Доходы, полученные фрилансером в сервисе Solar Staff, необходимо декларировать самостоятельно, так как фрилансер не является сотрудником и Solar Staff не уплачивает налог по выплаченному доходу.
Для того, чтобы успешно задекларировать в Республике Таджикистан (РТ, Таджикистан) доходы, полученные в сервисе Solar Staff, необходимо:
наличие статуса резидента;
наличие налогового номера;
определить налоговые обязательства.
Статус резидента
Резиденты облагают налогами все доходы, вне зависимости от страны источника. Нерезиденты — только доход от источников в Таджикистане.
Лица, отвечающие одному из следующих условий, могут считаться налоговыми резидентами Таджикистана в соответствии с национальным законодательством:
граждане Таджикистана;
иностранцы, находящиеся в Таджикистане более 182 дней подряд в течение 12-месячного периода.
Таджикистаном заключены соглашения с рядом стран с целью устранения двойного налогообложения доходов (перечень по странам), положения которых могут преобладать над правилами, установленными в части определения статуса налогового резидента, и иными положениями национального законодательства.
Налоговый номер
Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) — обязательный номер для физических и юридических лиц, предназначенный для налоговой отчетности, финансовых операций и иных действий. Данный номер состоит из 9 цифр и присваивается один раз (не может быть изменен). Узнать свой ИНН можно в официальном онлайн-сервисе налогового комитета.
Единый идентификационный номер (ЕИН) — уникальный номер, присваиваемый при регистрации для идентификации предприятий и индивидуальных предпринимателей для налоговых целей.
Налоги и взносы фрилансера
Налоговые обязательства зависят от выбранного статуса и (или) выполнения определенных условий. В Таджикистане можно выделить 2 налоговых статуса, в которых возможно получение дохода в Solar Staff:
ВАЖНО! Выбор налогового статуса для фрилансеров Таджикистана в сервисе Solar Staff не предусмотрен, но вы можете ввести ваш налоговый ID в личном кабинете.
Подробнее о статусах и налогах ниже.
Физическое лицо
Физическое лицо (шахсони воқеӣ) — данный статус не предусматривает специальную регистрацию и может применяться только в случае «разового» получения дохода. При регулярном получении дохода обязательна регистрация в качестве индивидуального предпринимателя.
В данном статусе предусмотрена уплата следующих налогов:
Подоходный налог (андози даромад) исчисляется по ставке 15 % и не предполагает возможности заявления вычетов.
Отчетность в виде Расчета подоходного налога необходимо представлять ежегодно в срок до 1 апреля года, следующего за отчетным. Подать расчет можно лично и онлайн в личном кабинете налогоплательщика (регистрация личного кабинета доступна по ссылке).
Уплата налога производится в срок до 10 апреля года, следующего за отчётным (лично или онлайн).
Индивидуальный предприниматель
Индивидуальный предприниматель (cоҳибкорони инфиродӣ) — это физическое лицо, которое занимается предпринимательской деятельностью без регистрации в качестве юридического лица.
Регистрация в данном статусе возможна лично при обращении в местный налоговый орган по месту осуществления деятельности или через «единые окна» для подачи заявления на регистрацию и оплаты регистрационного сбора.
Вместе с заявлением необходимо представить следующие документы:
копию документа (паспорта), удостоверяющего личность физического лица;
две фотографии размером 4х6 см;
копию документа, на основании которого иностранному физическому лицу разрешено пребывание на территории РТ (виза, регистрационная карта, вид на жительство);
квитанцию об авансовой оплате стоимости патента за следующий месяц (при применении режима налогообложения ИП на основе патента).
Подробнее о регистрации и основных требованиях можно узнать в законе «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»
При осуществлении предпринимательской деятельности без государственной регистрации доход такого лица за соответствующий период облагается налогом в двукратном размере ставок, установленных для такой деятельности. Подробнее читайте в правилах налогообложения деятельности индивидуальных предпринимателей
Деятельность в статусе ИП может осуществляться в одной из систем налогообложения:
Подробнее о системах и обязательствах ниже.
Патентный режим
Патентный режим — режим, предусматривающий фиксированный размер налога вне зависимости от суммы дохода в налоговом периоде. В стоимость патента входят подоходный налог и социальный налог. Стоимость патента устанавливается ежегодно с 1 апреля и увеличивается с учётом уровня инфляции.
