Доходы, полученные фрилансером в сервисе Solar Staff, необходимо декларировать самостоятельно, так как фрилансер не является сотрудником и мы не уплачиваем налог по выплаченному доходу (согласно ст. 222 НК РБ).

Чтобы отчитываться в РБ по доходу, полученному в сервисе Solar Staff, необходимо:

В РБ налоги подлежат уплате для граждан и резидентов с дохода во всем мире. Иностранцы-нерезиденты облагают налогом только доход, полученный от источников в РБ.

Учетный номер плательщика (УНП) — это единый уникальный номер в РБ, который присваивается каждому плательщику при постановке на учет в налоговом органе и используется для отчетности и уплаты налогов, сборов, пошлин и т. д. Инструкция о порядке и условиях присвоения, применения, изменения учетного номера плательщика и признания его недействительным утверждена постановлением МНС от 31.12.2010 № 96). УНП состоит из 9 символов. Различают 2 вида УНП:

Налоговые обязательства зависят от выбранного статуса и (или) выполнения определенных условий. В РБ можно выделить 3 налоговых статуса, в которых возможно получение дохода в Solar Staff:

Подробнее о статусах и налогах ниже.

Физическое лицо (ФЛ) исчисляет подоходный налог по ставке 13%. Статус применяется в случае, если фрилансер получает доходы не от трудовой или предпринимательской деятельности, в противном случае полученные доходы облагаются налогом по ставке 26%.

Согласно ст. 1 ГК РБ, предпринимательская деятельность — это самостоятельная деятельность юр. и физ. лиц, осуществляемая от своего имени, на свой риск и под свою имущественную ответственность и направленная на систематическое получение прибыли от выполнения работ или оказания услуг, если эти работы или услуги предназначаются для реализации другим лицам и не используются для собственного потребления. Согласно пояснениям налоговой, под предпринимательской деятельностью понимается получение дохода от 2-х и более источников (при получении дохода от заказов в Solar Staff — источник один). Таким образом:

При наличии права на вычеты в соответствии со ст. 209—212 НК РБ возможно уменьшить налог (но декларировать доход все равно нужно).

Отчетность в виде декларации (расчета) по подоходному налогу заполняется вручную или с помощью ПО и сдается не позднее 31 марта года, следующего за отчетным, на бумажном носителе/электронно в соответствии с установленной формой, подробнее:

Уплата налога. На основании декларации; до 30 апреля налоговая присылает извещение о налоге, который необходимо оплатить не позднее 15 календарных дней со дня вручения извещения (считается врученным: в день личного вручения под роспись или по истечении 10 календарных дней со дня направления его почтой или онлайн через личный кабинет плательщика).

Штрафы. Актуальная информация о нарушении сроков и уплаты налога за 2022 год доступна на сайте налоговой РБ.

Взносы на социальное и пенсионное обеспечение в данном статусе уплачиваются по желанию.

Для видов деятельности, перечисленных в ст. 337 НК РБ, ФЛ может применять систему уплаты единого налога ФЛ (глава 33 НК РБ, также доступно и для ИП). Единый налог считается налоговой на основании представленного уведомления и (или) исходя из установленных налоговой базы и ставок налога в декларации. Налоговая база для расчета определяется на основе вида деятельности, а сумма налога к уплате — согласно приложению 24 к НК РБ. Срок уплаты единого налога (ст. 343 НК РБ) для ФЛ — не позднее дня, предшествующего дню начала осуществления деятельности или не позднее дня, следующего за днем вручения извещения. Льготы по единому налогу перечислены в ст. 340 НК РБ. Отчетность сдается в ЛК налоговой, с помощью ПО или на бумажном носителе (в соответствии с установленной формой). Пример заполнения по ссылке.

Самозанятый на НПД (налог на профессиональный доход, введен с 01.01.2023 г. гл. 40 НК РБ) исчисляет налоги по ставкам:

Режим возможно применять только к ограниченному списку видов деятельности, для регистрации/применения обязательно использовать приложение «Налог на профессиональный доход». Также стоит учитывать официальные разъяснения о применении в части видов деятельности и в случае использования Интернет-ресурсов.

Сумму налога ежемесячно считает налоговый орган не позднее 10 числа месяца, следующего за истекшим календарным месяцем, а уплачивать налог нужно не позднее 22-го числа месяца, следующего за отчетным. Впервые зарегистрированные плательщики «профессионального налога» будут освобождены от уплаты налога на первые 2 тыс. BYN (подробнее).

В статусе Самозанятого плательщика НПД отчетность отсутствует, нужно только формировать чеки в приложении «Налог на профессиональный доход» (Профдоход) при получении дохода на карту (подробнее).

Что касается определения доходов, деятельность физических лиц, осуществляемая с применением налога на профессиональный доход, не относится к предпринимательской деятельности (согласно ст. 7 Закона от 30 декабря 2022 г. № 230-З «Об изменении законов по вопросам налогообложения»).

Полезные ссылки:

Индивидуальный предприниматель — статус, предусматривающий специальную регистрацию (подробнее) и имеющий ограничения по видам деятельности (перечень). С 1 октября 2024 года регистрация ИП осуществляется только при указании в заявлении о регистрации разрешенного вида деятельности. Действующие предприниматели имеют право вести деятельность, не входящую в перечень разрешенных, до 31 декабря 2025 г.

ИП возможно применять следующие режимы:

Согласно Постановлению № 37 от 12.02.2021 Национального банка РБ регистрации подлежат заключенные между резидентами и нерезидентами валютные договоры, предусматривающие проведение валютных операций в соответствии со ст. 13 Закона Республики Беларусь «‎О валютном регулировании и валютном контроле», если сумма денежных обязательств по таким валютным договорам не определена, либо на дату заключения валютного договора равна или превышает сумму, эквивалентную:

Размер базовой величины в РБ составляет:

Регистрация резидентами валютных договоров осуществляется на официальном сайте Нацбанка.

Согласно п. 7.1 договора-оферты с сервисом Solar-Staff для фрилансеров РБ:

Таким образом, если сумма не превышает установленные пороговые значения, договор-оферта фрилансера РБ с Solar Staff не подлежит регистрации в Национальном банке.
​

При этом в сервисе для исполнителей из Беларуси предусмотрена возможность перезаключения договора только по обращению в службу поддержки. Отслеживать общий лимит возможно в разделе Документы:

После данных действий в ваших отчетных документах (актах и счетах) будет отражаться новая дата принятия условий договора-оферты, пример:

Если у вас остались вопросы, напишите нам в онлайн-чат из личного кабинета Solar Staff или отправьте письмо на [email protected] для получения дополнительной консультации.