Доходы, полученные фрилансером в сервисе Solar Staff, необходимо декларировать самостоятельно, так как фрилансер не является сотрудником и мы не уплачиваем налог по выплаченному доходу.
Чтобы отчитываться на Кипре по доходу, полученному в сервисе Solar Staff, необходимо:
наличие статуса резидента;
определить налоговые обязательства.
Статус резидента
Доходы резидентов подлежат налогообложению вне зависимости от страны источника. Доходы нерезидентов — только начисленные или полученные из источников на Кипре.
Налоговым резидентом Кипра является физлицо, выполняющее одно из правил:
«Правило 183 дней». Вы находитесь в стране более 183 дней в течение одного календарного года.
«Правило 60 дней». Выполняются все следующие условия:
вы проживаете на Кипре не менее 60 дней в году;
не являетесь налоговым резидентом другого государства;
вы работаете по найму или занимаете руководящую должность в компании — налоговом резиденте Кипра, либо ведете бизнес в стране;
являетесь собственником жилой недвижимости на Кипре.
Кипром заключены соглашения с рядом стран с целью устранения двойного налогообложения доходов (перечень по странам), положения которых могут преобладать над правилами, установленными в части определения статуса налогового резидента, и иными положениями национального законодательства.
Налоговый номер
Идентификационный налоговый номер (Tax Identification Code/T.I.C., Tax Identification Number / T.I.N.) представляет собой номер, используемый в целях соблюдения налогового законодательства. Он должен быть указан в налоговых декларациях о подоходном налоге каждого физического и юридического лица, заявлениях и других документах. Для регистрации необходимо подать заявление и приложить подтверждающие документы; по итогу присваивается номер формата 99999999L (8 цифр + большая латинская буква). С 27.03.2023 все новые T.I.N. начинаются с цифры 6, например: 60000000A (по системе TFA). Также допустимо изменение уже имеющегося номера, для этого необходимо лично в ближайшем районном отделении налогового департамента Кипра (Tax Department) подать форму TD 2003 (Изменение данных налогоплательщика).
Рекомендуем после получения T.I.N./T.I.C. запросить регистрационный номер для сервиса TAXISnet, так как он используется для декларирования и уплаты налогов.
Идентификационный номер НДС (VAT ID) обязателен для осуществления деятельности, предусматривающей уплату НДС. Регистрация осуществляется путем заполнения соответствующей формы заявки и представления подтверждающей документации в установленные сроки, по ее итогу лицу присваивается VAT-номер формата CY99999999L.
О налогах и взносах фрилансера
На Кипре есть понятие самозанятый (Self-Employed) — статус лиц, занимающихся профессиональной или коммерческой деятельностью, либо работающих на себя иным образом. Самозанятыми являются лица, которые выполняют работы/оказывают услуги вне трудовых взаимоотношений и не имеют работников.
ВАЖНО! Выбор налогового статуса для фрилансеров Кипра в сервисе Solar Staff не предусмотрен, но вы можете ввести ваш налоговый ID в личном кабинете.
Данный статус предусматривает уплату следующих налогов и взносов:
Подоходный налог (Φόρος Εισοδήματος, income tax) — взимается с налогооблагаемого дохода и рассчитывается в валюте евро (€) по прогрессивной ставке:
Доход, € | Ставка налога | Сумма налога при максимальном доходе, € |
до 19 500 | 0% | отсутствует |
19 501 – 28 000 | 20% | 1 700 |
28 001 – 36 300 | 25% | 3 775 |
36 301 – 60 000 | 30% | 10 885 |
более 60 000 | 35% | более 10 885 |
Вычету подлежат расходы, понесенные полностью и исключительно для получения налогооблагаемого дохода; они вычитаются из дохода физического лица. Такие расходы должны подтверждаться счетами-фактурами и соответствующими квитанциями или другими подтверждающими документами. Физлица, обязанные предоставлять проаудированную финансовую отчетность (при доходе более 70 000 € в год), имеют право зачесть налоговые убытки в течение последующих 5 лет с момента окончания налогового года, в котором они были понесены, вычитая их из суммы налогооблагаемого дохода.
