Доходы, полученные фрилансером в сервисе Solar Staff, необходимо декларировать самостоятельно, так как фрилансер не является сотрудником и Solar Staff не уплачивает налог по выплаченному доходу.
Для того, чтобы успешно задекларировать в Азербайджанской Республике (АР, Азербайджан) доходы, полученные в сервисе Solar Staff, необходимо:
наличие статуса резидента;
наличие налогового номера;
определить налоговые обязательства.
Статус резидента
Резиденты облагают налогами все доходы, вне зависимости от страны источника. Нерезиденты — только доход от источников в Азербайджане.
Лица, отвечающие одному из следующих условий, могут считаться налоговыми резидентами Азербайджана в соответствии с национальным законодательством:
фактически находящиеся на территории Азербайджана более 182 дней в течение календарного года;
пребывающие в стране менее 182 дней, но при этом если для них Азербайджан — это:
место постоянного пребывания;
центр жизненных интересов;
постоянное место жительства;
страна гражданства.
Азербайджаном заключены соглашения с рядом стран с целью устранения двойного налогообложения доходов (перечень по странам), положения которых могут преобладать над правилами, установленными в части определения статуса налогового резидента, и иными положениями национального законодательства.
Налоговый номер
Идентификационный номер налогоплательщика или VÖEN — номер регистрации, присваиваемый каждому налогоплательщику (как физическому, так и юридическому лицу) налоговым органом, который может быть активным или пассивным. Активный VÖEN — показатель того, что человек является действующим налогоплательщиком и имеет возможность получать доход (в том числе как предприниматель), а пассивный VÖEN — показатель прекращения деятельности (человек не получает доход как предприниматель).
Идентификационный номер представляет собой десятизначный код, где первые две цифры характеризуют код территориально-административной единицы, а следующие шесть цифр означают порядковый номер. Программа определяет девятую цифру с помощью специального алгоритма, а десятая цифра присваивается в соответствии с правовым статусом налогоплательщика: номер 1 для юридических лиц и номер 2 для физических лиц.
Налоги и взносы фрилансера
Налоговые обязательства зависят от выбранного статуса и (или) выполнения определенных условий. В Азербайджане можно выделить 2 налоговых статуса, в которых возможно получение дохода в Solar Staff:
ВАЖНО! Выбор налогового статуса для фрилансеров Азербайджана в сервисе Solar Staff не предусмотрен, но вы можете ввести ваш налоговый ID в личном кабинете.
Статус определяется на основе факта осуществления предпринимательской деятельности. В соответствии со ст. 13.2.37 НК АР, предпринимательская деятельность — это деятельность, осуществляемая лицом самостоятельно, основной целью которой является получение прибыли от использования имущества, поставки товаров, выполнения работ или предоставления услуг. Также важно отметить цикличность/регулярность дохода.
К физическому лицу также может быть применимо понятие самозанятости.
Самозанятость (Özünüməşğulluq) — это самостоятельная занятость человека или организованное дело при поддержке государства. Самозанятым можно быть только нетрудоустроенным лицам. Лица, получающие страховые выплаты по безработице, не могут быть самозанятыми в период получения страховых выплат. Лица, желающие принять участие в программе самозанятости, должны обратиться в местные органы Государственного агентства по занятости при Министерстве труда и социальной защиты населения Азербайджанской Республики (Azərbaycan Respublikasının Əmək və Əhalinin Sosial Müdafiəsi Nazirliyi), где они состоят на учете, или в центры «DOST». Подробнее о самозанятости
Виды деятельности, допустимые для участия в программе самозанятости, подразделяются на отрасли: производство, услуги и сельское хозяйство.
В зависимости от вида деятельности, со стороны государства может быть предоставлено оборудование/активы (подробнее).
Подробнее о статусах и налогах ниже.
Физическое лицо
Физическое лицо (fiziki şəxsin) — это налоговый статус каждого лица по умолчанию, не требующий специальной регистрации, который подходит в случае разового получения дохода, а не регулярной деятельности.
В данном статусе предусмотрена уплата только подоходного налога (fiziki şəxslərin gəlir vergisi) по ставке 14 % (в соответствии со ст. 101.2 НК АР).
