Доходы, полученные фрилансером в сервисе Solar Staff, необходимо декларировать самостоятельно, так как фрилансер не является сотрудником и Solar Staff не уплачивает налог по выплаченному доходу.
Для того, чтобы успешно задекларировать полученные в сервисе Solar Staff доходы в Малайзии, необходимо:
наличие статуса резидента;
наличие налогового номера;
определиться с налоговым статусом.
Статус резидента Малайзии
Резиденты облагают налогами все доходы, вне зависимости от страны источника. Нерезиденты — только доход от источников в Малайзии.
Статус резидента определяется количеством дней, в течение которых физическое лицо находится в Малайзии. Как правило, физическое лицо, которое находится в Малайзии в течение периода или периодов, суммарно составляющих 182 дня или более в календарном году, считается налоговым резидентом.
Малайзией заключены соглашения с рядом стран с целью устранения двойного налогообложения доходов (перечень по странам), положения которых могут преобладать над правилами, установленными в части определения статуса налогового резидента, и иными положениями национального законодательства.
Налоговый номер
Идентификационный номер налогоплательщика (Tax identification number / TIN, Nombor Pengenalan Cukai) — это номер для целей уплаты подоходного налога, состоящий из 12 цифр (отличен от номера удостоверения личности). Данный номер обязателен к получению по достижении 18 лет, при наличии обязанности подачи отчетности и(или) уплаты налога. Чтобы получить данный номер необходимо обратиться в ближайшее отделение Налогового управления Малайзии (Lembaga Hasil Dalam Negeri / LHDN) или подать заявку онлайн.
Налоги и взносы фрилансера
Налоговые обязательства зависят от выбранного статуса и (или) выполнения определенных условий. В Малайзии можно выделить 2 налоговых статуса, в которых возможно получение дохода в Solar Staff:
физическое лицо (individual);
индивидуальный предприниматель (sole proprietor).
ВАЖНО! Выбор налогового статуса для фрилансеров Малайзии в сервисе Solar Staff не предусмотрен, но вы можете ввести ваш налоговый ID в личном кабинете.
Физ. лицо
Физическое лицо (individual) — налоговый статус каждого лица-резидента по умолчанию. При осуществлении самостоятельной деятельности данный статус предусматривает уплату следующих налогов и взносов:
Подоходный налог (personal income tax) необходимо уплачивать, если доход за календарный год превышает установленные лимиты. Рассчитывается налог в Малайзийских ринггитах (MYR) по прогрессивным ставкам:
Налогооблагаемый доход, MYR | Налог на минимальную сумму, MYR | Налог на превышение, % |
до 20 000 | 0 | 1 |
20 000 — 35 000 | 150 | 3 |
35 000 — 50 000 | 600 | 8 |
50 000 — 70 000 | 1 500 | 13 |
70 000 — 100 000 | 3 700 | 21 |
100 000 — 400 000 | 9 400 | 24 |
400 000 — 600 000 | 84 400 | 25 |
600 000 — 2 000 000 | 136 400 | 26 |
от 2 000 000 | 528 400 | 30 |
Вычету подлежат следующие расходы: благотворительные взносы, проценты по ипотеке и прочие личные отчисления/льготы (медицинское и пенсионное страхование, расходы на обучение).
Отчетность подается не позднее 30 апреля (без дохода от предпринимательской деятельности) или 30 июня (с доходом от предпринимательской деятельности) в следующем календарном году. Если вы не зарегистрировали внештатную работу в качестве бизнеса, вы можете использовать форму BE. Если вы зарегистрировали ИП, вам необходимо подавать налоговую декларацию по форме B.
Уплата налога производится в срок до 30 апреля года, следующего за отчетным, для физических лиц, получающих некоммерческий доход или до 30 июня года, следующего за отчетным, при наличии дохода от бизнеса.
Штраф за несвоевременную уплату налога составляет 10% от суммы неуплаченного в установленный срок налога.
Полезные ссылки: формы и руководства по заполнению отчетности; пошаговая инструкция по заполнению на примере 2022 отчетного года; как подать налоговую декларацию в первый раз.
Налог с продаж и услуг (Sales & Service Tax / SST) применяется взамен НДС (GST) и исчисляется по следующим ставкам: на продажи — 10% (или 5% для определенных товаров), на услуги — 6%. FAQ по SST.