Отчетность предоставляется, если сумма вашего годового дохода больше 19 500 € (при сумме меньше — можно не подавать декларацию о подоходном налоге, если иное не установлено указами). Налоговая декларация по подоходному налогу представляется по форме TD1. только онлайн через систему TAXISnet не позднее 31 июля года, следующего за отчетным (если годовой оборот превышает 70 000 €, срок продлевается до 31 марта второго года после отчетного или до даты, установленной указами).
Еще необходимо подать отчетность по форме IR 158A SE (Самооценка для физических лиц) в срок до 30 июня года, следующего за отчетным (или до 1 августа при годовом обороте свыше 70 000 €). Рекомендации по заполнению отчетности доступны по ссылке. При годовом обороте свыше 70 000 € также обязательно представлять проаудированную финансовую отчетность (audited financial statements). При подобном объеме доходов рекомендуется регистрация в качестве компании с целью уменьшения налоговой нагрузки (в Solar Staff возможно работать только в указанных статусах).
Уплата налога производится онлайн через систему TAXISnet с использованием уникального номера, полученного при подаче декларации. Налог необходимо платить двумя равными частями 31 июля и 31 декабря отчетного года на основании оценки (Temporary Tax Assessment). Окончательный платеж должен быть произведен до 30 июня года, следующего за отчетным (при обороте свыше 70 000 € — до 1 августа).
Ответственность при нарушении срока подачи декларации — штраф 100–200 €, при несвоевременной уплате налога — штраф в размере 5% от неуплаченной суммы и пени за каждый день просрочки (при просрочке двух и более месяцев — еще +5%).
Социальные взносы являются обязательными (для уплаты нужно зарегистрироваться в каждом фонде до начала ведения деятельности) и подразделяются на:
Взносы в Фонд социального страхования (Social Insurance Fund, SIF) в размере 15,6% % от суммы годового дохода, не превышающей 58 080 €. В отношении взносов устанавливаются нижний и максимальный предел в зависимости от профессии или деятельности самозанятого лица. Эти лимиты устанавливаются на ежегодной основе (подробнее). Для регистрации необходимо подать заявление по форме YKA 1-008.
Взносы в Национальную систему здравоохранения (General Health System, GHS) в размере 4% от суммы годового дохода, не превышающей 180 000 €(подробнее).
Налог на добавленную стоимость/НДС (Φόρος Προστιθέμενης Αξίας / Φ.Π.Α., Value-added tax / VAT) исчисляется по стандартной ставке в размере 19% (также существуют пониженные ставки 9%, 5% и 0% в зависимости от вида деятельности). Подробнее об НДС по ссылке.
Регистрация для уплаты данного налога обязательна, если доход за 12 месяцев подряд превышает 15 600 € (согласно Закону об НДС). Но если доход ниже этой суммы, регистрация возможна по желанию (подробнее).
Отчетность по НДС по форме TD 1004 подается ежеквартально в электронном виде через TAXISnet до 10 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом; налог уплачивается в тот же срок. Рекомендации по заполнению отчетности доступны по ссылке. Также предусмотрена обязанность по ведению бух. учета и выставлению счетов (счетов-фактур).
Ответственность за несоблюдение сроков влечет за собой уплату штрафов: за неподачу или несвоевременную подачу декларации по НДС — в размере 100 € за декларацию, а за несвоевременную уплату НДС — в размере 10% от суммы подлежащего уплате НДС плюс проценты в размере 1,75% в год.
Дополнительная информация
В случае получения дохода в Solar Staff в иностранной валюте (т. е. отличной от €), необходимо производить пересчет в евро по курсу ЕЦБ.
Сведения о доходе от Solar Staff необходимо отражать на основании договора-оферты по данным из актов и счетов.
Есть вопросы? Пишите в службу поддержки Solar Staff в онлайн-чат или на почту [email protected].