Оплата патента производится за последующий календарный месяц предварительно (путём предоплаты) — подробнее в приложении 1 к Правилам налогообложения деятельности ИП (также необходимо учитывать региональные коэффициенты, указанные в приложении 2 к Правилам).
Ограничения для применения данного режима:
только для определенных видов деятельности (приложение 1 к Правилам);
деятельность осуществляется без работников;
отсутствие внешнеэкономической деятельности;
общий доход не превышает 200 тысяч сомони (TJS) в календарном году.
ВАЖНО! В соответствии с разрешенными видами деятельности и юрисдикцией сервиса, получение дохода в Solar Staff невозможно при применении патентного режима.
Режим на основе свидетельства с особыми условиями
Режим на основе свидетельства с особыми условиями — режим, также предусматривающий фиксированный размер налога вне зависимости от суммы дохода в налоговом периоде. В единый платеж включен подоходный налог и социальный налог. В отличие от патентного режима, допускается доход от внешнеэкономической деятельности.
Оплата за свидетельство производится в порядке предоплаты за вид деятельности с учетом региональных коэффициентов, подробнее в приложении 5 к Правилам налогообложения деятельности ИП (также необходимо учитывать региональные коэффициенты, указанные в приложении 2 к Правилам).
Налоги за свидетельство с особыми условиями для иностранных граждан и лиц без гражданства (кроме граждан, имеющих статус беженца), а также предпринимателей, осуществляющих деятельность на зонах оптовой продажи рынков, уплачиваются в двойном размере.
Ограничения для применения данного режима:
только для определенных видов деятельности (приложение 5 к Правилам);
деятельность осуществляется с привлечением не более 2 работников;
общий доход не превышает 500 тысяч TJS в календарном году;
деятельность ИП без определённого места торговли и (или) онлайн осуществляется в соответствии со свидетельством в других налоговых режимах.
ВАЖНО! Так как оказание услуг через интернет не попадет под данный вид свидетельства, получение дохода в Solar Staff невозможно при применении режима на основе свидетельства с особыми условиями.
Режим на основе свидетельства
Режим на основе свидетельства о регистрации в качестве индивидуального предпринимателя является структурированной организационно-правовой формой с требованиями финансового и бухгалтерского учета. Есть два типа индивидуальных предпринимателей, работающих на основе свидетельства:
Подробнее о режимах и обязательствах ниже.
Упрощенный режим налогообложения
Упрощенный режим налогообложения для субъектов малого предпринимательства — специальный налоговый режим, при котором налог на прибыль уплачивается в упрощенном порядке. Подробнее о возможности применения данного режима в разделе 5 Инструкции по исчислению и уплате налога по упрощенному режиму.
Ограничения для применения данного режима:
применяется к субъектам малого бизнеса, совокупный годовой доход которых не превышает 1 млн TJS, а при превышении суммы дохода применяется общий режим налогообложения;
не применим к некоторым видам деятельности (п. 45 Правил);
в отношении определенной категории налогоплательщиков согласно п. 8 Инструкции по исчислению и уплате налога по упрощенному режиму.
Вычеты. ИП имеют право добровольно исчислять и уплачивать налог по упрощенному режиму с валового дохода или разрешенной к вычету разницы между доходами и расходами, связанными с деятельностью, при наличии документального подтверждения (подробнее в п. 14 Инструкции).
Обязательства. ИП в данном режиме применяют упрощенный метод для бухгалтерского учета и финансовой отчетности и каждое отчетное полугодие составляют и представляют в налоговый орган акт сверки в письменной и электронной форме.
При применении данного режима предусмотрена уплата следующих налогов:
Единый налог (андози ягона) подлежит исчислению по следующим ставкам:
без учета вычетов (кассовым методом) — 6 %;
по разрешенной разнице доходов и расходов — 18 %.
Отчетность и уплата налога производится ежеквартально и не позднее 15-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, по следующим формам (подробнее о заполнении в разделе 8 Инструкции):
без вычета расходов — Декларация (исчисление) налога по упрощенной системе для пользователей кассового метода;
с разницы между доходами и расходами (производство товаров) — Декларация (расчет) налога по упрощенной системе с разницы между доходами и расходами для деятельности по производству товаров;
с разницы между доходами и расходами (выполнение работ, оказание услуг) — Декларация (расчет) налога по упрощенной системе с разницы между доходами и расходами для других видов деятельности (непроизводственная деятельность).
Социальный налог (андози иҷтимоӣ) исчисляется в размере 1% от валового дохода и предполагает наличие отчетности (подробнее).
