ИП может применять одну из систем налогообложения/спец. режим:
Полезные ссылки: выбор режима, сравнение режимов.
К каждому режиму налогообложения относятся налоги с разными сроками и порядком уплаты. Одни налоги нужно считать самому, другие считает налоговая и присылает уведомление с суммой к уплате. Также, помимо налогов, все ИП обязаны уплачивать страховые взносы.
При работе в качестве фрилансера через Solar Staff подходят следующие системы налогообложения:
Ставка налога | "доходы" – 6%*; "доходы-расходы" – 15%* от разницы, но не менее "минимального налога" (1% от облагаемых доходов без учета расходов). При доходе до 60 млн. в год – НДС не уплачивается (автоосвобождение). При доходе свыше 60 млн. руб. в год несколько вариантов: - применять пониженные ставки НДС 5% (доход от 60 млн до 250 млн.) и 7% (доход от 250 млн.) без возможности вычета; - рассчитывать НДС по общеустановленным ставкам, основная из которых 20% с возможностью вычета. |
Регистрация | подача уведомления по месту жительства ИП не позднее 31 декабря календарного года, предшествующего календарному году начала применения УСН. |
Максимальный доход | 200 млн. руб.* в год согласно НК * коэффициент-дефлятор: на 2023 г. – 1,257; на 2024 г. – 1,329. 450 млн. руб. в год на 2025 г. – 1. |
Уменьшение налога | "доходы" – невозможно; "доходы - расходы" – на сумму произведенных и документально подтвержденных расходов; + возможность уменьшения суммы налога на суммы уплаченных страховых взносов. |
Куда платить и отчитываться | в налоговую по месту прописки. |
Отчетность | ежегодно, не позднее 25 апреля года, следующего за отчетным; +по НДС (при необходимости) – по аналогии с ОСНО. |
Уплата налога | авансовые платежи по итогам 1 квартала, полугодия и 9 месяцев - не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, и налог по итогам года – не позднее 28 апреля года, следующего за отчетным; +по НДС (при необходимости) – по аналогии с ОСНО. |
Ограничения по возможности применения | установлены ст. 346.12 НК РФ |
Льготы | налоговые каникулы при соблюдении установленных условий (ставка налога = 0%) на период до 31.12.2026 г. установлены некоторыми субъектами РФ. |
АУСН*
Ставка налога | "доходы" – 8%; "доходы-расходы" – 20% от разницы, но не менее "минимального налога" (3% от облагаемых доходов без учета расходов). |
Регистрация | действующий ИП: с 01.01.2025, подав уведомление не позднее 31.12.2024 г. ИП применяющие УСН, НПД, уведомив о переходе, не позднее последнего числа месяца, предшествующего месяцу, начиная с которого они переходят на специальный налоговый режим.
|
Максимальный доход | 60 млн. руб. в год. |
Уменьшение налога | "доходы" – невозможно; "доходы - расходы" – на сумму произведенных и документально подтвержденных расходов; + автоматическое уменьшение налога на сумму торгового сбора, уплаченного в налоговом периоде (при наличии). |
Куда платить | в налоговую по месту прописки. |
Отчетность | отсутствует. |
Уплата налога | ежемесячно, налог считает ИФНС по итогам каждого месяца на основании данных, полученных от банка, через онлайн-кассу и через личный кабинет. Не позднее 15-го числа следующего месяца инспекция сообщает о сумме налога, заплатить его нужно не позднее 25-го числа. |
Ограничения по возможности применения | установлены ст. 3 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ. |
Льготы | нулевая ставка по страховым взносам на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ. |
* С 1 июля 2022 г. применима только в Москве, Московской и Калужской областях и Татарстане (согласно 17-ФЗ).
* С 01.01.2025 г. применима в ряде других регионов. С полным перечнем можно ознакомиться тут.
Ставка налога | фиксированная сумма по расчету налоговой (калькулятор). |
Регистрация | подача заявления в ИФНС не позднее, чем за 10 дней до начала применения ПСН. |
Максимальный доход | 60 млн. руб. в год. |
Уменьшение налога | возможность уменьшения суммы налога на суммы уплаченных страховых взносов на основании уведомления. |
Куда платить | уплата налога по месту ведения деятельности: патент нужно покупать на каждый вид деятельности и в каждом регионе. |
Отчетность | отсутствует. |
Уплата налога | патент сроком до 6 месяцев – в течение срока его действия; патент на 6-12 месяцев – 1/3 в течение 90 календарных дней после начала действия патента и 2/3 в течение срока действия патента. |
Ограничения по возможности применения | возможно применение только относительно видов деятельности, установленных ст. 346.43 НК РФ. |
Льготы | налоговые каникулы в виде отсутствия обязанности уплаты налога, при соблюдении установленных условий, на период до 31.12.2023 г. установлены некоторыми субъектами РФ. |
Общая система налогообложения (ОСНО) предусматривает уплату и отчетность по НДС и НДФЛ (за себя).
