К основному содержимому
Налоговые вычеты

Понятие и виды налоговых вычетов для уменьшения или возврата налога при заполнении декларации по форме 3-НДФЛ

Anastasiia R avatar
Автор: Anastasiia R
Обновлено больше недели назад

Каждый гражданин Российской Федерации имеет право при наличии оснований уменьшить или возместить сумму налога на доходы физических лиц, составляющего 13%, то есть применить налоговый вычет.

Что такое налоговый вычет?

Налоговый вычет — это сумма, которая уменьшает размер дохода, с которой уплачивается налог (так называемую налогооблагаемую базу). В декларации 3-НДФЛ предусмотрен отдельный раздел для налоговых вычетов. В случаях, когда налог уже был уплачен в полном объеме, можно сделать уточняющую декларацию на возврат части ранее уплаченной суммы налога на доходы физического лица — например, в связи с покупкой квартиры, расходами на лечение, обучение и т. д.

Виды налоговых вычетов

Налоговым кодексом предусмотрено шесть групп налоговых вычетов:

  • вычет на ребенка (детей): предоставляется за каждый месяц до того месяца, в котором суммарный доход с начала года превысит сумму 350 000 руб. Размер вычетов:
    - на первого и второго ребенка — 1 400 руб. в месяц;
    - на третьего и каждого последующего ребенка — 3 000 руб. в месяц;
    - на каждого ребенка-инвалида I или II группы до 18 лет, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет — 12 000 руб. родителям и усыновителям (6 000 руб. — опекунам и попечителям).

  • пострадавшим от катастрофы Чернобыльской АЭС согласно перечню в пп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ в размере 3 000 руб. за каждый месяц;

  • Героям Советского Союза и Героям Российской Федерации, а также лицам, награжденным орденом Славы трех степеней, инвалидам с детства, инвалидам I и II групп и иным участникам/героям военных действий предоставляется налоговый вычет в размере 500 руб. за каждый месяц.

2) Социальные налоговые вычеты можно получить в том случае, если в отчетном периоде у вас были расходы на следующие цели:

Максимальный совокупный размер расходов, который можно указать на вычет — 120 000 руб.

3) Инвестиционные налоговые вычеты, для применения которых необходимо осуществление следующих операций:

  • с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, в результате которых налогоплательщик получил доход;

  • внесение личных денежных средств на свой индивидуальный инвестиционный счет;

  • получение дохода по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете.

4) Имущественные налоговые вычеты могут применить лица, осуществляющие следующие операции с имуществом:

  • продажа имущества;

  • покупка жилья (дома, квартиры, комнаты и т. п.);

  • строительство жилья или приобретение земельного участка для этих целей;

  • выкуп имущества для государственных или муниципальных нужд.

5) Профессиональные налоговые вычеты применимы для ИП и предоставляются в сумме произведенных и документально подтвержденных расходов. Существует альтернатива в виде получения вычета в размере 20% от общей суммы дохода.

6) Налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке применимы для лиц, совершающих операции с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок (ФИСС) в случаях, если по итогам года сумма расходов превышает величину доходов от этой деятельности.

Применение вычетов при получении дохода только от Solar Staff

Любой из вышеперечисленных налоговых вычетов может уменьшить сумму налога к уплате для целей декларации по форме 3-НДФЛ. Данные, указанные в декларации 3-НДФЛ, должны быть подтверждены соответствующими документами.


Пример:

Сумма дохода в Solar Staff за год: 100 000 руб.

Сумма, израсходованная на лечение в этот же год: 20 000 руб. Налогооблагаемая база с учетом вычета: 100 000 руб – 20 000 руб. = 80 000 руб.

Сумма налога к уплате с учетом вычета: 13% от 80 000 руб. = 10 400 руб.


Если вы фрилансер в Solar Staff и хотите указать в декларации 3-НДФЛ налоговые вычеты, или если у вас возникли иные вопросы, напишите нам в онлайн-чат из личного кабинета Solar Staff или отправьте письмо на [email protected] для получения дополнительной консультации.

Нашли ответ на свой вопрос?