Доходы, которые вы получаете через Solar Staff, нужно декларировать самостоятельно. Дело в том, что фрилансеры не числятся сотрудниками компании, поэтому Solar Staff не удерживает и не уплачивает налоги с их доходов.

Чтобы правильно задекларировать доходы из Solar Staff в Люксембурге, вам понадобится:

Резиденты облагаются налогом со всех своих доходов, откуда бы они ни поступали. Нерезиденты платят налоги только с доходов, полученных из источников в Люксембурге.

Вы (как физическое лицо) считаетесь налоговым резидентом Люксембурга, если соблюдается хотя бы одно из этих условий:

Национальный идентификационный номер (Numéro d’identification nationale, NIN / Matricule) — это уникальный номер, который присваивается физическому лицу на всю жизнь и используется для множества целей: от подачи налоговых деклараций и обращения за госуслугами до банковских операций. Номер состоит из 13 цифр, где первые шесть — это дата вашего рождения в формате ГГГГММДД, например: 1983120756731. Matricule присваивается гражданам страны — при рождении (с регистрацией в Национальном реестре физических лиц (Registre national des personnes physiques, RNPP), а иностранцам — когда те уведомляют о переезде в Люксембург путем обязательной подачи Декларации о прибытии (Déclaration d'arrivée) в муниципалитет по адресу пребывания (подробнее о процессе). Выступает в роли идентификационного номера налогоплательщика (Numéro d'identification fiscale, NIF), а также номера социального страхования (Matricule assuré), может быть отображен в карте социального страхования (carte d'identification de la sécurité sociale).

Подробнее о matricule

Идентификационный номер плательщика НДС (Numéro d’identification à la TVA) — номер, который вам присвоит Управление регистрации, государственного имущества и НДС (l'Administration de l'enregistrement, des domaines et de la TVA, AED), если вы зарегистрируетесь как плательщик НДС (TVA). Выглядит он так: префикс LU (код Люксембурга) + уникальный номер из 8 цифр, пример: LU12345678 (проверить номер). Регистрироваться плательщиком НДС нужно, если ваша деятельность соответствует определенным условиям.

Регистрационный номер предприятия (Numéro RCS) — уникальный номер, который присваивается организациям и индивидуальным предпринимателям после прохождения процедуры по регистрации выбранной формы бизнеса в Торговом реестре Люксембурга (Registre de commerce et des sociétés, RCS). У ИП номер состоит из 6 знаков, пример: A12345 (найти организацию по номеру).

Регистрационный номер работодателя (Matricule-employeur) требуется налогоплательщикам, которые нанимают работников в Люксембурге. Номер используется работодателями для взаимодействия с Объединённым центром фондов социального страхования Люксембурга (Le Centre commun de la sécurité sociale, CCSS) и уплаты взносов за сотрудников. Подробнее о получении номера

В Люксембурге есть разные формы ведения бизнеса, но получать доход через Solar Staff можно только как индивидуальный предприниматель (entreprise individuelle / indépendant).

Налогоплательщики могут зарегистрироваться на портале MyGuichet.lu, чтобы взаимодействовать с государственными органами и подавать отчетность онлайн. Для входа понадобится электронный ключ LuxTrust, электронное удостоверение личности — e-ID или eIDAS, все они работают и как электронная подпись.

Полезные ссылки: о регистрации на портале; о создании личного кабинета (eSpace); FAQ.

Подробнее о статусе и налогах — ниже.

Индивидуальный предприниматель (entreprise individuelle / indépendant) — это статус того, кто ведет предпринимательскую деятельность, единолично владеет бизнесом и несет все связанные с этим риски.

Ограничения: для регистрации в качестве ИП иностранные граждане должны иметь ВНЖ в Люксембурге с правом ведения предпринимательской деятельности; наличие официального адреса индивидуального предприятия в Люксембурге; доказательство профессиональной добропорядочности (honorabilité professionnelle).

Статус ИП подходит и для оказания услуг, и для торговли от своего имени.

