К основному содержимому
Фриланс и налоги: Индонезия

Ставки, сроки и общая информация о налогообложении и налоговой отчетности

Anastasiia R avatar
Автор: Anastasiia R
Обновлено больше недели назад

Доходы, полученные фрилансером в Solar Staff, необходимо декларировать самостоятельно, так как фрилансер не является нашим сотрудником, а значит мы не уплачиваем налог по выплаченному через сервис доходу.

Фрилансеры в Индонезии должны:

  • быть старше 18 лет для юридически неограниченной работы;

  • быть гражданином или жителем Индонезии или иметь разрешение на работу (ITAS/KITAP).

Чтобы отчитываться в Индонезии по доходу, полученному в сервисе Solar Staff, необходимо:

Статус налогового резидента Индонезии

Физическое лицо считается резидентом в случае соответствия одному из условий:

  • постоянное проживание в Индонезии;

  • пребывание в Индонезии более 183 дней в течение 12 месяцев;

  • присутствие в Индонезии в течение финансового года и намерение проживать в Индонезии.

Гражданин Индонезии может считаться нерезидентом, если он находится в стране менее 183 дней в течение 12 месяцев и соответствует дополнительным требованиям — например, имеет постоянное место проживания, центр жизненных интересов или статус субъекта налогообложения за пределами Индонезии.

В Индонезии налогообложению подлежат:

  • доходы резидентов от любых источников (по ставкам ниже);

  • доходы нерезидентов от источников в Индонезии (ставка налога составляет 20%).

Освобождение от налога возможно в следующих случаях:

  • иностранцы, ставшие налоговыми резидентами Индонезии в течение первых 4 лет, могут облагать налогом только доход, полученный в Индонезии (в т. ч. если он выплачивается за границей);

  • доход, полученный резидентом от коммерческой деятельности из-за границы, инвестирован в Индонезии;

Идентификационный номер налогоплательщика

Идентификационный номер налогоплательщика или Nomor Pokok Wajib Pajak / NPWP — это номер, присваиваемый налогоплательщикам для идентификации и осуществления налоговых прав и обязанностей. Каждое лицо, имеющее налоговые обязательства обязано зарегистрироваться в офисе Главного налогового управления (Direktorat Jenderal Pajak). При отсутствии налоговых обязательств, по запросу налогоплательщика, возможно аннулировать NPWP.

О налогах, вычетах и взносах фрилансера в Индонезии

В Индонезии используется система самооценки, т. е. налогоплательщикам доверяют расчет, уплату и отчетность по налогам. Однако Главное налоговое управление может выдать письма о начислении налога, если обнаружит неполную уплату налогов.

Налоговые обязательства зависят от выбранного статуса и (или) выполнения определенных условий. В Индонезии можно выделить 2 налоговых статуса, в которых возможно получение дохода в Solar Staff:

ВАЖНО! Выбор налогового статуса для фрилансеров Индонезии в сервисе Solar Staff не предусмотрен, но вы можете ввести ваш налоговый ID в личном кабинете.

Подробнее о статусах и налогах ниже.

ФИЗ. ЛИЦО

В данном статусе предусмотрена уплата подоходного налога и возможность заявления вычетов для уменьшения налога. Подробнее об обязательствах:

  • Налог на доход (Pajak Penghasilan) применяется к 50% от суммы валового дохода с учетом вычетов и рассчитывается в валюте индонезийская рупия (IDR) по прогрессивной ставке:

Налогооблагаемый доход, IDR

Ставка налога, %

до 60 000 000

5

60 000 000 - 250 000 000

15

250 000 000 - 500 000 000

25

500 000 000 - 5 000 000 000

30

более 5 000 000 000

35

  • В данном статусе можно заявить следующие вычеты:

Основание

Размер вычета

стандартный личный вычет

54 000 000 IDR

наличие супруги

4 500 000 IDR

на иждивенцев (до 3 человек)

4 500 000 IDR на каждого

коммерческие расходы (в т. ч. инвестирование в Индонезии)

в полном размере

религиозные пожертвования

в полном размере

взносы в пенсионные фонды

в полном размере

  • За первые 2 года может взиматься налог на единовременные пенсионные выплаты в размере 5% при доходе свыше 50 млн IDR.

  • Социальные отчисления: в Индонезии нет комплексной системы социального обеспечения, и взносы предусмотрены только для официально трудоустроенных (уплачивает как работодатель, так и работник). Также только при официальном трудоустройстве предусмотрены следующие вычеты: профессиональные (максимум 5%), взнос на сбережения по старости (2%), пенсионный взнос (1%, но не более 90 776 IDR в месяц).