Регистрация в качестве плательщика обязательна в случае получения дохода от 500 тыс. MYR за предшествующие 12 месяцев. Датой SST-регистрации является последний день месяца, следующего за месяцем, в котором общий объем продаж налогооблагаемых товаров или услуг превысил пороговое значение. Например, если общий объем продаж превышает пороговое значение 31 мая, то последний день подачи заявки на регистрацию SST — 30 июня. Регистрация для уплаты налога с продаж и регистрация для уплаты налога на услуги могут быть осуществлены через веб-сайт MySST. Подробнее о регистрации по ссылке.
Отчетность представляется по форме SST-02 раз в 2 месяца, в срок до последнего дня месяца, следующего за отчетным периодом. Уплата налога производится в тот же срок. Налоговая декларация может быть подана по почте или онлайн, то же касается уплаты налога. Формы отчетности и инструкции по заполнению доступны по ссылке.
Штрафы за просрочку платежа предусмотрены в следующем размере:
10% от суммы налога — при уплате налога в течение первых 30 дней после установленного срока;
15% от суммы налога — во второй 30-дневный период;
15% от суммы налога — в течение третьего 30-дневного периода.
По истечении этих сроков применяется штраф в размере 40%.
Взносы в программы социального и пенсионного обеспечения не являются обязательными, т.е. уплачиваются гражданами страны на добровольной основе. Правительство Малайзии ввело Программу социального обеспечения самозанятых (Self-Employment Social Security Scheme / SESSS) PERKESO. Сумма к оплате зависит от выбранного плана, который может покрывать расходы на образование, медицинское обслуживание, пособия на иждивенцев и прочее. Также для самозанятых есть схема добровольных взносов для обеспечения выхода на пенсию i-Saraan. Данная схема позволяет производить взносы на сберегательный счет (не более 60 тыс. MYR в год) с возможностью снимать деньги в любое время.
Индивидуальный предприниматель
Индивидуальный предприниматель (sole proprietor) — статус для ведения бизнеса, принадлежащего физическому лицу (гражданину или постоянному жителю Малайзии в возрасте не менее 18 лет), использующему личное имя в соответствии с удостоверением личности или торговую марку.
Для осуществления деятельности в статусе ИП обязательна регистрация в Комиссии по компаниям Малайзии (Suruhanjaya Syarikat Malaysia / SSM) или онлайн. Также необходимо продлевать деятельность на срок 1-5 лет, уплачивая 30 MYR за год при использовании личного имени или 60 MYR за год при использовании торговой марки (ИП будет автоматически закрыто, если не оплатить годовой взнос вовремя). Для регистрации также обязательно предоставление разрешения, лицензии или иной информации (при наличии требований). После завершения процесса, SSM выдает свидетельство о регистрации.
Преимущества:
ИП не является юридическим лицом, а значит весь доход облагается подоходным налогом для физических лиц;
ИП в Малайзии более выгодно по сравнению с юр. лицом;
Поскольку большинство индивидуальных предпринимателей являются владельцами микро или малого бизнеса, на них распространяется меньше ограничений и правил. Например, индивидуальным предпринимателям не нужно составлять и представлять аудиторские отчеты.
Данный статус предусматривает уплату тех же налогов и взносов, что и в статусе физ. лица. Единственное отличие — возможность получения вычета в отношении коммерческих расходов (таких, как аренда, коммунальные услуги, оплата профессиональных услуг и другие необходимые расходы). Важно, что допускается заявление только тех расходов, которые непосредственно связаны с предпринимательской деятельностью и подтверждены документально.
Дополнительная информация
Налоговое управление Малайзии (Lembaga Hasil Dalam Negeri / LHDN), также называется Управление внутренних доходов Малайзии (Inland Revenue Board of Malaysia/IRBM).
Сравнение типов юридических лиц Малайзии (в Solar Staff возможно работать либо как ИП под личными ФИО, либо как физ. лицо).
Сведения о доходе от Solar Staff необходимо отражать на основании договора-оферты по данным из актов и счетов.
Если у вас остались вопросы, напишите нам в онлайн-чат из личного кабинета Solar Staff или отправьте письмо на [email protected] для получения дополнительной консультации.