Регистрация. Для ведения деятельности в статусе ИП налогоплательщику требуется получить соответствующее разрешение (autorisation d’établissement). Сделать это можно онлайн через портал MyGuichet.lu (подробнее о процессе) или направив заявление (Demande d'autorisation d'établissement (y inclus la déclaration sur l'honneur)) почтой с приложением подтверждающих документов на адрес, указанный в заявлении. Также потребуется уплата регистрационного сбора в размере 50 евро. Документы будут рассмотрены в течение трех месяцев с даты подачи документов.

После выдачи разрешения и не позднее восьми дней с начала ведения деятельности лицо обязано зарегистрироваться в качестве плательщика взносов на социальное страхование путем подачи документа “Déclaration d’entrée pour travailleurs indépendants” в Объединённый центр фондов социального страхования Люксембурга (Le Centre commun de la sécurité sociale, CCSS), сделать это можно онлайн через портал MyGuichet.lu или направив документ почтой на адрес центра.

Обязательство по регистрации в Торговом реестр Люксембурга (Registre de commerce et des sociétés, RCS) возникает при осуществлении лицом коммерческой деятельности для присвоения ему соответствующего статуса (commerçant). Заявление подается онлайн (руководство; FAQ), потребуется уплата регистрационного сбора (подробнее).

Если у вас есть работники, изучите обязанности работодателя.

При закрытии ИП необходимо подать уведомление о завершении деятельности (“déclaration de sortie”) в CCSS, а также сдать всю необходимую отчетность (руководство при завершении деятельности).

Доходы и расходы нужно фиксировать регулярно. Все счета, чеки, накладные и другие финансовые документы храните минимум десять лет. Подробнее об учете

ИП, зарегистрированные в Торговом реестре, чей оборот за год превышает сумму в размере 100 000 евро, обязаны ежегодно (не позднее семи месяцев после окончания календарного года) подавать финансовую отчетность, составленную в соответствии с системой учета Plan comptable normalisé (PCN), подача отчетности осуществляется в электронном виде (подробное руководство).

В статусе индивидуального предпринимателя необходимо уплачивать следующие налоги и взносы:

Подоходный налог (Impôt sur Le Revenu) исчисляется на основе общего дохода (как от коммерческой деятельности, так и от иных источников / других видов доходов) по прогрессивным ставкам (на 2025 год):

Из дохода вычитаются документально подтвержденные расходы, связанные с деятельностью (dépenses d'exploitation), также возможно заявление вычетов (dépenses spéciales) (например, пожертвования, взносы) и получение льготы на ребенка (modération d'impôt pour enfant). Убытки могут быть учтены и перенесены на семнадцать лет (при условии, что они возникли до 2017 года). Также может использоваться налоговая льгота для самозанятых (CII / CI-CO2) при получении чистого дохода, не превышающего 80 000 евро в год, сумма льготы уменьшает размер налога к уплате, определенный по итогам подачи налоговой декларации (FAQ).

В Люксембурге порядок налогообложения дохода зависит от налогового класса налогоплательщика (семейное положение) (согласно ст. 119 Закона о подоходном налоге). Существует три класса:

Порядок налогообложения дохода:

При этом ставки налога отличаются от общеустановленных следующим образом:

Подается декларация по подоходному налогу (déclaration pour l'impôt sur le revenu) по форме 100. Ее можно заполнить онлайн (требуется соответствие условиям), заполнить файл в формате PDF и направить через портал MyGuichet.lu либо осуществить подачу в бумажном виде по почте на адрес Налогового управления (руководство по заполнению). Супруги по умолчанию подают совместную декларацию. Подача раздельных деклараций возможна при условии подачи хотя бы одним из супругов соответствующего уведомления по форме 166 (Demande d'individualisation / taux RTS) онлайн в срок до 31 марта года подачи отчетности (должно быть подписано обоими супругами).

