Доход, который фрилансер получает в Solar Staff, нужно декларировать самостоятельно. Дело в том, что фрилансер не является наемным сотрудником, поэтому Solar Staff не удерживает и не уплачивает налог с выплаченного дохода (согласно ст. 371 и ст. 397 НК РК).
Чтобы отчитываться в Казахстане (РК) по доходу, полученному в сервисе Solar Staff, потребуется:
быть налоговым резидентом РК;
иметь налоговый номер (ИИН);
определиться с налоговым статусом.
Налоговое резидентство
Резиденты РК облагаются налогом со всех своих доходов — независимо от того, в какой стране они получены. Нерезиденты платят налоги только по доходам из источников в Казахстане.
Физическое лицо признается налоговым резидентом РК (ст. 222 НК РК), если выполняется хотя бы одно из условий:
лицо провело в Казахстане 183 дня и более в течение любых 12 непрерывных календарных месяцев, заканчивающихся в данном налоговом году;
центр жизненных интересов лица находится в РК — но только при одновременном выполнении всех перечисленных ниже условий:
есть гражданство РК или вид на жительство,
в РК проживает супруг(-а) или близкие родственники,
у лица или его семьи есть в РК недвижимость в собственности или на иных основаниях, пригодная и доступная для проживания.
У Казахстана есть соглашения об избежании двойного налогообложения с рядом стран (полный перечень). Эти соглашения могут иметь приоритет над внутренними правилами определения налогового резидентства и другими нормами национального законодательства.
Налоговый номер
Чтобы платить налоги в Казахстане с дохода от Solar Staff, фрилансеру понадобится индивидуальный идентификационный номер (ИИН) — уникальный 12-значный код. Гражданам Казахстана ИИН присваивается автоматически при получении удостоверения личности (свидетельства о рождении или паспорта). Иностранным гражданам для получения ИИН нужно обратиться в НАО «Государственная корпорация «Правительство для граждан» — ЦОН или подать заявление онлайн. Для онлайн-подачи потребуется электронная цифровая подпись (ЭЦП).
Какие документы и сведения нужны для получения ИИН:
заявление по установленной форме (Приложение 1) — заполняется в ЦОН или онлайн;
удостоверение личности;
номер мобильного телефона в РК;
адрес пребывания (документальное подтверждение не требуется).
Заявление рассматривается в течение одного рабочего дня, после чего выдается свидетельство о регистрации ИИН.
Налоги и взносы фрилансера
Конкретные налоговые обязательства зависят от выбранного статуса и связанных с ним условий. В Казахстане можно получать доход от Solar Staff в одном из трех налоговых статусов:
физическое лицо (жеке тұлға);
самозанятый (өзін-өзі жұмыспен қамтыған);
индивидуальный предприниматель (жеке кәсіпкер).
ВАЖНО! Выбрать налоговый статус напрямую в Solar Staff фрилансерам из Казахстана нельзя, но вы можете указать свой налоговый ID в личном кабинете.
Разберем каждый статус и связанные с ним налоги подробнее.
Физическое лицо
Физическое лицо (жеке тұлға) — статус, который есть у каждого по умолчанию. Он не требует специальной регистрации и распространяется как на наемных работников, так и на фрилансеров.
В этом статусе предусмотрены следующие налоги и платежи:
Индивидуальный подоходный налог (ИПН) рассчитывается по прогрессивной шкале: 10% — на годовой доход в пределах 8 500 месячных расчетных показателей (МРП) и 15% — на сумму превышения этого порога. Из налогооблагаемого дохода при этом можно вычесть ряд расходов — полный перечень доступных вычетов приведен в ст. 401 НК РК.
Отчетность. Налоговый период по ИПН — календарный год. В рамках всеобщего декларирования действуют две формы отчетности:
Декларация об активах и обязательствах по форме 250.00 (порядок заполнения) — подается только при наличии оснований из ст. 423 НК РК (например, имущество за рубежом), не позднее 15 сентября того года, в котором возникло соответствующее обязательство.
Декларация о доходах и имуществе по форме 270.00 (порядок заполнения) — подается ежегодно, не позднее 15 сентября года, следующего за отчетным. Подать можно онлайн или лично (по почте) в налоговый орган. Доход от Solar Staff указывается в Приложении 1 декларации.