Отчетность необходимо предоставлять в виде декларации Gәlir vergisinin bәyannamәsi по форме (инструкция) ежегодно (не позднее 31 марта года, следующего за отчетным годом). Уплата налога производится в тот же срок, но авансовые платежи могут уплачиваться в течение 15 дней после окончания каждого квартала.
Частный предприниматель
Частный предприниматель (fərdi sahibkarlar) или физическое лицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность без образования юридического лица (hüquqi şəxs yaratmadan sahibkarlıq fəaliyyəti ilə məşğul olan fiziki şəxslər) — налоговый статус лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность.
Регистрация производится в государственной налоговой службе Азербайджанской Республики (Azərbaycan Respublikası İqtisadiyyat Nazirliyi yanında Dövlət Vergi Xidməti) путем подачи документов и сведений:
Заявление о регистрации физического лица (если через представителя, то нужна также нотариально заверенная доверенность и копия документа, удостоверяющего личность представителя);
Копия документа, удостоверяющего личность (для граждан Азербайджанской Республики — удостоверение личности; для иностранцев — временный или постоянный вид на жительство, выданный Государственной миграционной службой Азербайджанской Республики);
Сведения о применении специального налогового режима (при работе в рамках специального налогового режима).
В Азербайджане существуют следующие налоговые режимы для ИП:
Данные налоговые режимы отличаются между собой налогами. Независимо от режима ИП, у которых есть сотрудники, уплачивают зарплатные налоги и взносы в фонды. Выбор налогового режима зависит от вида деятельности, объема доходов и других факторов.
Подробнее о налоговых режимах ниже.
Нормативный режим
Нормативный режим — налоговый режим ИП по умолчанию, не имеющий ограничений в части видов деятельности.
В данном статусе предусмотрена уплата следующих налогов и взносов:
Подоходный налог (gəlir vergisi) физического лица, осуществляющего предпринимательскую деятельность без создания юридического лица, исчисляется по ставке 20 % (в соответствии со ст. 101.3 НК АР).
Вычету подлежат документально подтвержденные расходы, связанные с деятельностью.
Отчетность, по аналогии с физ. лицами, необходимо предоставлять в виде Декларации о подоходном налоге (Gәlir vergisinin bәyannamәsi) согласно инструкции. Делается это ежегодно, не позднее 31 марта года, следующего за отчетным. Но стоит учитывать, что при ликвидации ИП или приостановлении предпринимательской деятельности ИП обязан в течение 30 дней подать в налоговый орган декларацию о подоходном налоге, охватывающую период с начала налогового года и до даты приостановления предпринимательской деятельности.
Уплата налога производится в тот же срок, но авансовые платежи уплачиваются в обязательном порядке в течение 15 дней после окончания каждого квартала или ежемесячно.
Налог на добавленную стоимость / НДС (Əlavə dəyər vergisi / ƏDV) уплачивается по ставке 18%. Базу налогообложения составляют все доходы от выполненных работ, продажи товаров, оказанных услуг.
Регистрация в качестве плательщика НДС может быть добровольной или обязательной при соблюдении одного из условий:
если облагаемые налогом операции превышают 200 000 манатов (AZN) в течение любого 12-месячного периода;
если стоимость одной сделки или контракта превышает 200 000 AZN.
Регистрация НДС также осуществляется онлайн путем заполнения Заявления о регистрации налогоплательщика для целей НДС (Vergi ödəyicisinin əlavə dəyər vergisinin məqsədləri üçün qeydiyyata alınması haqqında).
Отчетность представляется в виде Декларации по налогу на добавленную стоимость (Əlavə dəyər vergisinin bəyannaməsi) согласно инструкции. Делается это ежемесячно, не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом. В случае ликвидации плательщика НДС (прекращения деятельности) декларация НДС, охватывающая период с начала срока, признаваемого отчетным периодом, до даты прекращения деятельности налогоплательщика, должна быть подана в налоговый орган в течение 30 дней и не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным месяцем. Уплата налога аналогична срокам сдачи отчетности.
