Налоговый вычет позволяет уменьшить сумму дохода, с которой вы платите налог (налогооблагаемую базу). В декларации 3-НДФЛ для налоговых вычетов предусмотрен специальный раздел. Важно помнить: претендовать на налоговые вычеты могут только налоговые резиденты Российской Федерации.
Важно! С 1 января 2025 года сервис Solar Staff будет выступать налоговым агентом для фрилансеров из РФ со статусом физического лица. Это значит, что вам больше не придется подавать декларацию 3-НДФЛ — по окончании года вы получите сводную справку о доходах (бывшую 2-НДФЛ) в своем личном кабинете. Однако по доходам за 2024 год и ранее необходимо самостоятельно подавать декларацию 3-НДФЛ.
Налоговый кодекс предусматривает семь групп налоговых вычетов:
Давайте подробно рассмотрим каждый вид вычета.
Стандартный налоговый вычет доступен определенным категориям граждан, а также всем гражданам с детьми. Порядок предоставления регулируется ст. 218 НК РФ. Рассмотрим основные подвиды:
Вычет 3 000 рублей — предназначен для лиц, получивших тяжелые заболевания или инвалидность в результате работы по устранению последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС и в других подобных ситуациях. Полный список категорий граждан приведен в подп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ.
Вычет 500 рублей — предоставляется обладателям государственных наград, участникам Великой Отечественной войны, бывшим узникам концлагерей, инвалидам 1 и 2-й групп и другим категориям граждан согласно подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ.
Вычет на детей — этот вычет могут получить родители, усыновители, опекуны, попечители, приемные родители и их супруги. Вычет предоставляется на каждого ребенка до 18 лет или до 24 лет при очном обучении. Действует ежемесячно до достижения определенного уровня дохода.
Показатель | 2002-2024 гг. | с 2025 г. |
Вычет на первого ребенка | 1 400 руб. | 1 400 руб. |
Вычет на второго ребенка | 1 400 руб. | 2 800 руб. |
Вычет на третьего и последующего ребенка | 3 000 руб. | 6 000 руб. |
Вычет на ребенка-инвалида | 6 000 руб. | 12 000 руб. |
Предельная база дохода | 350 000 руб. | 450 000 руб. |
Важно! Solar Staff не предоставляет стандартный налоговый вычет на ребенка.
Вычет за сдачу норм ГТО (с 2025 г.)- новый вид вычета для тех, кто впервые выполнил нормативы ГТО и получил знак отличия, а также для тех, кто через год подтвердил полученный значок. Размер вычета — 18 000 руб. за календарный год.
Для получения вычета необходимо в 2025 году или позже:
Получить или подтвердить значок ГТО
Пройти диспансеризацию
НДФЛ-кэшбэк (с 2026 года) - это новый вид поддержки для семей с детьми. Вычет могут получить граждане:
С годовой зарплатой менее 360 тыс. рублей (или не более 1,5 регионального прожиточного минимума в месяц)
Имеющие двух и более детей до 18 лет (или до 23 лет при обучении)
Первый раз подать заявление на выплату можно будет с 1 июня до 1 октября 2026 года. Максимальный размер вычета — 46 800 руб. для каждого родителя.
Дополнительные условия:
Официальное трудоустройство
Российское гражданство и постоянное проживание в РФ
Отсутствие задолженности по алиментам
Соответствие требованиям по имуществу
Вы можете получить социальный налоговый вычет, если в течение года у вас были расходы на:
Независимую оценку квалификации (согласно п. 1 ст. 219 НК РФ)
Размеры социальных вычетов:
Показатель | 2002-2023 гг. | с 2024 г. |
Вычет на обучение | 50 000 руб. | 110 000 руб. |
Вычет на дорогостоящее лечение | не ограничен | не ограничен |
Максимальный лимит вычета на все подвиды соц. вычета (кроме дорогостоящего лечения) | 120 000 руб. | 150 000 руб. |
Имущественный вычет доступен при следующих операциях с имуществом (полный перечень см. в ст. 220 НК РФ):
Покупка или строительство жилья либо земельного участка
Продажа определенных видов имущества (комната, квартира, дом и т. п.)
Изъятие недвижимости для государственных или муниципальных нужд
Размеры имущественных вычетов:
Показатель | Размер вычета |
Вычет при продаже жилья | 1 000 000 руб.* |
Вычет при продаже автомобиля | 250 000 руб.* |
Вычет при покупке жилья | 2 000 000 руб. |
Вычет в части ипотечных платежей | 3 000 000 руб. |
*или в размере документально подтвержденных расходов.
Этот вид вычета предназначен для тех, кто:
Совершает операции по индивидуальным инвестиционным счетам (ИИС)
Получает доходы от продажи ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг
Согласно ст. 219.1 НК РФ, вычет можно получить:
В размере положительного финансового результата (с учетом установленного лимита)
В размере внесенных на ИИС средств за налоговый период (максимум 400 000 руб.) или в размере прибыли от операций по этому счету (при соблюдении определенных условий)
Профессиональный вычет могут получить:
Индивидуальные предприниматели
Исполнители работ по договорам ГПХ
Получатели авторских вознаграждений (ст. 221 НК РФ)
Размер вычета может составлять:
Сумму документально подтвержденных расходов
20% от общей суммы дохода
Важно! Solar Staff не предоставляет профессиональный налоговый вычет.
Этот вид вычетов актуален для тех, кто работает с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок (ФИСС). Если по итогам года ваши расходы превысили доходы (ст. 220.1 НК РФ и ст. 220.2 НК РФ), вы можете получить вычет:
На сумму убытков от операций с ценными бумагами
На сумму убытков от операций с производными финансовыми инструментами
На сумму убытков от операций инвестиционных товариществ
Во всех случаях размер вычета не может превышать налоговую базу.
Это новый вид вычета, введенный законом от 23.03.2024 № 58-ФЗ. Он позволяет уменьшить налогооблагаемую базу за счет определенных накоплений (ст. 219.2 НК РФ).
Максимальные размеры вычетов:
Показатель | Размер вычета |
На сберегательные взносы по договорам долгосрочных сбережений с НПФ | 400 000 руб. |
На взносы на ИИС, открытый с 01.01.2024 (есть исключения) | 400 000 руб. |
На пенсионные взносы по договорам НПО с 01.01.2025 | 400 000 руб. |
Применение вычетов при получении дохода от Solar Staff
Если у вас есть доходы и из других источников, вы можете использовать налоговые вычеты для уменьшения суммы налога к уплате в декларации 3-НДФЛ (а с 2025 года — для возврата налога). Главное условие — наличие документального подтверждения.
Пример расчета:
Допустим, за год вы заработали в Solar Staff 100 000 руб. и потратили на лечение 20 000 руб.
Расчет налога:
Налогооблагаемая база с учетом вычета: 100 000 руб. – 20 000 руб. = 80 000 руб.
Сумма налога к уплате: 13% от 80 000 руб. = 10 400 руб.
На сайте ФНС вы можете найти примеры заполнения деклараций с различными вычетами.
Если вы работаете как фрилансер через Solar Staff и хотите указать налоговые вычеты в декларации 3-НДФЛ или у вас есть другие вопросы — напишите нам! Мы готовы помочь через онлайн-чат в личном кабинете Solar Staff или по электронной почте [email protected].