Уплата налога производится онлайн — не позднее 10 календарных дней после крайнего срока подачи декларации о доходах и имуществе (то есть до 25 сентября).
Полезные ссылки: калькулятор расчета ИПН; калькулятор расчета пени.
Обязательные социальные платежи. Фрилансеры в статусе физического лица от них освобождены. При желании можно делать пенсионные взносы на добровольной основе.
Самозанятый
Специальный налоговый режим (СНР) для самозанятых позволяет вести деятельность и получать доход без регистрации ИП.
Ограничения и условия. Воспользоваться этим режимом могут только граждане Республики Казахстан и кандасы (этнические казахи, не имеющие казахстанского гражданства). Месячный доход не должен превышать 300 МРП, а заниматься можно только теми видами деятельности, которые разрешены для данного режима (ст. 715 НК РК). Наемных работников у самозанятого быть не должно.
Всё взаимодействие с налоговой проходит через мобильное приложение e-Salyq Business (вход по ИИН/паролю или ЭЦП), поэтому вести бухгалтерский учет и подавать налоговую декларацию не нужно. Режим начинает действовать с месяца, в котором были сформированы первые чеки в приложении, либо с периода, указанного в платежных документах (в местах, где нет доступа к сети телекоммуникаций).
Индивидуальный подоходный налог (ИПН) — ставка 0%, то есть подоходный налог как таковой не взимается.
Обязательные социальные платежи — 4% от дохода. Именно эти платежи составляют фактическую налоговую нагрузку самозанятого. В них входят: обязательные пенсионные взносы (ОПВ), обязательные пенсионные взносы работодателя (ОПВР), социальные отчисления (СО) и взносы на обязательное медицинское страхование (ВОСМС).
Отчетность сводится к формированию чеков в мобильном приложении — чек создается и направляется покупателю услуг в день расчета. Суммы ИПН и социальных платежей приложение рассчитывает автоматически, ежемесячно, не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным.
Уплата налога — не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным (п. 4 ст. 720 НК РК).
Индивидуальный предприниматель
Индивидуальный предприниматель (жеке кәсіпкер) — это лицо, которое ведет бизнес самостоятельно, единолично им владеет и несет все связанные с этим риски.
Согласно ст. 2 Предпринимательского кодекса РК, предпринимательство — это самостоятельная, инициативная деятельность, направленная на получение чистого дохода путем использования имущества, производства и продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг. Она основана на праве частной собственности либо на праве хозяйственного ведения или оперативного управления государственного предприятия.
Зарегистрироваться в качестве ИП необходимо, если фрилансер привлекает наемных работников на постоянной основе или его годовой доход от предпринимательской деятельности превышает 360-кратный размер месячного расчетного показателя (МРП).
Регистрация проходит за один рабочий день и только онлайн (п. 5 ст. 36 ПК РК). Сделать это можно:
через мобильные приложения банков второго уровня (БВУ РК);
через мобильное приложение e-Salyq Business.
Кто может зарегистрировать ИП. Помимо граждан Казахстана, такое право есть у кандасов (этнических казахов, не имеющих гражданства РК), а также у граждан России, Таджикистана, Кыргызстана, Беларуси и Армении при наличии вида на жительство (ВНЖ) в Казахстане.
Для ИП в Казахстане доступны два режима налогообложения:
Разберем каждый из них подробнее.
Общеустановленный режим налогообложения (ОУРН)
Этот режим действует для ИП по умолчанию и не ограничивает виды деятельности.
Ведение учета. На ОУРН необходимо вести бухгалтерский учет и готовить финансовую отчетность, а также составлять и хранить первичные документы — счета, чеки, накладные и другие финансовые документы — не менее пяти лет (ст. 2 Закона РК «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности»).
На этом режиме ИП уплачивает следующие налоги и взносы:
Индивидуальный подоходный налог (ИПН) — 10% от чистой годовой прибыли (доходы минус расходы). Убытки разрешено переносить на срок до десяти лет (п. 1 ст. 339 НК РК). Если годовой доход превысил 230 000 МРП, к сумме превышения применяется ставка 15%.
Отчетность: декларация по ИПН от предпринимательской деятельности по форме 220.00 (порядок заполнения). Срок подачи — не позднее 31 марта года, следующего за отчетным.
Уплата налога — в течение 10 календарных дней после истечения срока подачи декларации.
