Доходы, полученные фрилансером в сервисе Solar Staff, необходимо декларировать самостоятельно, так как мы не являемся вашим налоговым агентом и не уплачиваем налог по полученному вами доходу.
Чтобы отчитываться в Армении по доходу, полученному в сервисе Solar Staff, необходимо:
проанализировать статус налогового резидента;
определиться с налоговым статусом и режимом.
Налоговый резидент Армении
Резиденты облагают налогами все доходы, вне зависимости от страны источника. Нерезиденты — только доход от источников в Армении (п. 6 ст. 107 НК РА, п. 1. ст. 141 НК РА).
Физическое лицо считается резидентом Армении, если выполняется хотя бы одно из условий:
нахождение в стране 183 дня и более (дни приезда и отъезда считаются полными днями нахождения в стране) в течение календарного года;
центр жизненных интересов находится в пределах Армении (например, если в стране находится недвижимость, семья и основное место профессиональной или иной деятельности);
находящиеся на службе в Армении, временно работающие за пределами страны.
Регистрация в налоговой
Для уплаты налогов в РА необходимо получить регистрационный номер налогоплательщика (учетный номер налогоплательщика, УНН), состоящий из 8 цифр.
Зарегистрироваться можно как онлайн, так и лично в налоговом органе по месту временной или постоянной регистрации на территории РА, предоставив заявление и копию паспорта. Датой регистрации считается дата внесения записи в единый электронный реестр.
Для уплаты налогов, взносов в социальные фонды, открытия банковских счетов и взаимодействия с государственными органами РА физическим лицам также необходима социальная карта. Для ее получения необходимо обратиться лично в любое миграционное отделение Армении, заполнить заявление и предоставить следующие документы:
оригинал, копия и нотариальный перевод на армянский язык паспорта;
документ, подтверждающий легальность пребывания на территории Армении (например, штамп о въезде);
копия свидетельства о рождении (запрашивается иногда);
адрес регистрации или временного пребывания на территории Армении (может быть указан адрес гостиницы).
Социальная карта выдается в срок до 7 дней, однако, если при подаче заявления использовался заграничный паспорт гражданина РФ, то карта выдается в тот же день.
О налоговых статусах фрилансера Армении
Налоговые обязательства зависят от выбранного статуса и (или) выполнения определенных условий. В РА существует две формы осуществления деятельности с точки зрения налогообложения дохода фрилансера:
ВАЖНО! Выбор налогового статуса для фрилансеров РА в сервисе Solar Staff не предусмотрен, но вы можете ввести ваш налоговый ID в личном кабинете.
Подробнее о статусах и налоговых обязательствах:
Физ. лицо
Физ. лица уплачивают подоходный налог по ставке 20% с дохода, полученного от источников, находящихся в пределах страны и (или) за ее пределами (зависит от статуса налогового резидента). Ставка едина как для налоговых резидентов, так и для нерезидентов.
Отчетность и уплата налога. По подоходному налогу необходимо ежегодно отчитываться по форме «Годовые исчисления подоходного налога» в срок до 15 апреля года, следующего за отчетным, а уплатить налог нужно в срок включительно до 20 апреля года, следующего за отчетным.
При наличии права на вычеты (уменьшение суммы налога) согласно ст. 147 НК РА фрилансер может уменьшить сумму налога к уплате, но это не освобождает от обязанности декларирования дохода.
Физ. лица также могут осуществлять деятельность в системе микропредпринимательства — как лицо, которое не зарегистрировано как ИП, но может считаться субъектом предпринимательства, если было предоставлено соответствующее заявление в налоговую инспекцию (подробнее).
Индивидуальный предприниматель
Индивидуальный предприниматель (ИП) — налоговый статус, требующий специальной регистрации и предусматривающий применение следующих режимов:
Для регистрации в качестве ИП в Армении необходимо:
предоставить паспорт и его нотариально заверенный перевод на армянский язык (иностранному гражданину не требуется получать ВНЖ/паспорт РА);
предоставить юридический адрес ИП для корреспонденции, а также номер мобильного телефона в Армении;
оплатить государственную пошлину в размере 3 200 AMD (армянских драм) наличными.
ИП на общей системе налогообложения
Применение общей системы налогообложения (ОСН) не требует специальной постановки на учет и предполагает уплату следующих налогов:
Налог на прибыль (корпоративный подоходный налог/КПН) исчисляется по ставке 18%. ИП на ОСН также могут считаться плательщиками подоходного налога, но только по части личных доходов (например, в рамках трудовых отношений или в качестве дивидендов) в соответствии с п. 2 ст. 140 НК РА.
Отчетность по налогу на прибыль сдается ежегодно до 20 апреля года, следующего за отчетным, срок уплаты налога (в виде авансовых платежей) — не позднее 20 числа последнего месяца квартала. Форма и пример заполнения отчетности по ссылке.
Налог на добавленную стоимость (НДС) — исчисляется по ставке 20% в общем порядке и 0% при выполнении работ/оказании услуг, местом выполнения или оказания которых не считается РА. По данному налогу установлена обязанность ИП зарегистрироваться в качестве плательщиков НДС, если оборот за предыдущий год превышает 115 млн. AMD (п. 2 ст. 59 НК РА). Отчетный период по НДС — календарный месяц (отчетный период квартал применим только для организаций-нерезидентов РА). ИП необходимо ежемесячно представлять отчетность в виде единого расчета НДС и уплачивать налог до 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Форма и пример заполнения отчетности по ссылке.
