ИП может применять одну из систем налогообложения/спец. режим:
К каждому режиму налогообложения относятся налоги с разными сроками и порядком уплаты. Одни налоги нужно считать самому, другие считает налоговая и присылает уведомление с суммой к уплате. Также, помимо налогов, все ИП обязаны уплачивать страховые взносы.
При работе в качестве фрилансера через Solar Staff подходят следующие системы налогообложения:
УСН
Ставка налога | "доходы" – 6%*; "доходы-расходы" – 15%* от разницы, но не менее "минимального налога" (1% от облагаемых доходов без учета расходов). При доходе свыше 60 млн. руб. в год + НДС по ставке 20% или 5% (или 7% при превышении дохода в 250 млн. руб.) |
Регистрация | подача уведомления по месту жительства ИП не позднее 31 декабря календарного года, предшествующего календарному году начала применения УСН. |
Максимальный доход | 200 млн. руб.* в год согласно НК * коэффициент-дефлятор: на 2023 г. – 1,257; на 2024 г. – 1,329. 450 млн. руб. в год на 2025 г. – 1. |
Уменьшение налога | "доходы" – невозможно; "доходы - расходы" – на сумму произведенных и документально подтвержденных расходов; + возможность уменьшения суммы налога на суммы уплаченных страховых взносов. |
Куда платить и отчитываться | в налоговую по месту прописки. |
Отчетность | ежегодно, не позднее 25 апреля года, следующего за отчетным; +по НДС (при необходимости) – по аналогии с ОСНО. |
Уплата налога | авансовые платежи по итогам 1 квартала, полугодия и 9 месяцев - не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, и налог по итогам года – не позднее 28 апреля года, следующего за отчетным; +по НДС (при необходимости) – по аналогии с ОСНО. |
Ограничения по возможности применения | установлены ст. 346.12 НК РФ |
Льготы | налоговые каникулы при соблюдении установленных условий (ставка налога = 0%) на период до 31.12.2023 г. установлены некоторыми субъектами РФ. |
АУСН*
Ставка налога | "доходы" – 8%; "доходы-расходы" – 20% от разницы, но не менее "минимального налога" (3% от облагаемых доходов без учета расходов). |
Регистрация | действующий ИП – с 01.01.2023, подав через личный кабинет уведомление не позднее 09.01.2023 г. |
Максимальный доход | 60 млн. руб. в год. |
Уменьшение налога | "доходы" – невозможно; "доходы - расходы" – на сумму произведенных и документально подтвержденных расходов; + автоматическое уменьшение налога на сумму торгового сбора, уплаченного в налоговом периоде (при наличии). |
Куда платить | в налоговую по месту прописки. |
Отчетность | отсутствует. |
Уплата налога | ежемесячно, налог считает ИФНС по итогам каждого месяца на основании данных, полученных от банка, через онлайн-кассу и через личный кабинет. Не позднее 15-го числа следующего месяца инспекция сообщает о сумме налога, заплатить его нужно не позднее 25-го числа. |
Ограничения по возможности применения | установлены ст. 3 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ. |
Льготы | нулевая ставка по страховым взносам на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ. |
* С 1 июля 2022 г. применима только в Москве, Московской и Калужской областях и Татарстане (согласно 17-ФЗ).
ПСН
Ставка налога | фиксированная сумма по расчету налоговой (калькулятор). |
Регистрация | подача заявления в ИФНС не позднее, чем за 10 дней до начала применения ПСН. |
Максимальный доход | 60 млн. руб. в год. |
Уменьшение налога | возможность уменьшения суммы налога на суммы уплаченных страховых взносов на основании уведомления. |
Куда платить | уплата налога по месту ведения деятельности: патент нужно покупать на каждый вид деятельности и в каждом регионе. |
Отчетность | отсутствует. |
Уплата налога | патент сроком до 6 месяцев – в течение срока его действия; патент на 6-12 месяцев – 1/3 в течение 90 календарных дней после начала действия патента и 2/3 в течение срока действия патента. |
Ограничения по возможности применения | возможно применение только относительно видов деятельности, установленных ст. 346.43 НК РФ. |
Льготы | налоговые каникулы в виде отсутствия обязанности уплаты налога, при соблюдении установленных условий, на период до 31.12.2023 г. установлены некоторыми субъектами РФ. |
ОСНО
Общая система налогообложения (ОСНО) предусматривает уплату и отчетность по НДС и НДФЛ (за себя).
