Доходы, полученные фрилансером в сервисе Solar Staff, необходимо декларировать самостоятельно, так как фрилансеры не являются сотрудниками и Solar Staff не уплачивает налог по выплаченному им доходу (Solar Staff не предоставляет форму IRP5 по доходам в сервисе).
Для того, чтобы успешно задекларировать в Южно-Африканской Республике (ЮАР, Южная Африка) доходы, полученные через Solar Staff, необходимо:
наличие статуса резидента;
наличие налогового номера;
определить налоговые обязательства.
Статус резидента
Резиденты платят налоги со всех доходов, вне зависимости от страны источника. Нерезиденты — только с доходов от источников в Южной Африке.
Физическое лицо считается резидентом страны, если оно удовлетворяет хотя бы одному из условий:
постоянно проживает в Южной Африке или физически присутствует в Южной Африке в течение определенного периода;
физически находится в стране более 91 дня в году в течение года и каждого из предыдущих 5 лет, а также в течение 915 дней в совокупности за предыдущие 5 лет. Но если лицо проводит непрерывно не менее 330 дней за пределами Южной Африки, то такое лицо перестает быть резидентом с первой даты отсутствия на территории страны.
Южной Африкой заключены соглашения с рядом стран с целью устранения двойного налогообложения доходов (перечень по странам), положения которых могут иметь приоритет перед правилами определения статуса налогового резидента и иными нормами национального законодательства.
Налоговый номер
Налоговый номер (Taxpayer Reference Number / TRN) — номер, присваиваемый Налоговой службой ЮАР (South African Revenue Service / SARS) для идентификации налогоплательщиков при уплате налогов и иных действиях в рамках взаимодействия с государственными органами. Получить TRN можно как путем личной явки в SARS, так и онлайн (подробнее). Данный номер состоит из 10 цифр и начинается с цифр 0, 1, 2, 3 или 9.
Номер налогоплательщика НДС (VAT Number) — обязательный номер для плательщиков налога на добавленную стоимость, который также присваивается SARS. Данный номер состоит из 10 цифр и начинается с цифры 4 (проверить наличие или правильность можно по ссылке). Физическое лицо может зарегистрироваться в качестве плательщика НДС только в случае осуществления предпринимательской деятельности.
Подробнее про VAT
Налоги и взносы фрилансера
Налоговые обязательства зависят от выбранного статуса и (или) выполнения определенных условий. В Южной Африке можно выделить только один налоговый статус, в котором возможно получение дохода в Solar Staff — индивидуальный предприниматель.
ВАЖНО! Выбор налогового статуса для фрилансеров Южной Африки в сервисе Solar Staff не предусмотрен, но вы можете ввести ваш налоговый ID в личном кабинете.
Подробнее о статусе и налогах ниже.
Индивидуальный предприниматель (sole proprietor) — статус лица, осуществляющего предпринимательскую деятельность, единолично владеющего бизнесом и несущего соответствующие риски. Так как ИП не является юридическим лицом, специальная регистрация, за исключением стандартных требований в виде наличия налогового номера, не предусмотрена. После стандартной регистрации и при наличии налогового номера предприниматель может подавать всю отчетность онлайн с помощью сервиса eFiling от SARS (подробнее).
Стоит учитывать, что некоторые виды деятельности ИП подлежат лицензированию (примеры) и требуют получения соответствующих разрешений через местный муниципалитет.
По умолчанию ИП работает под своим собственным именем, но при желании возможно зарегистрировать иное наименование в Комиссии по компаниям и интеллектуальной собственности (Companies and Intellectual Property Commission / CIPC).
В Южной Африке существуют следующие системы налогообложения дохода фрилансеров-предпринимателей:
Стандартная система налогообложения
Стандартная система налогообложения (standard tax system) — режим налогообложения по умолчанию. Данная система предусматривает уплату следующих налогов:
Подоходный налог (income tax) в виде предварительного налога (provisional tax) — налог на доход, подлежащий ежегодной уплате авансом.
Обязанность уплаты подоходного налога за налоговые года 2024/2025 возникает, если доход превышает:
95 750 ZAR (южноафриканские рэнды) — если вы моложе 65 лет;
148 217 ZAR — от 65 до 74 лет;
165 689 ZAR — от 75 лет.
В зависимости от суммы дохода налог исчисляется от налоговой базы в виде дохода за вычетом расходов/скидок по установленным на 2025 налоговый год ставкам (ставки по годам доступны по ссылке):
Доход, ZAR | Ставка налога |
до 237 100 | 18% |
237 101 — 370 500 | 26% |
370 501 — 512 800 | 31% |
512 801 — 673 000 | 36% |
673 001 — 857 900 | 39% |
857 901 — 1 817 000 | 41% |
от 1 817 001 | 45% |
Вычеты доступны в виде расходов, связанных с предпринимательской деятельностью, в том числе и по расходам при работе дома. Также имеются суммы фиксированных скидок (rebate). Если вычеты превышают доходы, убыток может быть перенесен на будущий период для зачета в счет доходов, полученных в последующие годы.
