с государственными органами, а также уплаты налогов и страховых взносов. Национальный номер состоит из 11 знаков (первые шесть — дата рождения физического лица). Номер присваивается каждому гражданину Бельгии и иностранным гражданам, которые имеют право на

постоянное пребывание на территории страны (на основании ВНЖ/ПМЖ). Национальный номер указывается на обратной стороне идентификационной карты.

При регистрации в качестве индивидуального предпринимателя в Реестре предпринимательской деятельности (Kruispuntbank van Ondernemingen, KVO) физическому лицу присваивается уникальный бизнес номер (ondernemingsnummer/uniek identificatienummer). Структура номера следующая: ZХХХ.ХХХ.ХХХ, где первая цифра — 0 или 1.

При регистрации индивидуальный предприниматель может также получить налоговый номер для целей уплаты НДС (BTW-nummer), но это не обязательно и обратиться за получением этого номера можно позже. Номер НДС состоит из букв BE и уникального бизнес-номера, присвоенного предпринимателю ранее.

Подробнее о присвоении данного номера в разделе про НДС.

Налоговые обязательства зависят от выбранного статуса и (или) выполнения определенных условий. Для получения дохода от сервиса Solar Staff фрилансеры в Бельгии обязаны зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя (eenmanszaak, ИП).
​

Деятельность ИП в Бельгии подлежит обязательной регистрации в KVO. Для этого нужно обратиться в учреждения по поддержке бизнеса (ondernemingsloket), которые определяют возможность такой регистрации с учетом характера деятельности фрилансера, а затем осуществляют регистрацию ИП в KVO и фондах социального страхования. При необходимости они оформляют номер НДС.

Полезные ссылки: онлайн-анкета и инструкция по регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.

ИП в Бельгии уплачивает следующие налоги и взносы:

Подоходный налог в Бельгии уплачивается по прогрессивным ставкам.
​

Ставки подоходного налога на 2023 и 2024 год:

ВАЖНО! В Бельгии предусмотрена фиксированная сумма дохода, который освобождается от налогообложения (на 2024 год — 10 570 €).

Для целей налогообложения у ИП есть возможность вычесть из суммы полученных доходов профессиональные расходы и социальные взносы. Если у ИП расходы на ведение деятельности отсутствуют или минимальны, то налоговая инспекция после проверки декларации может применить вычет фиксированной суммы расходов (по доходу за 2023 год максимальная сумма фиксированных вычетов — 2 910 €). Подробнее по ссылке

Отчетность и уплата налога. Федеральная государственная служба финансов Бельгии (Federale Overheidsdienst Financiën) формирует предварительную налоговую декларацию и направляет ее налогоплательщику в мае налогового года, следующего за отчетным. Например, по доходам 2023 отчетного года налоговая инспекция отправляет декларации в мае 2024 налогового года, а по доходам 2024 отчетного года — в мае 2025 налогового года. Далее:

ИП прикладывают к декларации форму Nr. 270 MLH, если в составе профессиональных расходов есть арендные платежи. После того как налогоплательщик подал декларацию, налоговые органы осуществляют проверку и направляют ему решение в бумажном или электронном виде, а также сумму налога к уплате/возврату по итогам года (aanslagbiljet / belastingberekening / belastingbiljet / belastingafrekening) с указанием срока уплаты и реквизитов.

Полезные ссылки: ответы на основные вопросы по подаче налоговой декларации;

подача бумажной версии декларации; подача декларации в электронном виде (TAX-ON-WEB); как получить помощь в заполнении декларации; подача налоговой декларации через бухгалтера / налогового консультанта; ответы на часто задаваемые вопросы о решениях налогового органа по итогам проверки налоговой декларации.

Все лица, которые осуществляют хозяйственную деятельность на регулярной и независимой основе, обязаны уплачивать НДС в Бельгии. Перечень видов деятельности, в отношении которых действует освобождение от уплаты НДС, можно найти в ст. 44 Закона о НДС (например, деятельность по проведению частных уроков).