Ставка налога | НДС – 20%, НДФЛ – 13%. |
Регистрация | по умолчанию ИП считается на ОСНО. |
Максимальный доход | не установлен. |
Уменьшение налога | НДС – в части произведенных расходов содержащих НДС; НДФЛ – 20% профессиональный вычет или документально подтвержденные вычеты. |
Куда платить и отчитываться | в налоговую по месту прописки. |
Отчетность | НДС – ежеквартально до 25 числа, следующего месяца за отчетным; НДФЛ – ежегодно до 30 апреля года, следующего за отчетным. |
Уплата налога | НДС – ежеквартально до 25 числа, следующего месяца за отчетным; НДФЛ – ежегодно до 15 апреля года, следующего за отчетным, но авансовые платежи по НДФЛ надо уплачивать ежеквартально не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (1 кварталом, полугодием, 9 месяцами). |
Ограничения по возможности применения | отсутствуют. |
Льготы | для некоторых работ/услуг согласно ст. 149 НК РФ (редко), НДС 0% для экспорта (не применительно в Solar Staff). |
НПД (FAQ)
Ставка налога | доход от ФЛ – 4%, от ЮЛ/ИП – 6%. |
Регистрация | регистрация без визита в инспекцию: в мобильном приложении, на сайте ФНС России, через банк или портал Госуслуг. |
Максимальный доход | 2,4 млн. руб. |
Уменьшение налога | отсутствует. |
Куда платить и отчитываться | в налоговую по месту ведения деятельности. |
Отчетность | |
Уплата налога | ежемесячно, не позднее 28 числа месяца, следующего за месяцем получения дохода. |
Ограничения по возможности применения | установлены п.2 ст. 4 и ст. 6 422-ФЗ. |
Льготы | автоматический налоговый вычет при первичной регистрации в размере 10 000 руб.: ставка налога 4% уменьшается до 3%, ставка 6% – до 4%. |
Страховые взносы
Предприниматель платит за себя фиксированные и дополнительные взносы с доходов свыше 300 000 руб. (а также взносы за работников, при их наличии):
Фиксированные взносы:
Размер | ОПС + ОМС: за 2023 г. – 45 842 руб. за 2024 г. – 49 500 руб. за 2025 г. – 53 658 руб. |
Куда платить | в налоговую по месту прописки. |
Отчетность | отсутствует. |
Срок и порядок уплаты | не позднее 31 декабря отчетного года включая 2024 г., а с 2025 г. – не позднее 28 декабря. |
Особенности расчета | если деятельность была в течение неполного года, то расчет суммы взносов нужно произвести пропорционально периоду деятельности. |
Дополнительные взносы:
Ставка | 1%. |
Максимальный размер | по ОПС: за 2023 г. – 257 061 руб. за 2024 г. – 277 571 руб. за 2025 г. – 300 888 руб. |
Куда платить и отчитываться | в налоговую по месту прописки. |
Отчетность | отсутствует. |
Срок и порядок уплаты | не позднее 1 июля года, следующего за отчетным. |
Особенности расчета | при ОСНО для расчета стоит учитывать суммы дохода, уменьшенные на профессиональные вычеты; при УСН – доходы предпринимателя, определяемые в соответствии со ст. 346.15 НК РФ; при ПСН – в случае потенциально возможного к получению годового дохода свыше 300 тыс. руб.; |
Страховые взносы за себя уплачивают ИП, применяющие все вышеперечисленные системы налогообложения/спец. режимы, кроме НПД и АУСН:
у самозанятых отсутствует обязанность по уплате фиксированных взносов, но можно оплачивать пенсионное страхование в добровольном порядке;
ИП за период применения АУСН за себя уплачивают страховые взносы по нулевому тарифу на ОПС (фиксированные и дополнительные) и ОМС.
На сайте налоговой есть специальный калькулятор, с помощью которого можно проверить правильность расчета взносов.
Также, при наличии работников, стоит учитывать обязанность уплаты страховых взносов за работников (на всех режимах, кроме НПД).
Если у вас остались вопросы, напишите нам в онлайн-чат из личного кабинета Solar Staff или отправьте письмо на [email protected].