Отчетность в виде Декларации социального налога индивидуального предпринимателя (подробнее) представляется ежеквартально, в срок до 15-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом. Уплата налога производится в тот же срок.
Общий режим налогообложения
Общий режим налогообложения не предусматривает ограничений в части участия в международной торговле, найма персонала и суммы дохода. Применение данного режима возможно в добровольном порядке — либо обязательно, если по результатам 12 месяцев подряд валовый доход превысил 1 млн TJS. В этом случае налогоплательщик обязан в срок не более 10 календарных дней подать заявление в налоговый орган для перехода на общий режим.
Обязательства. ИП в данном режиме обязаны ежеквартально составлять и предоставлять в налоговый орган акт сверки в письменной и электронной форме.
При применении данного режима предусмотрена уплата следующих налогов и взносов:
Подоходный налог (андози даромад) исчисляется по следующим ставкам:
для деятельности по производству товаров — 13% (с 1 января 2026 года — 18%);
для деятельности кредитно-финансовых организаций и мобильных компаний — 20%;
для деятельности по добыче и переработке природных ресурсов, а также по остальным видам деятельности — 18%.
Вычету подлежат все подтвержденные, фактически осуществленные расходы, непосредственно связанные с деятельностью (полный перечень изложен в разделах 12-25 Инструкции по исчислению и уплате налога на доходы, а также формы деклараций и расчетов).
Отчетность в виде Расчета подоходного налога необходимо представлять ежегодно в срок до 1 апреля года, следующего за отчётным.
Уплата налога производится путем внесения ежемесячных платежей не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчётным месяцем. Сумма каждого текущего месячного платежа за 12-месячный период, начинающийся каждое 15 апреля, не может быть меньше какой-либо из следующих сумм:
1/12 от суммы налога на доходы за предыдущий календарный год;
1 % от валового дохода за отчётный месяц.
Если доход за первый квартал текущего года меньше 50 % дохода за тот же квартал предыдущего года, налогоплательщик может, подавая ежемесячные отчёты в налоговые органы, рассчитать и уплатить текущие ежемесячные платежи по отчётам предыдущего квартала, разделив их на 3, но сумма должна составлять не менее 1 % от общего дохода за отчётный месяц. Вышеописанные платежи засчитываются в сумму налога, подлежащего уплате за календарный год. Окончательный расчет налога за год производится в срок до 10 апреля года, следующего за отчётным. Превышение текущих налоговых платежей по налогу на доходы над налоговым обязательством по этому налогу за календарный год засчитывается в счёт других налоговых обязательств по другим налогам или возмещается.
Налог на добавленную стоимость / НДС (андоз аз арзиши иловашуда / ААИ) · является косвенным налогом и уплачивается при условии превышения валового дохода в 1 млн TJS в течение 12 месяцев подряд. НДС исчисляется по ставке 15 % (с 01.01.2024 — 14%; с 01.01.2027 — 13%), если иное не установлено законодательно. Данным налогом облагается доход от выполнения работ / оказания услуг на территории РТ. В соответствии с п. 74 Инструкции по исчислению и уплате налога на добавленную стоимость, работы или услуги считаются выполненными на территории Республики Таджикистан, если место деятельности, из которого выполняются эти работы или услуги, находится в Республике Таджикистан. Таким образом, при оказании услуг через Solar Staff доход подлежит обложению НДС. Подробнее про НДС
Обязательства. Лицо, зарегистрированное как плательщик НДС и не внесённое в список безответственных налогоплательщиков (Андозсупорандагони бемасъулият), обязано на дату совершения налогооблагаемой операции составлять и вести учет счёт-фактур в электронном виде. Кроме того, бумажные копии или электронные версии счетов-фактур направляются в личный кабинет налогоплательщика и представляются как приложения к налоговой декларации по НДС (для зачета/вычета НДС) в виде реестров принятых и выставленных счетов-фактур.
Отчетность в виде Декларации по налогу на добавленную стоимость представляется ежемесячно в срок не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчётным периодом. Уплата налога производится в тот же срок.
Социальный налог (андози иҷтимоӣ) уплачивается по аналогии с упрощенным режимом налогообложения для субъектов малого предпринимательства.
Дополнительная информация
Сведения о доходе от Solar Staff необходимо отражать на основании договора-оферты по данным из актов и счетов.
Если у вас остались вопросы, напишите нам в онлайн-чат из личного кабинета Solar Staff или отправьте письмо на [email protected] для получения дополнительной консультации.