Налог на добавленную стоимость (НДС) — базовая ставка 16%. На отдельные товары и услуги распространяется ставка 0% либо полное освобождение. Постановка на учет по НДС бывает обязательной и добровольной: ИП обязан встать на учет, если его годовой оборот превысил 10 000 МРП. Заявление в налоговый орган нужно подать не позднее десяти рабочих дней со дня окончания месяца, в котором произошло превышение оборота.
Отчетность: декларация по НДС по форме 300.00 подается ежеквартально — не ранее 15-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, и не позднее 15-го числа второго месяца после него (ст. 504, 505 НК РК; порядок заполнения).
Уплата налога — до 25-го числа того же второго месяца.
Кроме того, плательщик НДС обязан выставлять покупателю электронный счет-фактуру через портал ИС ЭСФ (Информационная система электронных счетов-фактур) — не ранее даты совершения оборота по реализации и не позднее пятнадцати календарных дней после нее.
ВАЖНО! При определении оборота для постановки на учет по НДС учитываются только облагаемые НДС операции (ст. 449 НК РК).
Обязательные социальные платежи. ИП уплачивает за себя:
обязательные пенсионные взносы (ОПВ) — 10% от заявленного дохода, но не более МЗП × 50. Получатель — Единый накопительный пенсионный фонд (ЕНПФ);
социальные отчисления (СО) — 5% от заявленного дохода за вычетом ОПВ (не менее 1 МЗП, не более МЗП × 7). Получатель — Государственный фонд социального страхования (ГФСС);
o взносы на обязательное социальное медицинское страхование (ВОСМС) — 5% от 1,4 МЗП. Получатель — Фонд социального медицинского страхования (ФСМС).
Все взносы уплачиваются ежемесячно, не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным. Отдельной отчетности по ним подавать не нужно. Подробнее о размерах и видах социальных платежей — по ссылке.
Социальный налог (СН) исчисляется на основе МРП (на 2026 год — 4 325 тенге) в фиксированном размере (п. 3 ст. 557 НК РК):
за себя — 2 МРП в месяц;
за каждого работника — 1 МРП в месяц.
Важный момент: с 2026 года сумма СН не уменьшается на сумму социальных отчислений — и за себя, и за работников налог уплачивается в полном размере.
Отчетность: декларация по форме 200.00 подается ежеквартально, не позднее 15-го числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом (порядок заполнения).
Уплата налога — ежемесячно, не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным.
Местные налоги. Если в собственности ИП есть коммерческое имущество, земельный участок или транспортное средство, к перечисленным обязательствам добавляются соответствующие имущественные, земельные и транспортные налоги — с подачей отчетности по ним.
Специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации
На этом режиме ИП уплачивает ИПН и обязательные социальные платежи. Ограничений по количеству наемных работников нет.
Ограничения и условия. Годовой доход не должен превышать 600 000 МРП, а деятельность не должна входить в перечень запрещенных для данного режима видов (ст. 715 НК РК).
Какие налоги и взносы предусмотрены:
Индивидуальный подоходный налог — 4% от дохода за полугодие. Местные представительные органы вправе корректировать ставку в пределах ±50% в зависимости от вида деятельности и региона (ст. 726 НК РК). Если доход превысил 24 000 МРП, можно дополнительно учесть расходы на оплату труда работников в качестве вычета.
Отчетность: упрощенная декларация для малого бизнеса по форме 910.00 (порядок заполнения). Сроки подачи — не позднее 15-го числа второго месяца, следующего за отчетным полугодием:
за I полугодие — с 1 июля до 15 августа;
за II полугодие — с 1 января до 15 февраля.
Туда же включаются данные о зарплатах сотрудников и взносах за них.
Уплата налога — не позднее 25-го числа второго месяца, следующего за отчетным полугодием (то есть до 25 августа и до 25 февраля соответственно).
Обязательные социальные платежи и местные налоги уплачиваются в том же порядке, что и на общеустановленном режиме.
Социальный налог и НДС на упрощенке не уплачиваются (за исключением НДС на импортируемые товары и НДС за нерезидента).
Дополнительная информация
Сервис для проверки задолженности по налогам.
Сведения о доходе от Solar Staff необходимо отражать на основании договора-оферты по данным из актов и счетов.
Если у вас остались вопросы, напишите нам в онлайн-чат из личного кабинета Solar Staff или отправьте письмо на [email protected] для получения дополнительной консультации.