Страховые взносы (sığorta haqları). Предприниматели — физические лица обязаны уплачивать социальные взносы по ставкам, которые варьируются в зависимости от вида деятельности и региона деятельности таких предпринимателей. Расчет производится от минимальной ежемесячной зарплаты (minimum aylıq əməkhaqqını), которая в 2023-2024 гг. составляет 345 AZN. Подробнее о ставках социальных взносов:
50% от минимальной месячной заработной платы для предпринимательской деятельности в сфере строительства;
25% — в других сферах:
100 % — в Баку;
90 % — в городах Сумгаит и Гянджа;
80 % — в других городах;
60 % — в административно-территориальных единицах и поселениях, которые являются административными центрами;
50 % — в сельской местности.
Остальные требования и градации по ставкам — в п. 14.5 Закона о социальном страховании (Sosial sığorta haqqında) или по ссылке.
Еще предприниматели должны уплачивать взносы на обязательное медицинское страхование в размере 4% от минимальной ежемесячной заработной платы.
Важно, что предприниматели, не имеющие сотрудников, не обязаны платить взносы на страхование по безработице.
Отчетность необходимо представлять ежеквартально, в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, в виде Единой декларации об отчислениях у источника выплаты по наемному труду (упрощенная форма для физических лиц, не имеющих сотрудников) (Muzdlu işlə əlaqədar ödəmə mənbəyində tutulmalar üzrə vahid bəyannamə” (işçisi olmayan fiziki şəxslər üzrə sadələşdirilmiş forma)). Рекомендации + видеоинструкции.
Расчет и уплата сумм взносов производится на ежемесячной основе в срок не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным и только в безналичном порядке.
Упрощенный режим
Упрощенный режим — специальный налоговый режим, освобождающий предпринимателя от уплаты налога на доход (gəlir vergisi) и НДС (ƏDV).
Ограничения. Для применения этого режима необходимо соблюдать определенные условия: не превышать лимит оборота в 200 000 AZN в год и иметь не более 25 работников. Также в ст. 218.5 НК АР установлен перечень лиц, не имеющих права применять данный режим.
В данном статусе предусмотрена уплата следующих налогов и взносов:
Упрощенный налог (sadələşdirilmiş vergi) — единый налог в размере от 2 % до 8 % (в соответствии со ст. 220 НК АР) + в некоторых случаях предусмотрена корректировка в зависимости от региона деятельности. Также статьями 220.5 НК АР и 220.10 НК АР установлен фиксированный размер налога для определенных видов деятельности (обязательно учитывать региональные коэффициенты).
Отчетность необходимо представлять в виде Декларации по упрощенному налогу (Sadələşdirilmiş verginin bəyannaməsi) согласно инструкции. Декларация подается ежеквартально, не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Для видов деятельности, указанных в ст 220.10 НК АР, отчетность не предусмотрена.
Уплата налога аналогична срокам сдачи отчетности. Исключением также являются физические лица, в частном порядке (без привлечения работников) занимающиеся видами деятельности, которые предусмотрены ст. 220.10 НК АР. Данные лица должны авансом уплачивать фиксированную сумму налога за определенный период (месяц, квартал, полугодие, год), т. е. до начала осуществления деятельности.
После необходимо получить в налоговом органе по месту учета или в центре обслуживания налогоплательщиков Квитанцию об уплате фиксированной суммы упрощенного налога (Sadələşdirilmiş vergi üzrə sabit məbləğin ödənilməsi haqqında qəbz). Квитанция выдается на основании письменного заявления налогоплательщика в срок не позднее 2 рабочих дней, а при электронном обращении — в режиме реального времени.
Налог, выплаченный по указанной квитанции, не возвращается физическому лицу независимо от того, осуществляло ли оно деятельность в течение периода действия квитанции или нет, и не возмещается налогами следующих периодов.
Страховые взносы (sığorta haqları) — здесь обязанности аналогичны нормативному режиму. Отличие в том, что с 1 января 2024 года физические лица — плательщики упрощенного налога могут вычесть 25% обязательного государственного социального страхования, уплаченного за себя, из их трехгодового обязательства по упрощенному налогу.
Дополнительная информация
Сведения о доходе от Solar Staff необходимо отражать на основании договора-оферты по данным из актов и счетов.
Если у вас остались вопросы, напишите нам в онлайн-чат из личного кабинета Solar Staff или отправьте письмо на [email protected] для получения дополнительной консультации.