Таким образом, если доход от деятельности облагается НДС, то при регистрации в качестве ИП необходимо подать заявление о начале своей деятельности (форма 604A) онлайн или на бумажном носителе в Федеральную государственную службу финансов Бельгии. Сделать это необходимо не менее чем через два дня после регистрации в качестве ИП, но до начала экономической деятельности. По итогам регистрации в адрес ИП (онлайн или по почте) придет подтверждение и будет присвоен номер НДС. Подробнее о процессе регистрации в качестве плательщика НДС по ссылке.
​
В отношении уплаты НДС в Бельгии существуют следующие налоговые режимы:

В рамках общего налогового режима применяется ставка НДС в размере 21%. Однако существуют также пониженные ставки для определенных видов деятельности: 12%, 6%, 0%.

Отчетность и уплата налога. Если оборот ИП не превышает 2,5 млн евро в год, то декларация (BTW-AANGIFTE) подается ежеквартально. В иных случаях декларацию по НДС необходимо подавать ежемесячно. Налог необходимо уплачивать вместе с подачей налоговой декларации. По общему правилу, подача декларации и уплата налога производятся до 20 числа месяца, следующего за окончанием отчетного периода (месяца или квартала). Однако срок может сдвигаться от месяца к месяцу, в связи с чем рекомендуем проверять сроки уплаты налога и подачи налоговой декларации в календаре НДС. Инструкция по заполнению декларации по НДС.

Если сумма годового дохода ИП не превышает 25 000 евро, то ИП может быть освобожден от обязанности по начислению и уплате НДС. Однако обязанность по постановке на учет в качестве плательщика НДС и получению номера НДС остается.

Выбрать налоговый режим (и освобождение от уплаты) по НДС можно сразу при регистрации либо позднее путем подачи декларации об изменении налогового режима по НДС (форма 604B) онлайн. Смена режима для целей уплаты (освобождения от уплаты) НДС происходит в следующие даты: 1 июля, если заявка была подана до 1 июня; 1 января, если заявка была подана до 15 декабря.

Отчетность и уплата налога. В рамках данного специального налогового режима по НДС предусмотрена только подача специальной декларации (BIJZONDERE BTW-AANGIFTE). Специальная декларация подается, если у ИП возникает обязанность по уплате НДС в Бельгии, например, при приобретении товаров или услуг как ИП (т. е. с указанием номера НДС ИП) у компании, которая зарегистрирована внутри ЕС. Если приобретатель таких товаров или услуг выступает как частное лицо, обязанности по уплате не возникает. Декларация подается ежеквартально до 20 числа месяца, следующего за окончанием квартала. Подавать ее необходимо только если в течение квартала были совершены сделки, в связи с которыми возникает обязательство по уплате НДС в Бельгии. Декларация может быть подана в бумажном виде или онлайн.

Подробнее о декларации по ссылке

После регистрации фрилансера в качестве ИП необходимо зарегистрироваться в фонде социального страхования. ИП имеет право выбрать любой фонд Бельгии, который подходит ему по тарифам и условиям страховки. Зачастую фонды также помогают и с открытием ИП, поэтому можно обратиться в него до начала своей деятельности.

Размер взносов зависит от выбранного фонда, тарифов, размера прибыли за прошедшие периоды. В среднем взносы составляют 20,5% от суммы чистой прибыли и ежегодно индексируются.

Подробнее о размере взносов по ссылке

Взносы уплачиваются ежеквартально в выбранный фонд социального страхования.

В начале каждого квартала в адрес ИП направляется выписка из фонда социального страхования, в которой указан размер взносов за этот квартал. Оплата взносов должна быть произведена до конца квартала. Так как сумма взносов зависит от размера полученного дохода, ИП сначала уплачивает сумму предварительных взносов (на основании дохода, полученного за прошлые периоды). После этого сумма взносов корректируется на основании информации, полученной социальным фондом от налоговых органов после итоговой проверки налоговой декларации ИП.

Если у вас остались вопросы, напишите нам в онлайн-чат из личного кабинета Solar Staff или отправьте письмо на [email protected] для получения дополнительной консультации.