В декларации 3-НДФЛ налогоплательщик указывает свои доходы, расходы и сумму налога за год. Кто обязан ее подавать:
Индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения — ежегодно, в обязательном порядке;
Физические лица — только при определенных обстоятельствах (о них ниже).
В этой статье разберем: когда физлицам нужно подавать 3-НДФЛ, как заполнить и подать декларацию и как рассчитаться с налоговой
Когда нужно подавать декларацию
Если у вас есть доход, с которого не удержан налог
В этом случае вы обязаны самостоятельно исчислить и уплатить НДФЛ, а декларацию 3-НДФЛ подать до 30 апреля года, следующего за отчетным (п. 1 ст. 229 НК РФ). Полный перечень таких случаев приведен в главе 23 НК РФ. Чаще всего речь идет о доходе:
по договору дарения (недвижимость, транспортное средство, акции, доли, паи) от лиц, не являющихся близкими родственниками;
от сдачи недвижимости в аренду, если арендатор не удерживает и не уплачивает НДФЛ за вас;
от реализации имущественных прав (например, при переуступке права требования);
от выигрышей в лотереях, на соревнованиях или конкурсах;
от иностранного источника (за периоды до 2024 года включительно физлица обязаны самостоятельно декларировать доходы, полученные через Solar Staff, и уплачивать с них налог);
от деятельности в качестве самозанятого, если она не подпадает под режим НПД;
от продажи имущества, которое находилось в собственности меньше минимального срока владения и не подпадает под освобождение от налогообложения. По общему правилу минимальный срок — 5 лет, но в ряде случаев он сокращается до 3 лет: например, если имущество получено в наследство, по договору дарения от близкого родственника, в результате приватизации, по договору пожизненного содержания с иждивением, а также если продаваемое жилье — единственное.
Если вы хотите получить налоговый вычет
Декларацию на налоговый вычет можно подать в любое время в течение трех лет с момента возникновения права на вычет. К примеру, в 2026 году можно подать 3-НДФЛ за 2023, 2024 и 2025 годы — при условии, что в эти периоды у вас было право на вычет.
Обратите внимание: если в декларации одновременно заявлен налоговый вычет и отражен доход, с которого не удержан налог, срок подачи — до 30 апреля года, следующего за отчетным. То есть действует более строгий срок.
Сроки и штрафы
Подача декларации — до 30 апреля года, следующего за отчетным.
Уплата налога — до 15 июля года, следующего за отчетным.
Если крайний срок подачи декларации или уплаты налога выпадает на выходной или праздничный день, он переносится на ближайший рабочий день.
Как заполнить и подать декларацию
Декларация 3-НДФЛ подается в налоговую инспекцию по месту постоянной или временной регистрации. Код своей инспекции можно узнать через сервис ФНС.
Заполнить и подать декларацию можно одним из пяти способов:
Личный кабинет налогоплательщика — самый удобный и популярный способ. Позволяет заполнить любую декларацию онлайн или загрузить уже готовый файл. Для доступа нужна учетная запись в самом сервисе (получить можно при личном визите в любую инспекцию) или на портале Госуслуги. Также потребуется электронная подпись. Подробнее — в нашей отдельной статье.
Мобильное приложение «Налоги ФЛ» — подойдет для несложных деклараций: например, если нужно отразить доход только от аренды или заявить один налоговый вычет. Функциональность приложения ограничена по сравнению с полной версией Личного кабинета. Потребуются авторизация и электронная подпись.
Портал Госуслуги — через него можно загрузить готовую декларацию, предварительно заполненную в ПО «Декларация», или заполнить онлайн — но только для оформления социального или имущественного вычета. Для отправки понадобится УНЭП в Госключе.
ПО «Декларация» — программа от ФНС, в которой можно заполнить декларацию, а затем распечатать и подать лично в инспекцию, отправить по почте или отнести в МФЦ. Готовый файл также можно загрузить и отправить онлайн — через Личный кабинет налогоплательщика или Госуслуги.
Бумажный бланк — заполняется вручную. Этот способ мы не рекомендуем: при ручном заполнении высок риск ошибок, а это означает подачу уточненной декларации и перезапуск камеральной проверки с нуля (п. 2 ст. 88 НК РФ).
Уплата или возврат налога
Есть сумма к уплате
Если по итогам декларации образовалась сумма налога к уплате, перечислить её нужно до 15 июля года, следующего за отчетным. Способы уплаты:
онлайн в Личном кабинете налогоплательщика;
пополнив баланс ЕНС;
через портал Госуслуги — после наступления срока уплаты можно погасить образовавшуюся задолженность.
Есть сумма к возврату
Если образовалась сумма к возврату из бюджета, инспекция перечислит её на указанные вами реквизиты в течение месяца после завершения камеральной проверки (п. 5 ст. 79 НК РФ).
Важно: возврат перечисляется только на ваш личный банковский счет. Если указать реквизиты третьего лица, инспекция откажет — деньги останутся на балансе ЕНС. Впоследствии их можно перевести на свой счет или зачесть в счет уплаты других налогов.
Сумма равна нулю
Если к уплате и к возврату — ноль, значит, произошел взаимозачет: начисленный налог полностью покрыт вычетами.
Полезные ссылки
Остались вопросы?
Если вопрос связан с работой Личного кабинета налогоплательщика или отображением некорректных данных — обращайтесь напрямую в налоговую инспекцию:
через Личный кабинет: Каталог обращений → Прочие обращения → Обращения в свободной форме;
через портал Госуслуги;
по телефону контакт-центра ФНС России: 8 800 222-22-22;
на официальном сайте ФНС.
По остальным вопросам мы всегда на связи — пишите в онлайн-чат из личного кабинета Solar Staff или на [email protected].