МИКРО, МАЛЫЕ И СРЕДНИЕ ПРЕДПРИЯТИЯ (ММСП)

Статус микро, малые и средние предприятия (Usaha Mikro Kecil dan Menengah) присваивается предпринимателю в соответствии с годовым оборотом и размером активов (согласно Закону):

Категория

Активы за год, IDR

Оборот в год, IDR

Микро бизнес

до 50 млн

до 300 млн

Малый бизнес

50 - 500 млн

300 - 2 500 млн

Средний бизнес

500 - 10 000 млн

2 500 - 50 000 млн

Подробнее об обязательствах:

  • Индивидуальные предприниматели, осуществляющие коммерческую деятельность или независимую работу и имеющие валовой годовой оборот в размере менее 4,8 млрд IDR, уплачивают налог на доход по ставке 0,5% по всем доходам, полученным ММСП (обязательно наличие отчета PP 23).

  • Налог на добавленную стоимость (НДС) — стандартная ставка 5-15%, но для для МССП ставка может составлять 1-3% (подробнее). Уплата НДС обязательна только при превышении лимита дохода в 4,8 млрд IDR в год (до достижения лимита – по желанию предпринимателя).

  • В случае превышения лимита дохода в 4,8 млрд IDR необходимо применять статус налогооблагаемый предприниматель.

НАЛОГООБЛАГАЕМЫЙ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬ

Данный статус предполагает особую процедуру регистрации и применим к предпринимателям при доходе не менее 4,8 млрд IDR в год. Налогооблагаемый предприниматель при получении дохода обязан выставлять электронные счета-фактуры с указанием идентификационного номера плательщика НДС. Подробнее об обязательствах:

  • Налог на доход/прибыль — фиксированная ставка налога на прибыль составляет 22% и применяется к чистой налогооблагаемой прибыли (доходы-расходы). Однако для отдельных субъектов налогообложения и отраслей действуют специальные налоговые ставки (например, средние предприятия с годовой выручкой менее 50 млрд IDR могут подать заявку на снижение ставки налога на прибыль на 50%).

  • При доходе менее 50 млрд IDR в год предприниматель имеет право на скидку 50% от ставки налога на доход до 4,8 млрд IDR.

  • Налог на добавленную стоимость (НДС) — ставка 5-15% в зависимости от государственного регулирования и продаваемых товаров/оказываемых услуг. Например, по услугам за пределами страны установлена ставка налога 11%. Уплата НДС возможна только при наличии идентификационного номера плательщика НДС. Несколько островов (Батам, Бинтан и др.) являются «зонами свободной торговли» в Индонезии и отменяют обязанность регистрироваться в качестве плательщика НДС. Настоятельно рекомендуем уточнить в Налоговом управлении подпадают ли ваши услуги и местонахождение под НДС.

  • Вычеты возможны для следующих видов расходов (при документальном подтверждении):

    • расходы для получения, сбора и сохранения налогооблагаемого дохода;

    • износ/амортизация активов;

    • проценты по коммерческим кредитам;

    • безнадежные долги (при наличии судебного решения);

    • благотворительные взносы;

    • налог на землю и здания, региональные налоги;

    • входящий НДС (если он не вычитается из суммы исходящего НДС).

  • Убытки могут быть перенесены на будущие периоды не более чем на 5 лет.

ВАЖНО! Выбор налогового статуса для фрилансеров из Индонезии в сервисе Solar Staff не предусмотрен, но вы можете ввести ваш налоговый ID в личном кабинете.

СРОКИ И ШТРАФЫ

Правительство Индонезии рекомендует подавать налоговые декларации онлайн (обязателен EFIN), оплата налогов также возможна онлайн.

Подробнее о сроках уплаты налогов и сдачи отчетности:

Налог

Уплата

Сдача отчетности

Налог на доход (предварительный)

до 15 (или 10 для ММСП) числа месяца, следующего за отчетным

до 20 числа месяца, следующего за отчетным

Налог на доход

(годовой)

до 31 марта года, следующего за отчетным, но до подачи отчетности

до 31 марта года, следующего за отчетным

НДС

до окончания срока подачи декларации

ежемесячно; до конца месяца, следующего за отчетным

За неисполнение обязательств предусмотрена ответственность в виде пени и штрафов. Просрочка уплаты налогов предполагает расчет пени по процентной ставке Минфина с учетом надбавки (около 2% в месяц, подробнее). А за несвоевременную сдачу отчетности или ее непредставление предусмотрены штрафы:

Налоговая декларация

Размер штрафа, IDR

Декларация по НДС

500 000

Корпоративный подоходный налог (налог на прибыль)

1 000 000

Другие ежемесячные налоговые декларации

100 000

Дополнительная информация

Если у вас остались вопросы, напишите нам в онлайн-чат из личного кабинета Solar Staff или отправьте письмо на [email protected] для получения дополнительной консультации.

Нашли ответ на свой вопрос?