Срок подачи — не позднее 31 декабря года, следующего за отчетным (календарь). При несвоевременной подаче декларации может быть назначен штраф, а также дополнительный налог в размере до 10% от суммы налога к уплате (подробнее).

Налог платится ежеквартально четырьмя фиксированными авансовыми платежами (avances d’impôt) — до 10 марта, 10 июня, 10 сентября и 10 декабря года получения дохода. Сумма авансового платежа устанавливается в размере одной четверти налога от суммы налога к уплате, определенной за предыдущий отчетный период (может быть скорректирована по мотивированному запросу). По итогам проверки налоговой декларации налогоплательщику направляется налоговое уведомление (bulletin d’impôt) с указанием суммы налога к уплате / к возврату. При наличии суммы налога к уплате налогоплательщик должен оплатить ее в течение месяца, при просрочке будут начислены пени в размере 0,6% за каждый месяц (подробнее).

Взносы уплачиваются в Объединённый центр фондов социального страхования Люксембурга (Le Centre commun de la sécurité sociale, CCSS). Они рассчитываются из суммы чистого дохода, полученного в результате ведения деятельности за предыдущий отчетный период (в первый год — с установленной суммы минимальной заработной платы), ставки взносов на 2025 год — по ссылке.

Уплата взносов производится ежемесячно, необходимо оплатить сумму, отраженную в счете на оплату (extrait de compte), в течение 10 дней после его выпуска (возможно запросить продление срока). При несвоевременной уплате взносов будут начислены пени в размере 0,6% от суммы взносов к уплате за каждый месяц просрочки (подробнее об уплате). Подача отдельной отчетности не предусмотрена.

Регистрироваться плательщиком НДС нужно, если оборот ИП за календарный год превышает 50 000 евро. Также регистрация обязательна при продаже товаров или оказании услуг клиентам из ЕС (независимо от оборота). Возможна регистрация на добровольной основе (подробнее).

Регистрация в качестве плательщика НДС проходит путем подачи уведомления о начале деятельности (déclaration initiale) в Управление регистрации, государственного имущества и НДС онлайн через портал MyGuichet.lu или в бумажном виде на адрес управления (требуется приложить копию удостоверения личности). После успешной регистрации ИП присваивается идентификационный номер плательщика НДС.

Стандартная ставка НДС —17% (для некоторых товаров и услуг действуют сниженные ставки 14%, 8% и 3%). Отдельные категории услуг освобождены от НДС.

По НДС установлены требования к ведению учета и документации (обязательно выставлять счета-фактуры с НДС).

Декларация НДС (Déclaration de TVA) подается только онлайн через систему eCDF, перед подачей отчетности потребуется зарегистрировать профиль (подробнее). Формы декларации доступны по ссылке. Как часто подавать отчетность — зависит от налогооблагаемой базы за отчетный год:

Сроки подачи:

Налог нужно уплатить не позднее дня подачи декларации (реквизиты для уплаты).

Если вы продаете товары или оказываете услуги иностранным клиентам из ЕС, вам дополнительно нужно подавать сводный отчет (état récapitulatif) с номерами НДС покупателей (проверить номер). Отчет подается только онлайн через систему eCDF (подробнее о подаче).

Сроки подачи — не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Частота подачи зависит от суммы дохода, полученной по таким операциям:

Налог солидарности представляет собой дополнительный сбор в Фонд занятости (Fonds pour l'emploi). Он рассчитывается из налогооблагаемой суммы дохода, определенной по итогам подготовки налоговой декларации, по ставке 7% (9% — для налогооблагаемого дохода свыше 150 000 евро в классе 1 и 1a или свыше 300 000 евро в налоговом классе 2).

Отдельную отчетность подавать не нужно, уплата происходит вместе с подоходным налогом.

Сведения о доходе от Solar Staff необходимо отражать на основании договора-оферты по данным из актов и счетов.

Если остались вопросы — напишите нам в онлайн-чат из личного кабинета Solar Staff или на почту [email protected] для получения дополнительной консультации.