ИП на спец. режиме «налог с оборота»
Специальный режим «налог с оборота» применим только к ИП, чей доход по всем видам деятельности в предыдущем году не более 115 млн AMD (с превышения налоги уплачиваются согласно ОСН). Данный режим предполагает единый налог на доход по фиксированной ставке от 1,5% до 25% в зависимости от вида деятельности (п. 1 ст. 258 НК РА); например, по доходам от коммерческой или иной деятельности ставка налога составляет 5%.
Данный режим налогообложения можно выбрать, если подать заявление в налоговый орган в течение 20 дней с момента фактической регистрации в качестве ИП, либо уже после регистрации в срок до 20 февраля текущего года (тогда ИП будет применять «налог с оборота» с 1 января по 31 декабря) согласно пп. 1, 2 п. 1 ст. 254 НК РА. После подачи заявления, налоговый орган выдает соответствующее подтверждение. Предоставлять отчетность в виде ежеквартальных расчетов налога с оборота и уплачивать налог необходимо в срок до 20 числа месяца, следующего за отчетным (включительно). Форма и пример заполнения отчетности по ссылке.
ИП, осуществляющие деятельность в системе микропредпринимательства
Специальный режим деятельности в системе микропредпринимательства возможно применять если годовая выручка ИП менее 24 млн AMD и с учетом ограничений по видам деятельности (полный перечень указан в п. 5 ст. 267 НК РА). Например, лица, оказывающие консультативные, юридические, бухгалтерские, аудиторские, инженерные, рекламные, дизайнерские, маркетинговые, переводческие услуги не могут применять данный режим микропредпринимательства. Данный режим можно выбрать, если подать заявление в налоговый орган в течение 20 дней с момента фактической регистрации в качестве ИП, либо уже после регистрации в срок до 20 февраля текущего года (пп. 1, 2 п. 1 ст. 267 НК РА). Сроков и ограничений по подаче заявления нет, налоговый орган в течение одного рабочего дня, следующего за днем представления заявления выдает лицензию на то, чтобы считаться субъектом микропредпринимательства (п. 3 ст. 267 НК РА).
Микропредприниматели в РА освобождены от уплаты всех государственных налогов (за исключением случаев, указанных в п. 2 ст. 269 НК РА). При этом ежегодно в срок до 1 февраля года, следующего за отчетным, они обязаны предоставить в налоговый орган отчет об оборотах по всем видам деятельности (также предусмотрена подача иных отчетов в некоторых случаях в соответствии с п. 2 и п.3 ст. 270 НК РА).
Формы заявлений и отчетов для микропредпринимателей можно найти по ссылке.
Обязательные взносы в РА
Платежи социального характера делятся на несколько видов:
Социальная выплата рассчитывается в соответствии с налоговым статусом и суммой дохода: 5% — для ФЛ с доходом менее 500 тыс. AMD в месяц и ИП с доходом менее 6 млн. AMD в год (если годовой доход ИП превышает указанную величину, то выплата расчитывается как разность 10% от суммы дохода и 300 000 AMD);. ИП на спец. режиме «налог с оборота» уплачивают 5 000 AMD в месяц по видам деятельности, облагаемым «налогом с оборота». Уплачивать социальные взносы необходимо для категорий: граждане Армении, иностранцы с/без ВНЖ и ИП РА. Уплата взносов производится вместе с уплатой налога на доход (в зависимости от режима налогообложения и статуса).
Гербовый сбор уплачивают как физические лица, так и ИП. Сумма сбора фиксированная и зависит от суммы полученных доходов. Подробную информацию по суммам сборов можно найти в ст. 12 Закона. Гербовый сбор уплачивается ежемесячно до 20 числа месяца, следующего за отчетным (например, за май необходимо уплатить до 20 июня).
Дополнительная информация
У РА заключены соглашения об избежании двойного налогообложения с рядом стран.
В Solar Staff выплаты для фрилансеров Армении доступны только на карты. Успешные выплаты по ИП установлены только на бизнес-карты, выпущенные банками:
Ameriabank CJSC (первые 6 цифр номера карты/БИН: 552655);
INDUSTRIAL CONSTRUCTION BANK (ARDSHINBANK) (первые 6 цифр номера карты/БИН: 552858).
Стоит учитывать, что доходы, полученные в иностранной валюте, необходимо пересчитывать в драмы по курсу Центрального банка Республики Армения по состоянию на день выписки расчетного документа (пп. 2 п. 1 ст. 16 НК РА) или на день, считающийся моментом оказания электронной услуги (пп. 2.1 п. 1 ст. 16 НК РА).
Налоговая отчетность подается только в электронном виде через электронную систему отчетности. Налоги и пошлины можно уплачивать через почтовые отделения.
Сведения о доходе от Solar Staff необходимо отражать на основании договора-оферты по данным из актов и счетов.
Если у вас остались вопросы, напишите нам в онлайн-чат из личного кабинета Solar Staff или отправьте письмо на [email protected] для получения дополнительной консультации.