Ставка налога | НДС – 20%, НДФЛ – 13%-22%. |
Регистрация | по умолчанию ИП считается на ОСНО. |
Максимальный доход | не установлен. |
Уменьшение налога | НДС – в части произведенных расходов, содержащих НДС; НДФЛ – 20% профессиональный вычет или документально подтвержденные расходы. |
Куда платить и отчитываться | в налоговую по месту прописки. |
Отчетность | НДС – ежеквартально до 25 числа, следующего месяца за отчетным; НДФЛ – ежегодно до 30 апреля года, следующего за отчетным. |
Уплата налога | НДС – ежеквартально до 25 числа, следующего месяца за отчетным; НДФЛ – ежегодно до 15 апреля года, следующего за отчетным, но авансовые платежи по НДФЛ надо уплачивать ежеквартально не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (1 кварталом, полугодием, 9 месяцами). |
Ограничения по возможности применения | отсутствуют. |
Льготы | для некоторых работ/услуг согласно ст. 149 НК РФ (редко), НДС 0% для экспорта (не применительно в Solar Staff). |
Ставка налога | доход от ФЛ – 4%, от ЮЛ/ИП – 6%. |
Регистрация | регистрация без визита в инспекцию: в мобильном приложении, на сайте ФНС России, через банк или портал Госуслуг. |
Максимальный доход | 2,4 млн. руб. |
Уменьшение налога | отсутствует. |
Куда платить и отчитываться | в налоговую по месту ведения деятельности. |
Отчетность | |
Уплата налога | ежемесячно, не позднее 28 числа месяца, следующего за месяцем получения дохода. |
Ограничения по возможности применения | установлены п.2 ст. 4 и ст. 6 422-ФЗ. |
Льготы | автоматический налоговый вычет при первичной регистрации в размере 10 000 руб.: ставка налога 4% уменьшается до 3%, ставка 6% – до 4%. |
Страховые взносы
Предприниматель платит за себя фиксированные и дополнительные взносы с доходов свыше 300 000 руб. (а также взносы за работников, при их наличии):
Фиксированные взносы:
Размер | ОПС + ОМС: за 2023 г. – 45 842 руб. (ИП из новых регионов -14 400 руб.) за 2024 г. – 49 500 руб. (ИП из новых регионов - 25 200 руб.) за 2025 г. – 53 658 руб. (ИП из новых регионов - 36 000 рублей)
* С 2026 г. фиксированные взносы будут для всех регионов едины |
Куда платить | в налоговую по месту прописки. |
Отчетность | отсутствует. |
Срок и порядок уплаты | не позднее 31 декабря отчетного года включая 2024 г., а с 2025 г. – не позднее 28 декабря. |
Особенности расчета | если деятельность была в течение неполного года, то расчет суммы взносов нужно произвести пропорционально периоду деятельности. |
Дополнительные взносы:
Ставка | 1%. |
Максимальный размер | по ОПС: за 2023 г. – 257 061 руб. за 2024 г. – 277 571 руб. за 2025 г. – 300 888 руб. |
Куда платить и отчитываться | в налоговую по месту прописки. |
Отчетность | отсутствует. |
Срок и порядок уплаты | не позднее 1 июля года, следующего за отчетным. |
Особенности расчета | при ОСНО для расчета стоит учитывать суммы дохода, уменьшенные на профессиональные вычеты; при УСН – доходы предпринимателя, определяемые в соответствии со ст. 346.15 НК РФ; при ПСН – в случае потенциально возможного к получению годового дохода свыше 300 тыс. руб.; |
Перечислить взносы можно:
онлайн через «Личный кабинет ИП», выбрав «Уплата налогов и пошлин» в подразделе «Уплата налогов и пошлин ИП»;
через отделение банка, причем платежку можно создать в личном кабинете ИП на сайте ФНС;
на почте.
Страховые взносы за себя уплачивают ИП, применяющие все вышеперечисленные системы налогообложения/спец. режимы, кроме НПД и АУСН:
у самозанятых отсутствует обязанность по уплате фиксированных взносов, но можно оплачивать пенсионное страхование в добровольном порядке;
ИП за период применения АУСН за себя уплачивают страховые взносы по нулевому тарифу на ОПС (фиксированные и дополнительные) и ОМС.
На сайте налоговой есть специальный калькулятор, с помощью которого можно проверить правильность расчета взносов.
Также, при наличии работников, стоит учитывать обязанность уплаты страховых взносов за работников (на всех режимах, кроме НПД). С 1 января 2025 года расширяется перечень субъектов, которые смогут применять страховые взносы по пониженному тарифу.
Стоит отметить, что отсутствие дохода не освобождает ИП от обязанности уплаты страховых взносов. Однако есть несколько периодов, в течение которых с ИП снимается эта обязанность. Они указаны в ч. 7 ст. 430 НК и ч. 1 ст. 12 ФЗ от 28.12.2013 № 400-ФЗ:
военная служба, АГС и служба по мобилизации;
отпуск по уходу за ребенком до 1,5 лет (учитывается не более 6 лет такого отпуска, если их было несколько);
нахождение под следствием, в местах лишения свободы или СИЗО (только в случае, если уголовное дело было признано незаконным, и ИП реабилитировали);
уход за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за пожилым лицом, достигшим возраста 80 лет;
проживание с супругом-военным, который служит по контракту в местах, где нет возможности трудоустройства (не более 5 лет в совокупности);
проживание с супругом-дипломатом за границей, но не более 5 лет в совокупности.
Если у вас остались вопросы, напишите нам в онлайн-чат из личного кабинета Solar Staff или отправьте письмо на [email protected].