Отчетность по подоходному налогу предоставляется в виде Декларации по подоходному налогу по форме ITR12 за год налогообложения (обычно называемый «налоговым годом»), который длится с 1 марта по 28 февраля. Каждый год SARS объявляет о начале налогового сезона — периода, в течение которого необходимо заполнить и подать годовую налоговую декларацию, обычно данный период начинается с 1 июля.
Также предусмотрена подача сведений по предварительному налогу онлайн в виде IRP6 с целью расчета размера платежей в срок не позднее 14 дней до даты уплаты первого авансового платежа по налогу. IRP6 — это налоговая декларация, заполняемая налогоплательщиками предварительного налога два или три раза в течение налогового года.
Уплата налога производится как минимум двумя платежами по 50% от суммы предполагаемого дохода:
первый предварительный налоговый платеж должен быть произведен в течение 6 месяцев с начала года налогообложения;
второй платеж должен быть произведен не позднее последнего рабочего дня налогового года (последний рабочий день февраля);
третий платеж является добровольным и может быть осуществлен в последний рабочий день сентября или в течение 6 месяцев после окончания налогового года.
Полезные ссылки:
Налог на добавленную стоимость (Value-Added Tax) — косвенный налог в размере 15% (за исключениями некоторых категорий товаров), для уплаты которого установлены требования в части размера дохода и регистрации.
Регистрация в качестве плательщика НДС возможна на добровольной основе при доходе от 50 тыс. ZAR, но обязательна, если фактический или предполагаемый оборот в любой последовательный 12-месячный период превысил или может превысить 1 миллион ZAR. Заявление на регистрацию в качестве плательщика НДС должно быть подано в течение 21 рабочего дня с даты фактического или планируемого превышения дохода.
Отчетность по НДС представляется в виде Декларации по НДС по форме VAT201 каждые 1, 2, 6 или 12 месяцев (в зависимости от применимого налогового периода). Срок подачи отчетности — не позднее 25-го числа или последнего рабочего дня месяца, следующего за месяцем, в котором заканчивается налоговый период поставщика. Сроки уплаты налога аналогичны срокам подачи отчетности.
Полезные ссылки:
Взносы на социальное обеспечение (social security contributions) — не предусмотрены для фрилансеров, так как в Южной Африке нет комплексной системы социального обеспечения или национальной программы здравоохранения.
Налог с оборота
Налог с оборота (turnover tax) — упрощенный режим налогообложения, применяемый при годовом обороте до 1 млн ZAR. В данном режиме один платеж заменяет подоходный налог, предварительный налог и НДС (но можно остаться плательщиком НДС на добровольной основе).
Регистрация возможна при соответствии установленным требованиям путем заполнения заявления (в бумажном виде или онлайн) и его подачи до 1 марта текущего года. Подробнее о регистрации
Вычету подлежат расходы, связанные с деятельностью, например:
бухгалтерские и другие профессиональные услуги;
страховые премии;
оборудование и материалы;
арендная плата и коммунальные платежи за коммерческие помещения. Также при работе из дома можно заявить часть личной арендной платы/ипотеки, счетов за коммунальные услуги и иные расходы;
деловые поездки.
Налог с оборота рассчитывается путем применения налоговой ставки к налогооблагаемому обороту:
Оборот, ZAR | Ставка налога |
до 335 000 | 0% |
335 001 — 500 000 | 1% от каждого ZAR свыше 335 000 |
500 001 — 750 000 | 1 650 + 2% от суммы свыше 500 000 |
от 750 001 | 6 650 + 3% от суммы свыше 750 000 |
Отчетность необходимо представлять в виде Декларации по налогу с оборота по форме TT03 в тот же срок, что и отчетность по подоходному налогу — в период с 1 июля по 31 января следующего года.
Уплата налога производится онлайн или с помощью интернет-банкинга в 3 этапа:
Первый платеж в размере 15% производится в середине налогового года (в последний рабочий день августа) по форме TT02 – Извещение об уплате налога с оборота.
Второй платеж в размере 65% производится в конце налогового года (в последний рабочий день февраля) по форме TT02 – Уведомление об уплате налога с оборота.
Окончательный платеж производится после подачи и обработки годовой декларации по налогу с оборота TT03, т.е. после 31 января года.
Полезные ссылки:
Дополнительная информация
Все о налогах для физ. лиц и малого бизнеса.
Сведения о доходе от Solar Staff необходимо отражать на основании договора-оферты по данным из актов и счетов.
Если у вас остались вопросы, напишите нам в онлайн-чат из личного кабинета Solar Staff или отправьте письмо на [email protected] для получения дополнительной консультации.